Cálculo del IRPF 13. Cómo deducir el IRPF del salario - calculadora

A continuación analizaremos el procedimiento para calcular el IRPF mediante ejemplos concretos. Además, presentamos los asientos que serán necesarios realizar en contabilidad.

Puede leer sobre el impuesto sobre la renta personal.

Los contribuyentes del impuesto sobre la renta son personas físicas; para algunos tipos de ingresos, usted tendrá que calcular el impuesto usted mismo, así como completar usted mismo una declaración en el Formulario 3-NDFL y así informar a la oficina de impuestos.

Para otros tipos de ingresos, el empleador calculará el impuesto sobre la renta, por ejemplo, el impuesto sobre la renta personal sobre los salarios debe ser retenido y pagado por el empleador. En este caso, no se requiere ninguna acción por parte del propio contribuyente (empleado).

Ejemplos de cálculo del IRPF

Un ejemplo de cálculo del impuesto sobre la renta personal a partir de los salarios de los empleados.

Cada individuo que trabaja recibe ingresos mensuales en forma de salario, sin embargo, un individuo no calcula ni paga de forma independiente el impuesto sobre la renta personal con los salarios. Esto se debe a que la responsabilidad de calcular y pagar el impuesto sobre la renta personal sobre los salarios recae en los empleadores, quienes en este caso actúan como agentes fiscales. El empleado recibe un salario menos impuestos.

Habiendo calculado el salario, el contador determina el monto adeudado al empleado, resta las deducciones del salario y el impuesto se calcula a partir de la diferencia resultante.

Ejemplo:

Toropov recibió un salario de 30.000 rublos en enero de 2015. Tiene un hijo. Calculemos el impuesto sobre la renta personal que el empleador debe pagar sobre el salario de Toropov.

Como Toropov tiene un hijo, tiene derecho a una deducción fiscal estándar de 1.400 rublos.

Impuesto sobre la renta personal = (30000 – 1400) *13% = 3718 rublos.

El salario disponible de Toropov = 30.000 – 3.718 = 26.282 rublos.

Contabilizaciones para contabilizar el impuesto sobre la renta personal del salario:

• D44 K70 por un monto de 30 000: se refleja el salario acumulado de Toropov para enero de 2015.
• D70 K68.NDFL por la cantidad de 3718: el impuesto sobre la renta personal se retiene de los salarios acumulados.
• D70 K50 - por un monto de 26282 - se pagaron salarios a Toropov.
• D68.NDFL K51 – el monto del impuesto se transfiere al presupuesto.

Tenga en cuenta que para reflejar el monto del impuesto sobre la renta personal, se utiliza la cuenta 68, en la que se abre una subcuenta separada. El débito de la cuenta 68 refleja la transferencia del impuesto y el crédito refleja su acumulación para el pago.

Un ejemplo de cálculo del impuesto sobre la renta personal sobre dividendos:

Si un individuo tiene una participación en el capital (social) autorizado de una organización, entonces tiene derecho a recibir ingresos en forma de dividendos. Los dividendos se calculan a partir del beneficio neto de la organización.

El impuesto sobre la renta personal sobre los dividendos debe ser retenido por la organización que los paga. Es decir, esta organización actúa como agente fiscal. Un individuo debe recibir el monto del dividendo menos impuestos.

Desde 2015 se aplica a los dividendos un tipo del 13% (anteriormente el tipo era del 9%).

Ejemplo:

Toropov recibió dividendos por valor de 30.000 rublos. Calculemos el impuesto sobre la renta personal sobre dividendos.

IRPF = 30.000 * 13% = 3.900.

Dividendos por cobrar = 30.000 – 3.900 = 26.100.

Contabilizaciones para contabilizar el impuesto sobre la renta personal sobre dividendos:

• D84 K75 por un monto de 30.000: se acumularon dividendos a Toropov por su participación en el capital autorizado de la empresa.
• D75 K68.NDFL por un monto de 3900: se retuvo el monto del impuesto sobre dividendos.
• D75 K50 por 26100 – los dividendos se pagaron a Toropov en efectivo.
• D68.NDFL K51 por 3900: el monto del impuesto se transfiere al presupuesto.

Un ejemplo de cálculo del impuesto sobre la renta personal sobre un préstamo.

El impuesto se aplica a los ingresos recibidos en forma de intereses por la transferencia de fondos a crédito.

Rusia es uno de los países donde el impuesto sobre la renta personal es una de las mayores “fuentes” para llenar el presupuesto. El tamaño y el volumen del impuesto sobre la renta de las personas físicas dependen de la situación económica y del bienestar de las personas. Veamos cómo calcular el impuesto sobre la renta personal y demos algunos ejemplos.

¿Qué es este impuesto y su alcance?

El impuesto sobre la renta de las personas físicas o impuesto sobre la renta de las personas físicas se refiere a las tasas que paga cada persona. Su característica principal es que el impuesto está estrechamente relacionado con los ingresos de un individuo. Además, conviene recordar que se entiende por persona física a cualquier persona, incluso un niño, que haya percibido rentas imponibles.

En este caso, la ciudadanía del contribuyente del impuesto sobre la renta personal no importa, porque las obligaciones de su pago se aplican tanto a los residentes de la Federación de Rusia como a los no residentes. El objeto de tributación son los ingresos que recibe una persona física, incluidos los empresarios, durante un período determinado. ¿Sobre qué tipo de ingresos se debe pagar este impuesto? Éstas incluyen:

• Salario.
• Ingresos recibidos después de la venta de propiedades, alquiler de bienes inmuebles.
• Varios pagos bajo la política de strass, dividendos.
• Ingresos que recibe un individuo por transacciones con valores.
• Pensión.
• Pagos sociales.
• Varias recompensas, bonificaciones.
• Otros tipos de ingresos.

