Vendo casa de menos de 3 años. Impuesto sobre la venta de una casa con terreno: cómo calcularlo. ¿Quién es elegible para recibir beneficios?
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Impuesto sobre la venta de una casa y un terreno. Se considera impuesto a la renta y es del 13%. Se cobra a partir de la cantidad de dinero por la que se vendió el objeto. Sin embargo, el Estado ofrece a los ciudadanos una serie de beneficios. Por lo tanto, si la propiedad vendida fue propiedad de un ciudadano durante más de 3 años, no podrá pagar impuestos. Hay una serie de otros matices que es necesario conocer de antemano. Hablaremos más sobre cómo se calculan las contribuciones al presupuesto, qué documentos se proporcionan y quién tiene derecho al beneficio.
Al determinar si se pagan impuestos por la venta de una casa con terreno, vale la pena decidir los detalles del cálculo del período de propiedad del local. Así, el plazo comienza a calcularse no desde el momento de la herencia, compra u otro método de obtención de la propiedad del inmueble, sino a partir de la fecha de emisión del certificado. Los motivos por los que se puede realizar la reinscripción de derechos de propiedad durante la venta son:
- escritura de donación;
- contrato de venta;
- documentación que acredite el hecho de la herencia por ley y testamento;
- acuerdo de construcción compartida;
- Acuerdo de permuta de local o alquiler.
El impuesto sobre la venta de una casa no se cobra incluso si el importe por el que se vendió es inferior a 1.000.000 de rublos. Hay que tener en cuenta que la casa sólo se puede vender junto con el terreno.
¿Cómo se calcula el monto del impuesto?
El proceso de cálculo del impuesto sobre la venta de un local es bastante sencillo. Sin embargo, es necesario tener en cuenta una serie de condiciones según las cuales se calculará y cobrará.
El importe de la deducción será:
- 13% del importe por el cual se vendió la propiedad si su propiedad fue inferior a 3 años;
- el 13% de cada propietario si el local fuera copropiedad;
- parte de la ganancia neta, que se calcula como la diferencia entre el monto gastado en la compra de una vivienda y la cantidad de dinero recibido por su venta.
Si un ciudadano extranjero compra una vivienda en Rusia, también debe pagar impuestos. Sin embargo, la tasa en esta situación será del 30%. Si un ciudadano extranjero permanece en la Federación de Rusia más de 180 días al año, se le considera residente. Esto significa que dicha persona tiene derecho a aportar al presupuesto un impuesto sobre la venta de una casa por un monto no del 30, sino del 13%.
Al calcular, solo se tiene en cuenta el monto especificado en el contrato de compraventa. Si una persona vende un terreno con un edificio residencial sin terminar ubicado en él, cuya construcción comenzó hace menos de 3 años, pero el terreno ha sido propiedad durante más de este período, el impuesto se calculará por separado.
Periodo de propiedad del local.
En 2016 se produjeron cambios en la legislación vigente. Afectaron a personas que se convirtieron en propietarios este año. No podrán vender el local durante los próximos 5 años y evitar pagar impuestos. Si la casa se compró antes de 2016, el plazo sigue siendo de 3 años. Esto significa que la necesidad de aportar fondos al presupuesto al vender el local persiste si la persona fue propietario durante este período.
Sin embargo, hay excepciones. Se refieren al procedimiento de herencia y donación. Si una persona adquirió un inmueble sobre la base de uno de estos acuerdos, no podrá pagar impuestos.
Una regla similar se aplica a las rentas vitalicias y a la implementación del procedimiento de privatización. El coste del local y el importe del impuesto también se ven influidos por la valoración catastral. Si está vendiendo una casa que fue propiedad del vendedor por menos del período requerido, deberá preparar y presentar una declaración. Debe enviarse a la oficina de impuestos. Además, deberá proporcionar una solicitud y una lista de la documentación preparada. Si una persona no paga los impuestos a tiempo, se enfrenta a una multa. El importe de la sanción monetaria es el 5% del importe que la persona estaba obligada a aportar al presupuesto. Las sanciones se aplican todos los meses.
¿Será posible reducir el monto del impuesto?
Habiendo descubierto si es necesario pagar impuestos por la venta de una casa, una persona que tiene tal obligación puede familiarizarse con la lista de beneficios que le permiten evitar aportar dinero al presupuesto. Hoy en día, existen varias formas de reducir el monto de las deducciones incluso si un ciudadano ha sido propietario de un inmueble durante menos de 3 años.
