Deducción preferencial por aplicación modelo de Impuesto sobre la Renta. Deducción fiscal por hijos, solicitud, muestra.

Casi todos los trabajadores rusos conocen las deducciones estándar del impuesto sobre la renta personal. Permiten al contribuyente reducir la renta imponible sobre la que se calcula y paga el impuesto.

Un individuo puede recibir una deducción tanto para él como para su hijo (hijos), si existen motivos para ello (cláusula 1). El primer tipo de deducción se describe en detalle en. Sólo cabe señalar que viene en dos tamaños: 3.000 rublos. y 500 rublos, y se proporciona mensualmente sólo a determinadas categorías de contribuyentes (por ejemplo, personas discapacitadas durante la Segunda Guerra Mundial, participantes en la liquidación del accidente de Chernobyl, etc.).

Para ejercer su derecho a una deducción personal de su empleador (agente fiscal), obrero debe escribir solicitud de deducción fiscal estándar. También debe adjuntarle documentos de respaldo(párrafo 1, párrafo 3). Por ejemplo, una persona discapacitada del grupo I o II trae una copia del certificado. examen medico y social, Héroe de la Federación de Rusia: una copia del documento de identidad correspondiente, etc.

¡Recordar!
El agente fiscal no tiene derecho a conceder una deducción del impuesto sobre la renta de las personas físicas en ausencia de los documentos anteriores.

Veamos algunas de las características de diseño. solicitudes de deducción fiscal estándar para un empleado y normas para su presentación.

Por lo tanto, un empleado puede recibir una deducción del impuesto sobre la renta personal del empleador escribiendo una solicitud al respecto. Deberá presentarlo antes de finalizar el año natural. De lo contrario, será posible devolver el impuesto pagado en exceso comunicándose con su oficina de impuestos con declaración 3-NDFL (cláusula 3 y cláusula 4, carta del Ministerio de Finanzas de Rusia del 25/09/2013 No. 03-04-06/39802).

La solicitud se redacta de forma gratuita. Aunque el empleador puede desarrollar una plantilla de documento específica. El texto suele formularse de la siguiente manera: “Al determinar la base imponible del impuesto sobre la renta individuos Por favor, proporciónenme una deducción fiscal estándar mensual...” A continuación se indica la norma legal que establece el derecho a la deducción.

Es suficiente presentar la solicitud al contribuyente solo una vez (carta del Ministerio de Finanzas de Rusia del 08.08.2011 No. 03-04-05/1-551). Por tanto, es mejor que el empleado no especifique en él el importe de la deducción en sí y el año para el que solicita aportarla. De lo contrario, el documento deberá reescribirse anualmente.

Si una persona reclama varias deducciones fiscales estándar (por ejemplo, para él y un hijo), puede completar una solicitud para todas las deducciones a la vez.

Puede suceder que el empleado presente la solicitud recién al final del año. Luego, el contador de la organización deberá volver a calcular el impuesto sobre la renta personal desde el comienzo del período impositivo.

¡Nota!
Si un empleado desea recibir una deducción por el año calendario anterior, entonces, para volver a calcular el impuesto sobre la renta personal, no debe solicitarlo al empleador, sino al Servicio de Impuestos Federales de su lugar de residencia (cláusula 4).

A continuación puedes descargar formularios Y solicitud de muestra para una deducción de impuestos estándar para un empleado.

El empleador debe ser notificado. escrito escribiendo una solicitud de formato libre. La solicitud debe estar respaldada por documentos que confirmen el derecho a una deducción fiscal.

Una de las deducciones estándar más populares es la deducción por hijos. Para el primer y segundo hijo, un empleado puede recibir una deducción de 1.400 rublos. para cada persona, para la tercera y siguientes: 3000 rublos.

Para que el empleador tenga en cuenta las deducciones requeridas por hijos al calcular el impuesto sobre la renta, debe presentar un documento que le sirva de base. Debe escribir una solicitud y adjuntar un certificado de nacimiento para cada niño.

Habiendo recibido dicha solicitud, el empleador sabrá que antes de calcular el impuesto sobre la renta personal, primero es necesario restar el monto de la deducción del salario acumulado que se considera reducido; impuesto sobre la renta.

VIDEO - Deducción estándar por hijo - ¡No te quedes sin tus beneficios!

¿Cómo redactar correctamente una solicitud de deducción estándar del impuesto sobre la renta personal para niños?

Como toda declaración, debe estar dirigida a una persona concreta. Por regla general, el destinatario es siempre un representante de la dirección de la organización. Los datos sobre el destinatario y el solicitante se escriben tradicionalmente en la esquina superior derecha.