Vale la pena señalar que los residentes fiscales deben pagar este impuesto sobre todos los ingresos recibidos no sólo en Rusia, sino también en otros países.

Pero si las personas no son residentes de la Federación de Rusia, entonces el impuesto debe pagarse sobre los ingresos recibidos en Rusia.

Es cierto que para todo hay excepciones, también en este caso. Hay rentas que no están sujetas al IRPF:

• Beneficios recibidos del estado, excluidos los pagos por incapacidad temporal.
• Pensión laboral, pagos de compensación.
• Manutención de los hijos.
• Subvenciones de organizaciones; sin embargo, su lista debe ser aprobada por el gobierno de la Federación de Rusia.
• Bonificaciones recibidas por logros.
• Ayuda financiera, que se paga en caso de emergencias (desastres naturales, pagos a quienes sufrieron ataques terroristas, caridad).
• Los salarios en moneda extranjera que reciben los empleados de las empresas estatales; al mismo tiempo, deberían utilizarse para pagar el trabajo de quienes trabajan en el extranjero.
• Rentas percibidas por las explotaciones durante los cinco primeros años de su actividad tras su registro.
• Se obtiene de la venta de hongos, bayas, etc. ganancia.
• Regalos, excluidos bienes inmuebles y automóviles. Sin embargo, si la donación es de un pariente cercano (cónyuge, padre, hijo), cualquier donación no estará sujeta a impuestos.
• Premios en efectivo para eventos deportivos, competiciones.
• Ayuda de organizaciones sin fines de lucro para huérfanos o familias de bajos ingresos.

Tasas del impuesto sobre la renta personal: considere todas las opciones

Como ya hemos dicho, el tipo del impuesto sobre la renta de las personas físicas depende de si el ciudadano es residente en la Federación de Rusia. Pero su tamaño también depende del tipo de ingresos recibidos. En las siguientes tablas exploraremos con más detalle qué tasas impositivas deben usarse en los cálculos.

Tarifa para residentes

Tamaño de la tarifa para no residentes

¿Cómo calcular el impuesto sobre la renta personal sobre los salarios?

La ley asigna a las organizaciones y empresas todas las funciones de calcular el impuesto sobre la renta personal y pagarlo al presupuesto. Además, como mucha gente piensa, la tarifa no va al empleado, sino que se transfiere inmediatamente a la oficina de impuestos. Para calcular el importe de la tarifa, es necesario acreditar al empleado no sólo su salario, sino también todos los ingresos y bonificaciones que reclama, ya que el impuesto sobre la renta personal se pagará por el importe total. También conviene determinar si existe algún ingreso que no esté sujeto a este gravamen. Y finalmente se determina el estatus del empleado, ya que de ello depende el tipo impositivo. Por ejemplo, si hablamos de un residente fiscal, es el 13%, si hablamos de un no residente, entonces el 30%.

El formulario de cálculo del impuesto es el siguiente: todas las ganancias acumuladas menos los cálculos no sujetos a impuestos y multiplicados por 13%.

Para los no residentes, el esquema de cálculo será casi el mismo, pero conviene recordar que prácticamente no tienen beneficios. Por lo tanto, todas las ganancias están gravadas al 30%. Si hablamos de pago de vacaciones, entonces el impuesto sobre la renta personal sobre estos pagos también se cobrará sobre el monto total y se pagará en el momento de pagar los fondos.

Y aquí muchos directivos cometen el error de creer que las deducciones fiscales del pago de vacaciones se realizan por analogía con el pago de salarios, es decir, dos pagos. Por lo general, esto se debe al hecho de que no tienen en cuenta que los pagos de vacaciones no están incluidos en las ganancias; se calculan y acumulan el último día antes de que el empleado se vaya de vacaciones. Pero los salarios deben pagarse al menos dos veces al mes, de ahí surge la confusión. Por lo tanto, la dirección no tiene base legal para pagar el impuesto sobre la renta personal sobre el pago de vacaciones dos veces al mes, lo que podría dar lugar a una multa.

Si una persona tiene un hijo menor de 18 años, tiene derecho a reclamar una deducción fiscal de 1.400 rublos, mientras que los ingresos del empleado no deben exceder los 350 mil rublos. Si los ingresos son mayores, automáticamente pierde el derecho a recibir una deducción. Si una persona está criando a uno o más hijos, al calcular el impuesto sobre la renta personal recibirá una deducción de 3 mil rublos.

Ejemplos para calcular impuestos: considere 4 opciones

Para ayudarle a comprender mejor cómo se calcula el impuesto sobre la renta personal, veamos algunos ejemplos sencillos.

Ejemplo 1. Impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre salarios sin deducciones

El ciudadano Ivanchuk gana 42 mil rublos. Para averiguar el monto del impuesto sobre la renta personal, primero debe decidir la tasa de interés: es del 13%. Por lo tanto, el cálculo será el siguiente: 42 000 * 13% = 5 460 rublos, que es exactamente la cantidad que se debe transferir al presupuesto mensualmente. Ivanchuk recibirá 36.540 rublos. (42000 – 5460).

Ejemplo 2. Impuesto sobre la renta de las personas físicas mediante deducciones salariales

La ciudadana Kozlova gana 56 mil rublos al mes y tiene dos hijos menores de 18 años. Para realizar el cálculo, primero debe decidir el monto de la deducción: para dos niños será de 2800 rublos. (2*1400). A continuación, restamos la cantidad recibida del salario de Kozlova, recibiendo 53.200 rublos. Es a partir de esta cantidad que calcularemos la deducción: 53200 * 13%, obtendremos 6916 rublos. Para comparar los beneficios, basta con calcular el impuesto sobre la renta personal de Kozlova sin deducciones, que ascenderá a 7280 rublos.