Las siguientes opciones están disponibles:
- En caso de copropiedad, el impuesto se aplica a cada propietario del local en función de la participación que tenga en su propiedad.
- El monto del impuesto se presenta en forma de transferencia que se realizó previamente al fondo de impuestos.
- Un ciudadano puede aprovechar el beneficio para los contribuyentes que contribuyeron con el impuesto sobre la renta al presupuesto estatal. La obligación de realizar acciones está presente para las personas físicas, jurídicas, así como para los funcionarios y trabajadores contratados.
No existe límite en la deducción que se puede obtener del monto de la compra o de la ganancia en la venta. Esto significa que puedes utilizarlos un número ilimitado de veces, independientemente de los motivos existentes.
Si una persona ha vendido una casa que ha sido propiedad de más de 3 años, no está obligada a presentar una declaración. Esto significa que en realidad no es necesario realizar ninguna acción.
Preparación de documentos
Una vez completada la declaración en el formulario 3-NDFL, el documento se envía al organismo autorizado en 2019 junto con otros documentos. El ciudadano está obligado a calcular el impuesto de forma independiente.
La declaración deberá complementarse con los siguientes documentos:
- copias del pasaporte y TIN del solicitante;
- copia del contrato de compraventa prerregistrado;
- una declaración sobre la distribución del importe del impuesto, pero sólo si el local es de propiedad compartida.
La declaración deberá presentarse antes del 30 de abril del año siguiente. Sin embargo, no es necesario que pague el impuesto de inmediato. La acción se podrá realizar cualquier día hasta el 15 de julio. La deuda debe pagarse en su totalidad. Si la acción no se realiza, se aplican sanciones al ciudadano. Su tamaño depende directamente del monto del impuesto. La pena monetaria mínima es de 100.000 rublos. La pena más severa es una pena de prisión de 3 años. Se podrán aplicar sanciones tras una decisión judicial adecuada.
¿Quién es elegible para recibir beneficios?
Al saber si se pagan impuestos por la venta de una casa con terreno, una persona descubre que tiene derecho a aprovechar los beneficios.
Se aplican a:
- bienes inmuebles donados;
- una casa que ha sido privatizada;
- vivienda heredada;
- bienes inmuebles recibidos en virtud de un contrato de renta vitalicia;
- derechos que le han sido cedidos.
Según las nuevas reglas, se aplica un nuevo monto de deducción a los objetos recibidos en 2016. Su valor ya no es de 1.000.000 de rublos, sino igual al valor catastral. Para que una persona pueda aprovechar los derechos que le corresponden, debe tener en sus manos los documentos originales que acrediten el hecho de recibir la propiedad mediante uno de los métodos anteriores. Vale la pena intentar aprovechar diversos beneficios solo si la propiedad que se vende tiene menos de 3 o 5 años de propiedad. Si este período ha finalizado, es posible que la persona no tenga que pagar impuestos.
El impuesto sobre la venta de una casa se considera legalmente impuesto sobre la renta y asciende al trece por ciento del valor del inmueble. Las normas actuales de la legislación rusa prevén un único beneficio en este ámbito, eximiendo de la obligación de pagar impuestos si la propiedad vendida ha sido propiedad de una persona durante más de tres años. Al mismo tiempo, de acuerdo con los nuevos cambios, si la casa se recibió en 2016, se puede vender y no pagar impuestos sobre ella solo después de que haya sido propiedad durante cinco años. De lo contrario, si la propiedad ha sido propiedad durante menos de tres años, se recauda el impuesto.
El período en el que una persona es propietaria de una casa no comienza desde el momento de su herencia, compra u otro método de adquisición, sino desde la fecha en que se emitió el certificado de propiedad. Con carácter general, las causas de cesión de derechos son:
- Contrato de venta;
- Acuerdo de intercambio y anualidad;
- Escritura de donación;
- Herencia por ley y testamento;
- Acuerdo de construcción compartida.
No tendrá que pagar impuestos por la venta de una casa si el importe por el que se vendió es inferior a un millón de rublos. No hay que olvidar que esto sólo es posible junto con un terreno.