Abajo en el centro escriba el nombre y título del formulario.

En la solicitud, debe escribir un texto que exprese una solicitud en primera persona para proporcionar una deducción fiscal estándar para niños por una determinada cantidad. Es necesario indicar el importe exacto de la deducción.

Se proporciona una lista de hijos y el monto de la deducción correspondiente. El empleado debe saber que el hijo tiene derecho a una deducción sólo hasta que alcance la mayoría de edad. Si al mismo tiempo continúa estudiando, entonces el plazo para conceder la deducción se amplía a 24 años.

Solicitud de prestación por hijo

Tome tres solicitudes de deducciones del IRPF de los empleados

Desde enero, las deducciones estándar del impuesto sobre la renta personal para niños han aumentado.

Proporcionar deducciones para niños según los nuevos tamaños.

Detalle importante- Si el hijo está incapacitado, sumar las deducciones de los hijos.

El año pasado, los empleados tenían derecho a recibir deducciones estándar por hijos hasta que sus ingresos anuales alcanzaran los 280.000 rublos. ( subp. 4 apartados 1 art. 218 Código Fiscal de la Federación de Rusia). A partir del 1 de enero de 2016, este umbral se incrementó a 350.000 rublos.

Además, la deducción por hijos discapacitados se ha cuadriplicado: de 3.000 a 12.000 rublos. por mes. Para los tutores, fideicomisarios y padres adoptivos, la cantidad se ha duplicado: hasta 6.000 rublos. El resto de valores siguen siendo los mismos. Hemos proporcionado los montos de todas las deducciones por hijos en la tabla de esta página.

Si el niño está discapacitado, las deducciones deben resumirse (carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 3 de noviembre de 2015 No. SA-4-7/19206).

Un empleado de la empresa tiene tres hijos menores, uno de los cuales es discapacitado. Consideremos dos situaciones.

Situación 1: el niño discapacitado es el segundo consecutivo.

Un empleado tiene derecho a las siguientes deducciones del impuesto sobre la renta personal por hijos:

— 13.400 rublos. (1400 + 12 000) - para el segundo hijo discapacitado;

— 3000 rublos. - para el tercer hijo.

El importe total de la deducción es de 17.800 rublos. (1400 + 13 400 + 3000).

Situación 2: el tercer niño discapacitado.

Un empleado tiene derecho a las siguientes deducciones del impuesto sobre la renta personal por hijos:

— 1400 rublos. - para el primer hijo;

— 1400 rublos. - para el segundo hijo;

— 15.000 rublos. (12.000 + 3.000) - para el tercer hijo discapacitado.

El monto total de la deducción será el mismo: 17.800 rublos. (1400 + 1400 + 15 000).

Los empleados ahora tienen derecho a solicitar deducciones sociales a la empresa. Y en cuanto a las deducciones patrimoniales, se han publicado nuevas aclaraciones que resultan beneficiosas para los empleados. Esto significa que es hora de actualizar los formularios de solicitud para las tres deducciones.

Solicitud de prestación por hijo

La deducción estándar por hijo discapacitado ha aumentado de 3.000 rublos. hasta 12.000 rublos. (Subcláusula 4, Cláusula 1, Artículo 218 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Reelaborar las solicitudes de deducciones por hijos si los importes anteriores están ahí. También serán necesarias nuevas solicitudes si las anteriores mencionan 2015.

Es mejor no especificar en la solicitud el año para el cual el empleado solicita la deducción. Esto le evitará tener que recopilar solicitudes todos los años. Pero conviene indicar los importes de las deducciones para evitar confusiones. Si cambian en 2017, las declaraciones deberán actualizarse.

Solicitud de deducción social

Desde 2016, los empleados pueden recibir una deducción social por tratamiento y formación no solo de la inspección, sino también del empleador (cláusula 2 del artículo 219 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Segunda opción cuanto más rentable es que no tiene que esperar hasta fin de año para reclamar una deducción. Pero también hay un inconveniente: debe recibir una notificación de la inspección sobre el derecho a deducir y solo entonces comunicarse con la empresa con una solicitud. El formulario de notificación de la deducción del impuesto social fue aprobado por orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de fecha 27 de octubre de 2015 No. ММВ-7-11/473.

Es necesario reducir los ingresos del empleado para las deducciones del impuesto social a partir del mes en que presenta la notificación y redacta la solicitud (cláusula 2 del artículo 219 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). No es necesario exigirle documentos que confirmen los gastos.