Ejemplo 3. Impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre el pago de vacaciones

Como ya hemos dicho, también se deben pagar impuestos sobre el pago de vacaciones; el cálculo es similar. Por ejemplo, el ciudadano Yuverchuk recibió un pago de vacaciones de 25 mil rublos. Necesitamos multiplicar esta cantidad por 13%, lo que da como resultado un monto de impuesto de 3250 rublos.

Ejemplo 4. Pagos por dividendos

El ciudadano Overchenko recibió dividendos por valor de 30 mil rublos en 2014. Aquí vale la pena decidirse por el tipo de interés, que es del 13%. En consecuencia, el importe del impuesto sobre la renta personal será de 3900 rublos (30 000 * 13%).

¿Cómo emitir correctamente el 2º certificado del IRPF y el 3º certificado del IRPF?

Antes del 1 de abril del año siguiente al período del informe, cada empresa debe presentar un documento sobre los ingresos devengados por los empleados. Tiene la forma 2-NDFL. También se utiliza a la hora de solicitar préstamos, deducciones fiscales al registrar bienes inmuebles, estudiar, etc. Al mismo tiempo, este certificado se emite no solo para los empleados, sino también para las personas que recibieron pagos de la empresa en el año del informe.

Si un empleado recibió pagos a diferentes tipos, la empresa debe proporcionar a la oficina de impuestos la cantidad adecuada de certificados. Esto suele suceder si el empleado trabajó en varias sucursales de la empresa a la vez. Sin embargo, hay casos en los que no es necesario emitir un certificado 2-NDFL:

• Si los pagos no están sujetos a impuestos.
• Al emitir asistencia financiera (si el monto total del año no supera los 4 mil rublos).

Si una persona gana en un casino o en la lotería, él mismo debe completar y enviar el certificado.

¿Cómo llenarlo correctamente? Por favor lea atentamente nuestras instrucciones:

1. Complete el campo "Firmar". Aquí ponemos “2” si no se pueden retener impuestos de la renta. En todos los demás casos ingresamos uno.
2. Complete el campo “Número de ajuste”.
3. Indicamos el Servicio de Impuestos Federales (código), OKTMO.
4. Rellene el campo “Agente Fiscal”, donde ingresamos información sobre la empresa.
5. Campo “Situación del Contribuyente”, donde indicamos si es no residente o residente.
6. Completamos información sobre el documento: pasaporte del empleado, etc.
7. Complete la tabla de ingresos.

Si la declaración la completa un empresario individual o una persona física que, además de su salario básico, recibe ingresos adicionales, debe emitir un certificado 3-NDFL. Además, deben completarlo quienes recibieron ingresos por la venta de un apartamento u otro inmueble, que prestaron servicios en virtud de contratos civiles, en caso de obtener ganancias, pero no pagaron impuestos por ello. Si una persona solicita una deducción de impuestos, también debe completar este documento.

Al mismo tiempo, en caso de errores en la declaración o ingreso de información incorrecta, la responsabilidad recae en los contribuyentes. Si se descubren errores, el contribuyente deberá cancelar la deuda, las multas y sanciones que pudieran imponerse. Dicha declaración debe presentarse a más tardar el 30 de abril del año siguiente al período del informe.

El proceso de cumplimentación es sencillo: rellene todos los campos necesarios, introduzca importes y cálculos y luego envíe el documento a la oficina de impuestos del lugar de registro.

¿Cómo se calcula la sanción?

Si no entrega el certificado a tiempo y no paga el IRPF, se le cobrará al contribuyente una penalización por cada día de retraso. El monto dependerá de la tasa de refinanciación del Banco Central de la Federación de Rusia: cuanto más alta sea, más tendrá que pagar.

La fórmula es la siguiente:

Multa = monto del impuesto * número de días de retraso * tasa del Banco Central de la Federación de Rusia: 100 * 1/300. El cálculo será sencillo si la tasa del Banco Central de la Federación de Rusia no ha cambiado durante todo el período; de lo contrario, deberá calcular cada día por separado para lograr cálculos precisos;

Además, la legislación vigente prevé otras sanciones a los contribuyentes si:

• La declaración fue presentada fuera del tiempo establecido. En este caso, tendrás que pagar al menos el 5% del importe del impuesto durante todo el mes de retraso. Lo principal es que el monto de la multa no puede ser inferior a 100 rublos ni superior al 30% del monto total del impuesto.
• Si la declaración se presenta a tiempo, pero se violó el procedimiento de presentación, deberá pagar una multa de 200 rublos.
• Si la empresa violó las reglas para el mantenimiento de documentos contables primarios, la multa será del 25% del monto del impuesto no pagado. En este caso, la multa no debe exceder los 40 mil rublos.

En contacto con

El impuesto sobre la renta es un tipo de impuesto directo que pagan casi todos los residentes de la Federación de Rusia. Su nombre correcto, concretamente, es IRPF, IRPF. Este es uno de los pocos tipos de impuestos que pagan los ciudadanos, no las personas jurídicas.

Una característica distintiva del impuesto sobre la renta de las personas físicas es que la transferencia de este impuesto al fisco se produce en modo “de fondo”, así como la transferencia de seguros y cotizaciones sociales. En la mayoría de los casos, el propio ciudadano no está obligado a realizar ninguna acción para calcularlo.

Para la gran mayoría de los ciudadanos empleados oficialmente, este impuesto se deduce automáticamente de sus salarios. La responsabilidad de transferirlo al tesoro recae en el empleador. Sin embargo, es posible que muchas personas necesiten calcular su factura de impuestos sobre la nómina, el alquiler u otras fuentes de ingresos, por ejemplo, para ver si califican para una deducción de impuestos y determinar los ahorros de esa deducción.