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Matices de cálculo
El esquema de cálculo para la recaudación del impuesto sobre las ventas es el mismo para todos los casos e incluye las siguientes condiciones:
- Parte de la ganancia neta en forma de diferencia entre el monto gastado en la compra de la casa y el monto recibido por su venta;
- El trece por ciento del importe de la venta si la propiedad fue poseída por menos de tres años o cinco según las nuevas reglas;
- En caso de copropiedad, se carga a cada propietario el trece por ciento. El porcentaje se deduce del tamaño de la participación de cada uno de ellos.
Los ciudadanos extranjeros también están obligados a pagar impuestos por la venta de una casa privada y otros bienes inmuebles, pero para ellos la tasa no es del trece por ciento, sino del treinta por ciento. Además, si un ciudadano extranjero permanece en el territorio de la Federación de Rusia durante más de ciento ochenta y tres días, por ley será considerado residente. Esto significa que debe pagar lo mismo que los ciudadanos rusos, no el treinta, sino el trece por ciento.
En este caso, el servicio de impuestos tiene en cuenta únicamente el monto especificado en el contrato de compraventa. Si un ciudadano vende una casa sin terminar con un terreno cuya construcción comenzó en menos de tres años y el terreno fue propiedad de más de este período, el impuesto se calculará por separado para estos objetos inmobiliarios.
Períodos de tenencia
Los cambios ocurridos desde 2016 deben ser tenidos en cuenta por las personas que recibieron bienes inmuebles como propios en este año. En los próximos cinco años no será posible venderlo y evitar impuestos. Para los ciudadanos que compraron una casa antes de 2016, todavía se aplica el período de restricción de tres años. Es decir, sólo se enfrentan a impuestos si deciden vender la propiedad después de haberla tenido durante menos de tres años. Sin embargo, existe una excepción que se refiere a herencias y donaciones. Las personas que reciben una casa con terreno como resultado de estas dos opciones pueden vender la propiedad libre de impuestos, independientemente de cuándo la recibieron como herencia o como donación. Lo mismo se aplica a las rentas vitalicias y a la privatización.
Además, la valoración catastral afecta ahora al valor de los inmuebles y al importe del impuesto. Después de vender una casa que ha sido propiedad de menos de tres o menos de cinco años, deberá presentar una declaración al servicio de impuestos, así como una solicitud y una lista de documentos, que se analiza a continuación.
En caso de impago de impuestos, al infractor se le impone una multa del cinco por ciento del monto del impuesto por cada mes vencido.
¿Es posible reducir los impuestos?
Para reducir el impuesto que tendrás que pagar tras vender una casa con terreno, si estos objetos han sido propiedad de menos de tres años, existen varias opciones:
Además, si una casa se vende después de haber sido propiedad del vendedor durante más de tres años, el vendedor no sólo queda exento de la obligación de pagar impuestos sobre la venta, sino también de presentar una declaración de impuestos ante la autoridad fiscal. Esto significa que el ciudadano queda casi completamente liberado de cualquier responsabilidad.
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Provisión de documentos
Después de concluir la transacción, el vendedor completa una declaración en el Formulario 3-NDFL y la presenta junto con otros documentos a la oficina de impuestos. El importe del impuesto lo calcula el ciudadano de forma independiente.
Documentos para el pago del impuesto por la venta de una casa:
La declaración deberá presentarse antes del treinta de abril del año siguiente. No tiene que pagar impuestos inmediatamente después de vender su casa. Esta se podrá realizar cualquier día antes del quince de julio en su totalidad.
El incumplimiento de pago se castiga con sanciones, cuya gravedad depende del importe del impuesto. En este caso, la multa mínima se determina en cien mil rublos y el castigo más severo es la pena de prisión para el infractor durante tres años. Todas las sanciones impuestas contra ciudadanos sin escrúpulos se adoptan exclusivamente a través de los tribunales.
Tienen una peculiaridad: el nuevo propietario tiene derecho a dos objetos inmobiliarios al mismo tiempo.
Los ingresos por la venta de cada uno de ellos están sujetos a tributación obligatoria.
Las siguientes categorías de ciudadanos están obligadas a pagar impuestos por la venta simultánea de una casa y un terreno en la cantidad establecida por el Estado:
- Personas físicas que anteriormente disfrutaban de deducciones fiscales. Si un ciudadano de la Federación de Rusia que vende su propiedad inmobiliaria ya ha disfrutado una vez del derecho de deducción de propiedad, entonces está obligado a pagar una tarifa al tesoro por un monto del 13% del monto especificado en el contrato de compraventa. .