Si un empleado gasta dinero regularmente en tratamiento y formación, puede solicitar una notificación al menos una vez al mes. La inspección emitirá una confirmación separada para cada solicitud. Otra opción es que un empleado acumule gastos y reciba una notificación de todos los gastos del año a la vez. Talla máxima Deducción de impuestos sociales para usted: 120.000 rublos. en el año. Si un empleado pagó por la educación de sus hijos, el monto de la deducción no debe exceder los 50,000 rublos. por cada hijo en total para ambos padres.

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Solicitud de deducción de propiedad

A finales de 2015, las autoridades fiscales finalmente acordaron oficialmente que se debería conceder al empleado una deducción patrimonial durante todo el año. No importa cuándo este empleado trajo la notificación de la inspección ( carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de 3 de noviembre de 2015 No. SA-4-7/19206). Anteriormente, los inspectores exigían que la empresa contara las deducciones únicamente a partir del mes de recepción de la notificación. Pero ahora las solicitudes de deducciones sobre la propiedad pueden corregirse para que beneficien a los empleados.

Talla máxima deducción de propiedad es de 2.000.000 de rublos. Monto de la deducción por intereses sobre préstamos hipotecarios no puede exceder los 3.000.000 de rublos. Para recibirlo sólo necesitas una notificación y una solicitud. El formulario de notificación fue aprobado por orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de fecha 14 de enero de 2015 No. ММВ-7-11/3. Cuando el empleado te lo traiga comprueba que todo está correcto. Primero, asegúrese de que el aviso se emita para 2016. Al fin y al cabo, el empleado debe confirmar cada año su derecho a una determinada cantidad de deducción. En segundo lugar, el documento debe indicar el nombre completo. empleado y el nombre de su empresa.

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Para recibir el crédito tributario por hijos estándar, un empleado debe presentar una solicitud por escrito a su empleador. Pero ¿de qué forma debería compilarse?

Cuándo escribir una solicitud y en qué forma.

La legislación fiscal no establece un formulario único de solicitud de deducción fiscal estándar. Por tanto, cada empresario puede fijar su propia forma.

En él, el empleado deberá indicar la base y tipo de deducción fiscal solicitada. Se deben adjuntar a la solicitud los documentos que confirmen el derecho a la deducción.

Tenga en cuenta: las copias de los documentos contienen los datos personales del empleado (Cláusula 1, Artículo 3 de la Ley No. 152-FZ del 27 de julio de 2006; Artículo 86 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia). El Departamento de Trabajo cree que el empleador tiene derecho a almacenar copias de documentos siempre que reciba el consentimiento por escrito del empleado para el almacenamiento y procesamiento de datos personales (informe Rostrud con pautas de cumplimiento requisitos obligatorios... para el segundo trimestre de 2017). Sin embargo, los inspectores de Roskomnadzor pueden considerar que almacenar copias de un pasaporte, un certificado de matrimonio, un certificado de nacimiento de un niño y una identificación militar es una violación, incluso con dicho consentimiento. Y los tribunales a veces los apoyan (Resolución nº A53-13327/2013 del Servicio Federal Antimonopolio de la Región del Cáucaso Norte del 21 de abril de 2014).

La solicitud suele presentarse cuando el empleado adquiere derecho a las deducciones por hijos. Los empleados recién contratados, por regla general, completan dicha solicitud en el momento del empleo.

Sin embargo, no es necesario que presente una solicitud de deducción todos los años. Si el derecho del empleado a la deducción no ha cesado, el empleador continúa proporcionando una deducción fiscal por hijos en los años siguientes. Para reducir el riesgo de reclamaciones por la provisión injustificada de una deducción en el caso de que el empleado haya perdido el derecho a la deducción, se puede agregar una frase al formulario de solicitud que indique que el empleado se compromete a informar al empleador sobre la pérdida del derecho. a una deducción.

Solicitud de deducción fiscal por hijo: muestra

A continuación se muestra un ejemplo de una solicitud para el crédito tributario por hijos estándar.

El formulario de solicitud de deducción fiscal estándar para un niño no está establecido por ley, y una solicitud de deducción para un niño en el impuesto sobre la renta personal se redacta de cualquier forma.

Necesitará un formulario y una solicitud de muestra para un crédito tributario por hijos estándar para proporcionar todo Documentos requeridos empleador o oficina de impuestos.

Ejemplos de cómo completar una solicitud para proporcionar una deducción por hijo:

Modelo de formulario de descarga de solicitud de deducción por doble impuesto

Sobre todas las razones para proporcionar doble deducción por hijo se puede leer en el artículo Deducciones por hijos.

Modelo de solicitud de exención de la deducción fiscal por hijos

Esta solicitud debe redactarse en dos copias y presentarse en su lugar de trabajo y en el lugar de trabajo del segundo padre.