Estándares estándar

¿Cómo calcular el impuesto sobre la renta? No tiene nada de complicado. La base imponible estándar es cualquier ingreso (salvo una serie de excepciones) recibido por un ciudadano de forma regular o irregular. Desde el punto de vista de la ley, no existe diferencia entre ingresos en efectivo o en especie (bienes).

Tasas impositivas estándar:

Tenga en cuenta: un residente de Rusia significa una persona que tiene la ciudadanía rusa y reside permanentemente en Rusia. Así, la mayoría de los ciudadanos son residentes, excepto aquellos que viven permanentemente en otro país.

El impuesto sobre la renta personal tiene diferentes tipos para diferentes tipos de ingresos. Así, se grava el tipo más bajo del 9% sobre los dividendos de acciones y otros valores. El mayor número (35%) recibió oficialmente ganancias y premios, incluso en loterías, concursos de televisión, etc.

También existen categorías preferenciales de la población que tienen derecho a una reducción en el monto del impuesto sobre la renta personal o una compensación monetaria transferida a una cuenta bancaria al final del período impositivo. Ambos se llaman deducciones fiscales.

Conceptos básicos

El pago al tesoro de un determinado porcentaje de los ingresos laborales es obligatorio para todos los ciudadanos sanos. Incluso aquellos que tienen derecho a diversas deducciones no están completamente exentos del impuesto sobre la renta personal. Además, a una determinada categoría de la población activa, es decir, a aquellas personas cuyos ingresos anuales superan un determinado nivel, se les retiene una parte de sus ingresos a un tipo aumentado del 23%.

Nota: a medida que aumenta la inflación, aumenta el umbral para dichos ingresos. Así, en 2019 ascendió a 512 mil rublos al año.

El departamento de contabilidad de una empresa no tiene legalmente el derecho de transferir salarios a los empleados sin enviar simultáneamente la parte requerida al Servicio de Impuestos Federales local. Pero es importante saber que hay una serie de ingresos por los que no se paga impuesto sobre la renta.

En primer lugar, se trata de cualquier tipo de beneficios y compensaciones sociales, es decir, no el dinero que ganó una persona, sino el que fue transferido por el Estado o una empresa para apoyar o cubrir gastos.

Por ejemplo:

• pensión;
• beca;
• pagos a donantes gratuitos (compensación por almuerzo para donantes de sangre, etc.);
• pensión alimenticia y otras ayudas financieras;
• indemnización por despido;
• prestaciones de licencia de maternidad;
• dietas de viaje.

Clasificación de deducciones

Una deducción es una reducción del importe del impuesto transferido o la devolución de una determinada cantidad de dinero. Se paga al empleado personalmente como compensación por parte del impuesto pagado. Se calcula una vez al año y tiene validez indefinida mientras la persona trabaje en la empresa en cuestión y conserve el derecho a la prestación.

Según la legislación vigente las deducciones se clasifican en:

Tenga en cuenta: las deducciones son limitadas en la mayoría de los casos. Hay un límite superior, por ejemplo, para una deducción por tratamiento es 120.000; este es el límite del costo total de todos los cheques para pagos de medicamentos y médicos, del cual se puede exigir una devolución del 13%. La excepción es un tratamiento muy caro.

Además, debe comprender que los montos de las deducciones por hijo especificados en el punto 1 de la lista no son el dinero que puede tener en sus manos. Si hay un niño, entonces 1400, 3000 o 6000 mil rublos por mes es la cantidad por la cual se reduce la base imponible, que consiste en los fondos que el padre ganó durante el año.

¿Cómo calcular el impuesto sobre la renta si surge la necesidad?

El algoritmo general de acciones en este caso es el siguiente:

1. Determine la cantidad total de ingresos recibidos que están sujetos al impuesto sobre la renta personal.
2. Según el art. 224 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, establece la tasa aplicable (13% para salarios, 35% para ganancias de lotería, etc.).
3. Divida las cantidades de todos los ingresos recibidos por fuente y calcule el impuesto para cada tipo de ingreso por separado.
4. Redondea la cantidad resultante al rublo entero más cercano.

Estas acciones deben llevarse a cabo solo si es necesario conocer con precisión el monto total del impuesto sobre la renta personal pagado durante el período (año) del informe, teniendo en cuenta todas las fuentes de ingresos: dividendos, ventas de propiedades, ganancias. , etc. La empresa empleadora calcula y deduce de forma independiente el impuesto sobre la renta personal de los salarios y bonificaciones, la organización que entrega las ganancias realiza deducciones de forma independiente y el impuesto sobre los dividendos también se transfiere automáticamente.

Fórmula de cálculo general:

Cantidad de ingresos * tasa porcentual = impuesto sobre la renta personal

Procedimiento de cálculo

Cualquier empleador calcula el impuesto sobre la renta personal únicamente sobre aquellas cantidades de salarios y bonificaciones que paga personalmente al empleado. No se tienen en cuenta otras fuentes de beneficios.

Para las personas que combinan trabajo en diferentes empresas, cada empleador realiza los cálculos por separado. Se deben tener en cuenta todos los derechos de deducción de impuestos. ¡Pero! Un empleado que tiene derecho a una deducción, por ejemplo por hijos, sólo puede recibirla de un empleador.

El cálculo se realiza en el siguiente orden:

1. El contador determina el tamaño total de la base imponible: incluye salarios, bonificaciones, bonificaciones, pago de vacaciones y licencia por enfermedad.
2. Comprueba si el empleado tiene derecho a deducción; esto se confirma mediante un documento del Servicio de Impuestos Federales.
3. Si existe derecho a una deducción, el monto adeudado se resta del ingreso total, después de lo cual el resto se multiplica por la tasa, por ejemplo, 13%.