- Personas físicas que no deseen ejercer el derecho a deducción fiscal. Si un ciudadano de la Federación de Rusia vende por primera vez en su vida, pero no utiliza su derecho legal de deducción, también está obligado a pagar una tarifa al estado por un monto del 13% del monto de la transacción.
- Empresarios individuales. Los empresarios individuales que realizan diversas transacciones con terrenos deben pagar impuestos al presupuesto estatal en la misma cantidad que los individuos.
- Entidades legales. Varias empresas cuyos estatutos prevén la posibilidad de realizar transacciones con activos inmobiliarios pagan impuestos por cada transacción en la forma prescrita.
Categorías de personas exentas del IRPF
Según la legislación fiscal vigente, tienen derecho a no pagar:
- Ciudadanos propietarios de tierras. más de 3 años. Vale la pena señalar que si una transacción de compra y venta de terrenos se concluye después del 1 de enero de 2016, entonces aumenta el período después del cual el propietario puede estar exento del pago del impuesto sobre la renta personal. de 3 a 5 años.
- Ciudadanos que disfrutan del derecho a deducción fiscal y realizan una transacción por el importe menos de 1 millón de rublos. Según el Código Fiscal de la Federación de Rusia, todo ciudadano del país tiene derecho a aprovechar una deducción de propiedad una vez en su vida: al utilizar esta opción, la cantidad sujeta a impuestos se reduce en un millón de rublos.
Monto y cálculo de deducciones al presupuesto por ventas.
El importe del impuesto sobre la renta personal que debe pagar un ciudadano depende en gran medida de la situación específica.
A continuación encontrará instrucciones, tras las cuales podrá calcular rápidamente el impuesto que se impondrá sobre una transacción de compra y venta en particular.
Si un ciudadano vende un terreno que poseía según documentos menos de 3 años y al mismo tiempo no hace uso del derecho a una deducción de propiedad, entonces la transacción está sujeta a impuestos a razón del 13% del monto de la transacción.
Si un ciudadano vende un terreno que tiene menos de 3 años, pero al mismo tiempo utiliza una deducción fiscal, el monto de las deducciones se reduce en 1 millón de rublos.
Por ejemplo: un ciudadano vende un terreno por 2 millones de rublos. Cuando se utiliza una deducción, el monto sobre el cual se retendrá el impuesto será igual a 1 millón de rublos. Esto significa que el monto de las deducciones en este caso será de 130 mil rublos.
Si una persona vende varias propiedades inmobiliarias en un año calendario, tiene derecho a beneficiarse de una deducción del importe de los gastos incurridos.
Por ejemplo: un ciudadano vendió un terreno por 1 millón de rublos en mayo de 2015. Compró esta parcela por 900 mil rublos. En agosto del mismo año vende otra parcela por 500 mil rublos, que antes había comprado por 300 mil rublos. En esta situación, la mejor opción sería aplicar una deducción fiscal a la primera transacción, ya que la diferencia entre el importe de compra y venta es la menor. Por lo tanto, el impuesto total que deberá pagarse por la venta de dos terrenos será de 78 mil rublos (13 mil rublos de la primera transacción y 65 mil rublos de la segunda).
¿Cuál es el procedimiento para pagar el IRPF en una operación de compraventa?
Para pagar impuestos sobre las ganancias obtenidas por un individuo al vender un terreno, un ciudadano debe hacer lo siguiente:
- Firmar un contrato de compraventa de terreno, transferirlo al comprador y recibir una compensación en el monto establecido en el contrato.
- Calcular el monto que se debe pagar al Estado de acuerdo con las instrucciones especificadas en el párrafo anterior.
- Presente una declaración de impuestos indicando qué propiedad es objeto de la transacción, por cuánto se vendió y cuánto impuesto se debe pagar por ella.
Hay diferentes formas de presentar su declaración de impuestos:
- en persona (venga a la oficina de impuestos y complete el formulario de declaración);
- de forma remota descargando un formulario en línea del sitio web del Servicio de Impuestos Federales o del sitio web de servicios gubernamentales y completándolo de acuerdo con las instrucciones.
Después de recibir un recibo de pago del impuesto, el vendedor del terreno debe depositar los fondos de cualquier forma que le resulte conveniente (a través de una caja de ahorros, correo o mediante terminales).