Aclaraciones sobre el procedimiento.

Puede calcular el monto del impuesto manualmente o utilizando los servicios de calculadora en línea. Estos últimos tienen opciones integradas que le permiten no crear fórmulas largas, sino aplicar automáticamente deducciones y beneficios. Esto simplifica enormemente el procedimiento.

Manualmente y en una calculadora en línea

Consideremos una situación estándar: el mecánico Ivanov tiene un salario mensual de 18 mil rublos, más 7 mil: un conjunto de bonificaciones (por tiempo de servicio, calidad del trabajo, etc.). Más el decimotercer salario: 20 mil rublos.

Su ingreso anual total de esta empresa es:

(18.000 + 7.000) * 12 + 20.000 = 320.000 rublos

Esta es la base imponible. No supera el umbral de 512.000 rublos, por lo que no está sujeto al tipo incrementado del 23% y da derecho a deducciones.

El cerrajero Ivanov tiene 2 hijos menores.

Sin aplicar deducción, se le retendrá el IRPF por la cantidad de:

320.000 * 13% = 41.600 rublos

Por tanto, recibirá 320.000 - 41.600 = 278.400 (total del año).

Ésta es una diferencia bastante significativa.

Pero, haciendo uso del derecho a la deducción, Ivanov puede reducirlo de esta manera:

320.000 - (1400 + 1400) * 12 = 286.400 rublos

Este es el tamaño de la base imponible con deducciones.

El impuesto se calculará a partir de él:

286.400 * 13% = 37.232 rublos

Por lo tanto, esta es la cantidad que se retendrá del salario de Ivanov en total durante el año.

Así, el ahorro será:

41.600 - 37.232 = 4.368 rublos

Ahorros por mes - 364 rublos.

El uso del servicio de calculadora en línea puede simplificar significativamente los cálculos. Basta con ingresar valores numéricos e indicar los derechos a las deducciones disponibles. El servicio realizará todos los demás cálculos automáticamente.

Casos y beneficios no estándar

Los casos y beneficios atípicos incluyen, por ejemplo, una situación en la que un niño tiene oficialmente un solo padre. En este caso, él, sea padre o madre, tiene derecho a recibir una deducción fija por hijos por el doble de esa cantidad, es decir, 2800 (por el primero o por el segundo). Con un salario pequeño, dicha deducción puede proporcionar importantes ahorros monetarios.

Entonces, con un ingreso anual de 120 000 (salario de 10 000 con todas las bonificaciones), el uso de dicha deducción genera los siguientes ahorros:

13% de 120 mil = 15.600

Por tanto, el padre recibe 104.400 rublos al año.

Pero al presentar una deducción, puede recibir los siguientes beneficios:

Se trata de una reducción de la base imponible de la renta del año.

Así, se retirará el 13% de:

120 000 - 33 600 = 86 400

Y se retendrá el IRPF por la cantidad de:

El ahorro neto será de 4.368 rublos al año, lo que es una cantidad importante para un salario pequeño.

Otro caso atípico puede considerarse, por el contrario, un salario elevado. Si el ingreso total excede los 512 mil por año, entonces está sujeto a una tasa de interés aumentada del 23%. Dicho impuesto sobre la renta personal se retiene a los empleados cuyo salario (junto con todas las bonificaciones) exceda aproximadamente 43 mil por mes.

Ejemplos usando la fórmula

La fórmula de cálculo estándar consiste esencialmente en determinar el monto total de los ingresos de un ciudadano, del cual se restan todas las realizaciones materiales de todos los beneficios (deducciones) y el resto se multiplica por la tasa de interés, que está determinada por la ley para un caso específico. Los cálculos se pueden realizar de cualquier forma: utilizando programas de contabilidad especializados, herramientas Excel de Microsoft, una calculadora en línea o simplemente manualmente en una hoja de papel.

Como ejemplo para complementar los ejemplos anteriores, podemos considerar la situación de presentar una deducción por tres hijos menores.

Según la ley, el primer y segundo hijo tienen derecho a una deducción de 1.400 rublos, y el tercero, 3.000. Esto se refiere al orden de nacimiento: incluso si los hijos mayores ya han crecido, el padre conserva el derecho a una deducción. Deducción por el tercero, menor. Consideremos un ejemplo de cómo recibir beneficios si los tres son menores.

La camarera Volkova tiene 3 hijos. Ella es residente de Rusia. El salario oficial con bonificaciones es de 27 mil rublos + pago de vacaciones por la misma cantidad.

Por tanto, su renta imponible será:

27.000 * 13 = 351 mil rublos por año

Esto está por debajo del umbral y, por lo tanto, está sujeto a un tipo del 13%.

Sin tener en cuenta las deducciones por hijos, se le retendrán 45 mil 600 rublos durante el año. Esto es 3802,5 rublos por mes, sin contar el pago de vacaciones.

Pero al solicitar un beneficio, recibirá ahorros, que se calculan según los siguientes principios:

351 000 - (1400+1400+3000)*12 = 281 400 rublos - esta es la base imponible de los ingresos anuales

281.400 *0,13% = 36.582 rublos

Los ahorros serán:

45.600 - 36.582 = 9018 rublos por año

Cómo calcular correctamente el impuesto sobre la renta

Una persona que necesita calcular de forma independiente el monto del impuesto sobre la renta personal para cualquier propósito (por ejemplo, completar una declaración), en primer lugar, debe comprender exactamente de qué montos se paga y de cuáles no.

El concepto clave aquí es el concepto de ingresos: ganancias que un individuo obtuvo o recibió como resultado de una transacción, ganancias, participación en un negocio, alquiler y similares. La mayoría de los tipos de asistencia social del estado o de la empresa no se consideran ingresos.