Video: Completar 3-NDFL al vender una propiedad
Las instrucciones en video describen en detalle cómo un ciudadano de la Federación de Rusia que ha completado una transacción de venta de bienes raíces puede completar de forma independiente una declaración en el Formulario 3-NDFL. Posteriormente, un formulario completado correctamente se convertirá en la base para recibir una deducción de propiedad por esta transacción.
¿Quién tiene derecho a una deducción de propiedad?
Al vender una propiedad, los ciudadanos pueden aprovechar varias deducciones fiscales:
- Se concede una deducción de hasta 1 millón de rublos a los ciudadanos que nunca en su vida han vendido propiedades terrestres o no han utilizado antes el derecho a la deducción.
- Si un ciudadano vende 2 o más terrenos durante un año calendario, tiene derecho a una deducción de propiedad por el monto de los costos incurridos para comprar los terrenos vendidos.
Características de la tributación de las transacciones inmobiliarias.
Los ciudadanos que planean vender su propiedad deben tener en cuenta una serie de matices.
Si un ciudadano que tiene la intención de vender un inmueble reside en el territorio de la Federación de Rusia durante un año menos de 183 días, entonces la tasa impositiva sobre el monto de la venta para él aumenta del 13% al 30%.
La persona que vende el terreno debe pagar impuestos. hasta el 30 de abril del año siguiente a la transacción. Si el vendedor ignora este requisito del Servicio de Impuestos Federales, se le pueden aplicar sanciones.
Ciertas categorías de ciudadanos (veteranos de la Segunda Guerra Mundial, personas discapacitadas, ciudadanos lesionados durante la liquidación de accidentes graves provocados por el hombre y muchas otras personas) tienen derecho a reducir la base imponible. por 10 mil rublos.
Para ello, deberá presentar junto con la declaración documentos que confirmen que el vendedor del terreno pertenece a una de las categorías de población anteriores.
Si un ciudadano vendiera la tierra que le pertenecía más de tres años, y recibió un recibo de pago del impuesto, aún debe comunicarse con la sucursal territorial del Servicio de Impuestos Federales con la confirmación de la propiedad del terreno por más de tres años y eximirse de la obligación de pagar el impuesto.
De acuerdo con las normas establecidas por la ley, cualquier ingreso que perciban las personas físicas está sujeto a impuestos. Representa el 13% del coste total. especificado en el acuerdo de transacción de propiedad, menos 1 millón de rublos. Al registrar una casa con un terreno, a menudo surgen preguntas relacionadas con los matices del título de propiedad del terreno en el que está construida la casa. El terreno podrá pertenecer al vendedor del inmueble con los siguientes derechos:
- propiedad;
- propiedad heredable de por vida;
Al vender una casa, la parcela se puede transferir a título oneroso solo si la propiedad está registrada oficialmente. En otros casos, el terreno se transfiere al comprador, dependiendo del destino de la estructura de capital. En este caso, no está permitido recibir pago por el terreno y, al mismo tiempo, no se aplica el impuesto establecido sobre la venta del terreno.
Cabe mencionar el capital de maternidad y sus características a la hora de comprar y vender una casa con terreno. Puede encontrar más información sobre esto en.
Si un lote es propietario, el propietario puede estar exento del impuesto sobre las ventas si:
- fue propiedad de más de 3 años;
- Su costo es de menos de 1 millón de rublos.
Al mismo tiempo, es inaceptable redactar contratos civiles separados para la venta de una casa y un terreno ubicado debajo de la casa, incluso cuando el terreno es de propiedad. Esta acción podría reducir el valor de la propiedad especificada en varios contratos, pero no se permite vender una parcela con una estructura de capital construida. Tampoco está permitido vender una estructura permanente erigida en una parcela sin volver a registrar el terreno.
En consecuencia, el valor de los bienes inmuebles, que son una casa y un terreno, se calcula de forma acumulativa. El impuesto sobre las ventas de bienes inmuebles se calcula a partir de este valor total.
El marco legislativo
La provisión para el pago del impuesto sobre la venta de una casa en arrendamiento está regulada por las disposiciones de los Códigos Tributario, Civil y Territorial:
- Según el artículo 130 del Código Civil de la Federación de Rusia, los bienes inmuebles en forma de edificios de capital y terrenos se refieren a bienes sujetos a impuestos fuera de la condición de propietario. Sobre esta base, también se realizan pagos a aquellas categorías de personas que tienen derecho a recibir prestaciones por otros motivos.