Así, a la hora de preparar una declaración no se debe tener en cuenta:

• pensiones y becas;
• asistencia financiera de la empresa (hasta 4000 rublos);
• pensión alimenticia;
• Beneficio de desempleo;
• pago adicional en caso de despido en el trabajo;
• “dinero de maternidad”, etc.

Además, se pueden observar beneficios financieros para los agricultores. No pagan IRPF durante los 5 años siguientes al inicio de sus actividades.

Casi todos los ciudadanos adultos reciben algún tipo de ingreso: salarios, pensiones, prestaciones, alquileres o dividendos. De lo contrario, simplemente no tendrá nada de qué vivir. El Estado cobra un impuesto por la mayoría de estos pagos, que está regulado por el Capítulo 23 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Se denomina: “Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas” o IRPF. La calculadora en línea de nuestro sitio web le ayudará a calcular la cantidad de impuestos que debe pagar al presupuesto sobre sus ingresos. Pero para ingresar correctamente los datos necesarios para el cálculo, por ejemplo, la tasa del impuesto sobre la renta personal, es necesario comprender algo.

Tipos, beneficios y deducciones del IRPF

El impuesto sobre la renta en la mayoría de los casos tiene un tipo fijo del 13%, que no depende del tipo de renta percibida ni de su importe. Sin embargo, para los no residentes en la Federación de Rusia existe un tipo impositivo aumentado del 30%. También hay dos tipos más aumentados: 15 y 35%. Los contribuyentes deben saber en qué situaciones aplican, porque sin este conocimiento la calculadora del IRPF de 2019 les será de poca ayuda. Él mismo no puede determinar qué tipo de ingresos recibió el pagador y, como resultado, decir qué monto se debe pagar y con qué deducción se puede contar. Por lo tanto, el 35% del impuesto sobre la renta personal al presupuesto lo deben pagar aquellos ciudadanos que:

• participó en concursos y juegos con fines publicitarios y ganó premios por un monto superior a 4.000 rublos;
• recibió intereses sobre depósitos en rublos colocados en bancos de la Federación de Rusia si excedieron el monto de interés calculado sobre la base de la tasa de refinanciamiento del Banco de Rusia aumentada en un 5%;
• recibió intereses (cupón) sobre bonos en rublos de organizaciones rusas emitidos después del 01/01/2017, que excedieron los pagos sobre los intereses calculados en función del valor nominal del bono y la tasa de refinanciamiento del Banco de Rusia, aumentado en un 5% (a partir de 01/01/2018);
• recibió intereses sobre depósitos en bancos en Rusia en moneda extranjera, si el monto de los intereses excede el 9% anual;
• ahorró en intereses sobre préstamos (créditos) en rublos, pero excedió el monto de interés calculado sobre la base de 2/3 de la tasa de refinanciamiento del Banco Central de la Federación de Rusia en la fecha de recepción real de los ingresos.

Se aplica una tasa del 15% cuando una organización paga dividendos a sus participantes o accionistas que no son residentes de la Federación de Rusia (cláusula 3 del artículo 224 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). El Código Fiscal de la Federación de Rusia también prevé la posibilidad de aplicar deducciones por este impuesto y una serie de beneficios. A veces es necesaria una calculadora de deducción del impuesto sobre la renta personal cuando es necesario determinar cuánto devolverá el estado por un apartamento comprado o un tratamiento costoso.

Cómo y quién calcula el IRPF

En la mayoría de los casos, corresponde a las organizaciones empleadores calcular el monto del impuesto sobre la renta personal que debe retenerse de los pagos a favor del contribuyente y transferirse al presupuesto local. Al fin y al cabo, son ellos quienes actúan como agentes fiscales del IRPF en relación con todas las personas a las que se realizan pagos. Pero a veces los propios contribuyentes también deben poder calcular cuánto le deben al Estado si recibieron ingresos por su cuenta: vendieron un apartamento o un coche, o recibieron dinero por servicios de otras personas. Alguien planea recibir una deducción de impuestos durante el año pasado. Luego, los ciudadanos pagadores deberán completar y presentar una declaración 3-NDFL con las cantidades correctamente indicadas de ingresos recibidos y el impuesto calculado. Las organizaciones, a su vez, deben presentar certificados 2-NDFL para los empleados. Una calculadora del impuesto sobre la renta personal en línea puede ayudarles con esto; Sin embargo, este programa no podrá hacer frente a las deducciones por hijos, tendrá que calcularlas usted mismo.

Cómo usar la calculadora

Veamos un ejemplo concreto de cómo calcular el IRPF (calculadora online con deducciones para niños 2019). Imaginemos que necesitamos calcular el impuesto sobre la renta sobre el salario acumulado del empleado de 30.000 rublos por mes de trabajo. Un empleado de la organización tiene dos hijos menores, para quienes, en virtud del art. 218 del Código Fiscal de la Federación de Rusia prevé una deducción de 1.400 rublos por persona. Antes de ingresar el monto del ingreso en la calculadora, debe restarle el monto del beneficio:

30.000 - 1400 × 2 = 27.200 rublos.

Así, la calculadora 2-NDFL con deducciones online no nos permite restar deducciones automáticamente, por lo que debemos estar atentos a esto. Vemos que la calculadora tiene una opción de apuestas. Como estamos calculando el impuesto al salario, elegimos una tasa del 13%.

A continuación se muestra un campo en el que debe ingresar el ingreso estimado del contribuyente para que la calculadora pueda calcular la deducción del mismo. En nuestro caso, son 27.200 rublos.

La calculadora calculará instantáneamente la cantidad de impuesto sobre la renta que debe retenerse.

Y por último, en el último campo vemos el total menos impuestos. Esto es exactamente lo que se debe entregar al empleado, en nuestro caso 23.664 rublos.