- Las disposiciones de los artículos 208 a 210 y 224 del Código Fiscal de la Federación de Rusia determinan la base imponible, la tasa y las condiciones para cancelar su devengo.
- Las normas del artículo 391 del Código Fiscal de la Federación de Rusia permiten una reducción de los pagos de 10.000 rublos para determinadas categorías de ciudadanos.
- El artículo 207 del Código Fiscal de la Federación de Rusia regula los devengos de los no residentes de la Federación de Rusia.
- El artículo 288 del Código Fiscal de la Federación de Rusia determina el momento del período impositivo.
Antes de comenzar a calcular el monto del impuesto pagado por la venta de una CASA CON TERRENO, puede que le interese saber cómo se calcula el mismo impuesto, solo que en la venta de SOLO TERRENO - lea sobre esto.
¿Cómo calcular y pagar el impuesto sobre las ventas?
La sucursal local del Servicio de Impuestos Federales recibe la información directamente al momento del registro de un contrato de compraventa civil. El costo del objeto involucrado en una transacción inmobiliaria se refleja necesariamente en el contrato. Este monto recibido por el vendedor del inmueble es el monto base para el cálculo. Naturalmente, los inspectores realizarán sus propios cálculos para verificar que no haya atrasos en el pago de impuestos.
Además, la información sobre la presencia de registro en el territorio de la Federación de Rusia se transmite a la inspección del Servicio Federal de Impuestos. Los inspectores están interesados en el siguiente hecho:
- si el vendedor es extranjero o apátrida;
- si se registró antes de los 98 días anteriores a la transacción.
Esta información es importante para aumentar la tasa impositiva del 13% al 30%.
Los ciudadanos proporcionan el resto de información que cancela el pago del impuesto por su cuenta.
Éstas incluyen tenencia de la propiedad vendida. Si ha sido propiedad durante más de 3 años, el vendedor sólo está obligado a presentar una solicitud de exención de pagos sobre esta base. Dicha solicitud, escrita al jefe de la sucursal regional del Servicio de Impuestos Federales, la presentan las personas durante una visita personal a la inspección o la envían por correo certificado con acuse de recibo.
Si el edificio fue construido y puesto en funcionamiento menos de 3 años antes de la venta, y el terreno ha sido propiedad de más de 3 años, entonces se debe presentar una solicitud similar solo en relación con la parcela y el impuesto sobre la casa debe pagarse de acuerdo con las regulaciones vigentes.
Calcular la cantidad
Cálculos para el pago del impuesto por la venta de una casa con terreno. se transfieren hasta el 15 de julio del año, tras el período impositivo, y La declaración del IRPF deberá presentarse antes del 30 de abril. Es decir, al año siguiente de la venta del inmueble, se deberá presentar una declaración y pagar el importe indicado en la misma.
Los cálculos se realizan según la siguiente fórmula: a la suma del coste de la casa y el terreno se le resta un millón. Del valor restante, que se define como base imponible, corresponde el 13%.
Por ejemplo: el costo de una casa es de 2 millones 500 mil y el costo de una hipoteca es de 1,5 millones. La parcela y el edificio son propiedad de 2 años. En consecuencia, se suma el costo de la casa y la parcela, que en total equivale a 4 millones, de los cuales se resta 1 millón. La diferencia resultante de 3 millones es el tamaño de la tasa impositiva establecida. La cantidad de 390 mil rublos está sujeta al pago del impuesto sobre la renta personal.
Si el vendedor está entre los beneficiarios Según lo dispuesto en el artículo 391 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, se deben restar 10 mil rublos del monto recibido y pagar 380.
Si el vendedor es extranjero, deberá pagar el 30% de impuesto.. En consecuencia, de la venta está obligado a transferir 900 mil al Servicio de Impuestos Federales. No hay beneficios para los extranjeros.
Siempre que el terreno debajo de la casa se haya registrado como propiedad hace 3,5 años y que el edificio capital se haya puesto en funcionamiento y se haya registrado en el registro catastral un año antes de la venta, el impuesto debe deducirse únicamente del costo de una casa privada. De su valor de 2,5 millones, se debe deducir un millón de fondos no sujetos al impuesto sobre la renta personal, y de un millón y medio se debe deducir un impuesto, que ascenderá a 205 mil rublos.
Cada contribuyente parte de los matices que determina su situación. Habiendo calculado el monto a pagar, debe acudir a la sucursal local del Servicio de Impuestos Federales y completar una declaración de impuestos. La declaración indica tanto el monto transferido de la venta de bienes inmuebles al presupuesto estatal como los cálculos utilizados por el contribuyente.
Beneficios o exención de impuestos Para la venta de una casa con terreno por un motivo u otro, se requiere completar una solicitud con los documentos de respaldo adjuntos. Estos incluyen el título o documentos de título de la casa y el terreno. Por ejemplo:
- Un acuerdo de transacción de propiedad, sobre cuya base el vendedor, en un momento, asumió la propiedad.
- Certificado de propiedad en caso de privatización del terreno o al poner en funcionamiento la casa.
- Certificado de herencia, si se heredó una casa particular o un terreno.
Para justificar los beneficios deberá adjuntar copias de los documentos que acrediten la condición de beneficiario.
Multas por falta de pago
Al presentar una declaración y transferir dinero a una cuenta, debe verificar cuidadosamente la exactitud de los cálculos y la introducción de códigos al pagar a través del terminal.
Cualquier error dará lugar a infracciones fiscales, por las que se imponen sanciones.. Los contribuyentes concienzudos que cometan un error al calcular o ingresar los números BCC son sancionados con una multa del 20% del monto de los atrasos.
Los infractores sin escrúpulos que específicamente no pagaron el impuesto requerido o redujeron el monto del impuesto sobre la renta personal al vender un terreno con una casa son sancionados con una multa del 40% del monto atrasado. Si los ciudadanos continúan eludiendo su responsabilidad, el monto a pagar se cobrará a través del tribunal.
Los casos especiales de infracciones, en caso de infracción dolosa del régimen fiscal de la Federación de Rusia, conllevan responsabilidad penal, previendo el cobro de grandes multas y otros tipos de sanciones.
Al vender un terreno con una casa y pagar impuestos, uno debe guiarse por varios aspectos legales que prevén la permisibilidad de la exención del pago o la reducción del monto del impuesto.
El impuesto sobre la venta de una vivienda se paga si la propiedad en cuestión ha sido poseída por menos de tres (cinco) años. Los diferentes períodos de propiedad de un inmueble están determinados por el método de obtención del inmueble que se vende y (o) la fecha de adquisición del inmueble. Además del pago de los ingresos pagaderos por la venta de la propiedad, en ciertos casos el propietario debe realizar pagos al presupuesto que están determinados por el método de adquisición de la propiedad (donación, herencia).
Duración de la propiedad de la vivienda antes de pagar impuestos
3 años: si la casa se compró antes de 2016 o se recibió por herencia, como regalo, mediante privatización o en virtud de un contrato de anualidad vitalicia (incluso a partir de 2016).
5 años: al comprar una casa después de 2016, excepto en los casos en que se recibió por herencia, como regalo, durante la privatización y en virtud de un contrato de renta vitalicia.
El período especificado, como regla general, comienza a contar desde la fecha del registro estatal de los derechos de propiedad y, en el caso de la herencia, desde la apertura de la herencia.
Cuándo pagar impuestos:
- si la antigüedad es inferior a 3 (5 años);
- si el costo de la casa es inferior a un millón de rublos, o los costos de su compra (si existen documentos que los confirmen).
Reducir el impuesto sobre las ventas por el monto de la deducción fiscal
Al vender una casa con terreno, la cantidad de ingresos recibidos se puede reducir en 1 millón de rublos. o el monto de los gastos de compra de esta propiedad (si existe evidencia documental de los gastos de “compra”).
Ejemplo
Sergeev V.N. En 2014 compré una casa con terreno. El importe de los gastos ascendió a 5.254.000 rublos.
En 2016 decidió vender la casa por 6.500.000 rublos. Dado que fue propietaria durante menos de 3 años, deberá pagar el impuesto sobre la renta.
Como regla general (sin aplicar deducción), será igual a 845.000 rublos:
6.500.000 rublos. * 13%
Si todavía tiene documentos que confirmen los gastos de compra de una casa, podrá reducir los ingresos recibidos por el monto gastado en la compra y el impuesto será de 161,980 rublos:
6 500 000 – 5 254 000
Si no ha conservado los documentos de compra, podrá reducir el importe del impuesto solo en 553.020 rublos.