Evidentemente, utilizar una calculadora online es muy sencillo. De esta manera, puede calcular las deducciones de cualquier pago a los empleados o fondos recibidos por el contribuyente.

Todo ciudadano de la Federación de Rusia es contribuyente. El estado repone el presupuesto deduciendo los intereses de los salarios. Independientemente del campo de actividad, los ciudadanos realizan pagos obligatorios. La cantidad de fondos que van al tesoro estatal está prevista por la legislación vigente de la Federación de Rusia.

El lugar clave en el ámbito fiscal lo ocupa el impuesto sobre la renta de las personas físicas. En nuestra publicación de hoy nos proponemos averiguar qué es este impuesto, qué tipos impositivos existen para el IRPF, qué está sujeto a tributación y qué no, descubriremos cómo calcular el IRPF en 2019 y lo haremos. dar ejemplos de cálculo.

Impuesto sobre la renta de las personas físicas: características principales

El impuesto sobre la renta personal es un impuesto sobre la renta de las personas físicas, a través del cual se llena el tesoro estatal. Este impuesto grava la parte rentable del sujeto pasivo, que son las personas físicas, a saber:

• residentes fiscales de la Federación de Rusia (personas que permanecen en Rusia durante al menos 183 días al año);
• gravar a los no residentes de la Federación de Rusia (personas que reciben ganancias en Rusia).

El impuesto sobre la renta de las personas físicas o IRPF se calcula en función de los tipos de interés. Cabe señalar que el cálculo de los intereses sobre los salarios se realiza sólo después de tener en cuenta las deducciones fiscales previstas por el Estado. El impuesto sobre la renta de las personas físicas se calcula a partir del importe restante después de la deducción.

¿Qué está sujeto al impuesto sobre la renta personal?

Están sujetos al IRPF:

1. Las rentas procedentes de la enajenación de bienes que pertenecieron a una persona durante menos de tres años.
2. Beneficio del alquiler de una propiedad.
3. Ingresos por ganancias.
4. Otros ingresos.

Lo que no está sujeto al IRPF

De conformidad con el artículo 217 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, no están sujetos al impuesto sobre la renta de las personas físicas:

1. Las rentas procedentes de la enajenación de bienes que pertenecieron a una persona durante más de cinco años.
2. Rentas que se recibieron por herencia.
3. Ingresos recibidos en virtud de un acuerdo de donación de parientes cercanos o familiares (según el Código de Familia de la Federación de Rusia).
4. Otros ingresos.

Tasas del impuesto sobre la renta de las personas físicas en 2019

Los tipos del impuesto sobre la renta de las personas físicas son del 9%, 13%, 15%, 30% y 35%.

Tasa impositiva 9%:

• recibir dividendos (hasta 2015);
• recibir intereses sobre bonos respaldados por hipotecas (antes del 1 de enero de 2007);
• recibo de ingresos por parte de los fundadores del fideicomiso de administración de cobertura hipotecaria (antes del 1 de enero de 2007, con base en la adquisición de certificados de participación hipotecaria que fueron emitidos a administradores de cobertura hipotecaria).

Tasa impositiva 13%:

para residentes fiscales:

• salario;
• remuneración en virtud de contratos civiles;
• ingresos por la venta de propiedades;
• otros ingresos.

Desde 2015, los dividendos están gravados a una tasa del 13%, en lugar del 9%.

para no residentes fiscales:

• de la realización de actividades laborales;
• de realizar actividades laborales como especialista altamente calificado (según la ley "Sobre la condición jurídica de los ciudadanos extranjeros en la Federación de Rusia");
• de la implementación de actividades laborales del programa estatal para ayudar al reasentamiento voluntario en la Federación de Rusia de compatriotas que viven en el extranjero, así como de miembros de sus familias que se trasladaron conjuntamente a la residencia permanente en la Federación de Rusia;
• del desempeño de funciones laborales por parte de miembros de la tripulación de barcos que navegan bajo la bandera estatal de la Federación de Rusia.

Tasa impositiva 15%:

• dividendos recibidos de organizaciones rusas por personas físicas no residentes en la Federación de Rusia.

Tasa impositiva 30%:

• todos los demás ingresos de personas físicas no residentes en la Federación de Rusia.

Tasa impositiva 35%:

• ingresos por ganancias (premios) superiores a los montos establecidos;
• ingresos por intereses sobre depósitos en bancos en términos de exceso de los montos establecidos;
• ingresos por ahorros en intereses cuando los contribuyentes reciben fondos prestados (créditos) que exceden los montos establecidos;
• ingresos en forma de tarifas por el uso de fondos de los miembros de una cooperativa de consumidores de crédito (accionistas), así como intereses por el uso de fondos por parte de una cooperativa de consumidores de crédito agrícola (que se recaudaron en forma de préstamos de miembros de una cooperativa de consumo de crédito agrícola o miembros asociados de una cooperativa de consumo de crédito agrícola) en parte del exceso de tamaños establecidos.

Cómo calcular el impuesto sobre la renta personal sobre los salarios en 2019

Para calcular el impuesto sobre la renta personal sobre los salarios, es necesario utilizar una fórmula especial que se parece a esto:

N = PS x OS, donde:

N - impuesto sobre la renta personal,
PD - tasa de interés,
OS - base imponible.

Tenga en cuenta que para determinar los activos fijos, puede ser necesario realizar cálculos adicionales debido a que se pueden utilizar deducciones fiscales en el lado de los ingresos.

OS = CC - V, donde:

DC es la parte de ingresos de la persona,
B - deducciones.

Un ejemplo de cálculo del impuesto sobre la renta personal a partir del salario sin deducción:

Ciudadano Ivanov A.S. Recibe un salario de 35.000 rublos. Es necesario saber a cuánto ascenderá su impuesto sobre la renta personal mensual.