5 254 000 -1 000 000 * 13%
Cabe señalar que solo los residentes, es decir, aquellos que permanecen en el territorio de la Federación de Rusia durante más de 183 días, tienen derecho a tributar y calcular el impuesto a una tasa del 13%. Los no residentes pagan impuestos a una tasa más alta: 30% y no tienen derecho a deducción.
Declaración de ingresos y plazos de presentación de informes y pago de pagos
Todos los ciudadanos que vendieron una propiedad deben presentar una declaración si la propiedad fue propiedad durante menos de un período específico (3 o 5 años, según la fecha y el método de adquisición). Incluso si el importe del pago adeudado es cero, la declaración deberá presentarse igualmente. Sólo aquellos que han sido propietarios de la propiedad vendida durante más de 3 (5 años) no la alquilan.
Los informes se presentan antes del 30 de abril del año siguiente al año en que se recibieron los ingresos de la venta y el impuesto sobre la renta personal se paga un poco más tarde, hasta el 15 de julio.
Habiendo respondido a la pregunta de si es necesario pagar impuestos al vender una vivienda, consideraremos qué pagos se deben realizar al presupuesto al recibir un inmueble residencial por herencia y como donación.
Donación de inmuebles residenciales.
La vivienda recibida como regalo está, por regla general, sujeta al impuesto sobre la renta, al igual que ocurre con la venta de un inmueble, ya que el destinatario recibe una determinada renta.
Los bienes inmuebles recibidos como obsequio no están sujetos al impuesto sobre la renta de las personas físicas si el donatario y el donante son familiares y (o) parientes cercanos. En todos los demás casos, al recibir un inmueble como obsequio, es necesario pagar impuestos sobre su valor. El tamaño de la base imponible (el valor a partir del cual se debe calcular el impuesto) se determina en el contrato de acuerdo con el valor catastral de la propiedad, que se puede encontrar en el pasaporte catastral o en el sitio web de Rosreestr.
Cabe señalar que incluso si la vivienda se recibió como regalo de un familiar o familiar y no está sujeta a impuestos, se deben declarar los ingresos.
La presentación de informes también deberá realizarse antes del 30 de abril del año siguiente a aquel en que se donó el inmueble. Por ejemplo, si se recibió como regalo una casa con un terreno en 2016, la declaración debe presentarse antes del 30 de abril de 2017.
Habiendo considerado qué pago se debe pagar al recibir una vivienda como regalo, consideraremos si la vivienda recibida por herencia está sujeta a algún pago.
Recibir vivienda por herencia.
Al recibir una vivienda heredada, no están sujetos a recaudación impuestos sobre la renta, excepto en el caso de que la propiedad heredada se venda antes de los 3 años a partir de la fecha de su recepción. Sólo en este caso los herederos deberán pagar el impuesto sobre la renta de las personas físicas por un importe del 13% sobre el coste de la vivienda vendida.
En caso de venta de una vivienda heredada, el heredero está obligado a declarar la renta y pagar impuestos dentro de los plazos establecidos por el Código Fiscal de la Federación de Rusia. Veamos un ejemplo de cuánto impuesto sobre la renta personal se debe pagar al presupuesto al vender la propiedad especificada.
Ejemplo
Suvorov V.N. en 2016, heredó de su madre una cabaña con un terreno. Seis meses después decidió venderlo. Dado que no han pasado tres años desde la apertura de la herencia, Suvorov tendrá que pagar impuestos sobre los ingresos recibidos de la venta, presentar una declaración antes del 30/04/2017 y antes del 15/07/2017. pagar el impuesto sobre la renta personal al presupuesto.
Cabe señalar que el plazo de tres años comienza a correr desde el momento de la apertura de la herencia, y no desde la fecha de registro de propiedad del inmueble recibido.
El único pago que pagan los herederos es la tasa estatal por la obtención del certificado de herencia. El monto de la tarifa especificada depende directamente del grado de parentesco entre el heredero y el testador y es:
- 0,3% para parientes cercanos, pero no más de 100 mil rublos;
- 0,6% para todas las demás personas, pero no más de 1 millón de rublos.
Sólo los héroes de la Unión Soviética y la Federación de Rusia, los portadores de la Orden de la Gloria de todos los grados, los participantes y las personas discapacitadas de la Gran Guerra Patria están exentos del pago del impuesto.
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