En este caso, el cálculo del IRPF en 2019 se realiza a partir de los salarios, es decir, a un tipo del 13%. De este modo:

35.000×13% = 4.550 rublos.

En esta cantidad del ciudadano Ivanov A.S. El impuesto sobre la renta personal se retendrá todos los meses. Sus ingresos netos serán:

35.000 - 4.550 = 30.450 rublos.

Como puedes ver, calcular el importe del IRPF es bastante sencillo.

Certificado y cálculo de 2-NDFL.

El Certificado 2-NDFL es un documento en el que una persona refleja sus ingresos, salarios y el monto de los impuestos pagados.

El certificado 2-NDFL debe contener la siguiente información:

• informacion del empleador;
• información del empleado;
• la renta gravada a una tasa del 13%;
• deducciones fiscales;
• cálculos de impuestos, ingresos y deducciones.

Un ejemplo de datos ingresados ​​en el certificado 2-NDFL:

Ciudadano Petrov S.N. Tiene unos ingresos mensuales de 55.000 rublos. A su salario se le aplican deducciones por hijos (5 años). Consideremos qué cálculos se deben realizar en este caso para completar el certificado 2-NDFL.

1. Cálculo de los ingresos anuales

55.000×12 (meses) = 660.000 rublos (por año).

2. Cálculo de la deducción fiscal

La deducción por hijo es de 1.400 rublos. En 2019, podrá utilizar el beneficio con unos ingresos que no excedan los 350.000 rublos, lo que significa que deberá calcular durante cuántos meses Petrov podrá utilizar la deducción por hijos:

350.000 / 55.000 = 6 meses.

3. Cálculo del importe de la deducción del año.

6 meses x 1400 rublos = 8400 rublos.

Restemos el monto de la deducción del ingreso anual total:

660.000 rublos - 8.400 = 651.600 rublos.

4. Cálculo del impuesto pagado

653.000 rublos x 13% = 84.704 rublos.

Por lo tanto, S.N Petrov, después de haber calculado el impuesto sobre la renta de las personas físicas, debe introducir la siguiente información en el certificado del impuesto sobre la renta de 2 personas:

• monto del impuesto: 84,704 rublos;
• ingresos: 660.000 rublos;
• el monto de las deducciones es de 8.400 rublos.

Cálculo de 3-NDFL

El Certificado 3-NDFL es un documento especial destinado a ser cumplimentado por determinadas categorías de personas (para la realización de actividades relacionadas con un determinado tipo de ingresos). Dichas personas incluyen:

• personas que calculan los impuestos de forma independiente (abogados, empresarios individuales);
• residentes de la Federación de Rusia (cuyos ingresos se recibieron fuera de Rusia);
• personas con ingresos adicionales (beneficio).

Cabe señalar que este documento permite solicitar el uso de una deducción. Para recibirlo es necesario realizar los cálculos necesarios e indicar el importe a devolver.

Un ejemplo de cálculo del impuesto sobre la renta de las personas físicas en 2019

El ciudadano Sidorov compró un apartamento por valor de 1.700.000 rublos. Esta compra estaba sujeta a impuestos. A finales de año, Sidorov tiene previsto presentar una solicitud de deducción. Calculemos cuál será el monto de la deducción. La operación quedó gravada con un tipo del 13%.

1.700.000×13% = 221.000 rublos.

Por lo tanto, Sidorov indicará en el certificado 3-NDFL el monto de la deducción de 221.000 rublos. Además, para recibir una deducción, debe tener todos los documentos de respaldo (contrato de compra, recibos, etc.).

Cálculo de sanciones por IRPF

Por retraso en el pago del impuesto sobre la renta de las personas físicas, las multas se establecen en forma de multa, que se calcula según la fórmula:

Penalización=AtrasosXTasa de refinanciamiento (tasa clave) válida durante el período de retrasoX1/300XNúmero de días de retraso

La multa se calcula para cada día posterior a la fecha límite para el pago de impuestos.

Ejemplo

El ciudadano Elkin se retrasó 8 días en el pago de impuestos. El importe del pago obligatorio fue de 2.800 rublos. Calculemos cuánta multa deberá pagarse junto con el impuesto principal.

1. Cálculo del importe de las multas por un día:

2.800 rublos X 7,75% X 1 / 300 X 1 = 0,72 rublos.

2. Ahora calculemos la multa total para todos los días:

0,72 rublos X 8 días = 5,79 rublos.

Si el retraso en el pago del impuesto sobre la renta personal fue de más de 30 días, digamos 36 días, el cálculo de la multa será el siguiente:

(2800 rublos x 7,75% x 1/300 x 30 días) + (2800 rublos x 7,75% x 1/150 x 16 días) = ​​44,85 rublos.

EJEMPLO

Cálculo del IRPF procedente del alquiler de un inmueble no residencial por parte de un particular.

Un individuo que no es un empresario individual posee locales no residenciales y los alquila a una LLC por 10.000 rublos al mes.

En este caso, la LLC, actuando como agente fiscal, calculará, retendrá y pagará el impuesto sobre la renta personal. Aquellos. Calcular el monto necesario para pagar el alquiler:

10.000 x 12 meses = 120.000 rublos,

el agente fiscal (LLC) retendrá y transferirá al presupuesto 120.000 x 13% = 15.600 rublos del impuesto sobre la renta personal para un individuo. Por alquilar un local, una persona física recibirá el monto del alquiler menos el impuesto sobre la renta personal: 104.400 rublos.

En esta situación, una persona deberá presentar una declaración de impuesto sobre la renta personal-3 al Servicio de Impuestos Federales antes del 30 de abril de 2019 para los ingresos recibidos en 2018.