Cómo notificar a la oficina de impuestos sobre la donación de un apartamento a un familiar. Un modelo de solicitud para donar una participación en un apartamento y un formulario para registrar una nueva propiedad. Regalar a personas que no son familiares

Última actualización mayo de 2019

Cuando piense en donar un inmueble a alguien, ya sea familiar o desconocido, debe recordar que la realización y ejecución de dicha transacción está sujeta a impuestos. Por lo tanto, es necesario comprender los derechos y responsabilidades del propio donante y del destinatario, el nuevo propietario de la propiedad. O, si el caso es complicado, busque la ayuda de abogados.

Tasa de impuesto

El Código Fiscal prevé la tributación del impuesto sobre la renta de las personas físicas (NDFL):

• todos los ingresos de los ciudadanos de nuestro país y de los extranjeros residentes a una tasa del 13%;
• no residentes - 30%

Un residente puede ser no sólo un ciudadano de la Federación de Rusia, sino también un extranjero que haya residido permanentemente en Rusia durante más de 183 días. Además, un ruso que viva en otro país durante más de 183 días pierde su condición de residente.

¿Por qué importe se grava?

Si recibió bienes inmuebles en virtud de un acuerdo de donación, entonces el objeto de tributación es:

• Precio NOMINAL (negociable) del apartamento al momento de la transacción. Este valor se indica como parte descriptiva del inmueble (junto con el número catastral, dirección, zona, etc.). El valor indicado no debe ser inferior al 70% del valor catastral, excepto si se desconoce el valor catastral o si el costo de la vivienda es inferior a 1 millón de rublos y el valor catastral es inferior a 1.428.571 rublos.
• Al donar una PARTE de una casa o departamento, la base imponible se calcula de acuerdo con la parte donada del valor de la propiedad a la misma tasa del 13%.
• Si el valor no está indicado en el acuerdo de regalo, el cálculo se realiza con valor catastral total.

En otras palabras, si no se especifica el monto de la donación en virtud del contrato de donación, se tiene en cuenta el valor catastral. Si el valor está indicado en el convenio de donación, se compara con el valor catastral, y si es inferior al 70% del valor catastral, entonces el cálculo se vuelve a realizar a partir del 70% del valor catastral.

Ejemplos:
1. El valor de mercado del apartamento es de 3 millones de rublos, el impuesto será de 3 millones * 13% = 390.000 rublos.
2. El valor de mercado del apartamento es de 4 millones de rublos, se dona 1/3 de la parte, el impuesto será (4 millones/3) * 13% = 173.000 rublos.

Véase también el nuevo cálculo (apartamentos, casas, garajes, dachas) también estará vinculado al valor catastral y no al valor de inventario, como ocurría anteriormente.

¿Quién está exento de pagar?

Están exentos de impuestos por la donación de un apartamento a un familiar:

• esposos;
• Abuelas y abuelos;
• padres (padres adoptivos), sus hijos (incluidos los hijos adoptados);
• nietos y nietas;
• hermanos, hermanas (de sangre pura y mestiza).

Esta lista está establecida por el Código de Familia. Al mismo tiempo, están exentos tanto los residentes como los no residentes de la Federación de Rusia.

Donar un apartamento a un pariente cercano lo exime del pago de impuestos. Pero al completar una transacción, el donatario incurrirá en ciertos gastos: pago de tasas estatales (para el registro estatal), gastos de redacción de un contrato de donación, servicios notariales (si es necesario), etc.

Si un pariente cercano exento del pago del impuesto sobre donaciones vende el apartamento que le fue entregado en los próximos 3 años, entonces no está exento de pagar el impuesto del 13% sobre la venta de bienes inmuebles (propiedad de menos de 3 años). En este caso, el impuesto se aplica al coste de un apartamento que supera 1 millón de rublos. (1 millón es una deducción fiscal).

Ejemplo: Sus padres le regalaron un apartamento a su hijo en 2016; en 2018, él lo vendió por 2.500.000 rublos. Por lo tanto, el monto del impuesto en 2019 será (2,5 millones - 1 millón) * 13% = 195.000 rublos.

Otros familiares no están exentos de impuestos.

• yerno, nuera;
• tías tíos;
• sobrinos;
• primos;
• primos, abuelos y otros parientes;
• personas que no tengan ningún vínculo familiar.

En este caso no hay beneficios para los pensionistas. Si se entrega un inmueble a un pensionado (que no figura en la lista de parientes cercanos), entonces, según los principios generales, está obligado a pagar el mismo 13%.

Cuando el valor de mercado (o catastral) del apartamento donado no supera los 1.000.000 de rublos, ¿es necesario pagar impuestos o se puede aplicar una deducción de propiedad?

Si el donatario no está en la lista de parientes cercanos exentos de impuestos, entonces el impuesto se paga sobre el monto total y no se proporciona ninguna deducción (1 millón de rublos) por donación. Deducción de propiedad de 1 millón de rublos. sólo en caso de venta posterior del apartamento donado.

Otros derechos sobre bienes inmuebles

Para todos está claro que bienes raíces significa:

• departamento;
• casa privada (construcción de viviendas individuales, casa de jardín;
• dependencia, casa de baños, garaje;
• parcela.

Todo también queda claro cuando lo dan los propietarios. Pero, ¿qué pasa si el obsequio no transfiere derechos de propiedad, sino otros derechos? Por ejemplo, se dona una casa y el arrendamiento del terreno en el que se encuentra. O la condición de partícipe en la construcción de un edificio de apartamentos se transfiere de forma gratuita. El legislador ha resuelto este problema: todos los demás derechos de propiedad, excepto el derecho de propiedad, no están sujetos a impuestos sobre la donación. Además, independientemente de la relación.

Ejemplo: Si un ciudadano ha transferido los derechos de un accionista de una casa en construcción a otra persona de forma gratuita, entonces no hay necesidad de pagar impuestos. En el caso de casa y terreno arrendado, se paga impuesto por la donación de la casa, pero no por el arrendamiento del terreno.

¿Quién está obligado a declarar ingresos y pagar impuestos?

Después de registrar la transferencia de propiedad en Rosreestr, la persona que recibió el apartamento como regalo (el donatario) tendrá la obligación de declarar los ingresos recibidos y pagar impuestos. Es a partir de este momento que Hacienda controlará los plazos para la presentación de la declaración y el pago del IRPF.

La regla es simple, en general necesitas saber dos cosas:

• El DONANTE no paga ningún impuesto;
• El DONE deberá pagar el impuesto por cuenta propia.

Impuesto residente paga a una tasa del 13%, no residente - 30% del valor nominal.

Qué hacer después de la transacción

En el año en que se completó la transacción de donación de propiedad, el destinatario aún no declara ni paga nada. Pero el año que viene, antes del 30 de abril, estará obligado a presentar una declaración en el formulario 3-NDFL a la inspección del lugar de residencia. Y está obligado a pagar el importe del impuesto antes del 15 de julio del año en que se presentó la declaración. Eso es:

• Proporcionar una declaración de impuestos a más tardar el 30.04.
• Transferencia del impuesto sobre la renta personal al presupuesto. a más tardar el 15.07.

Ejemplo: el apartamento fue donado en enero de 2019 (en cualquier mes de 2019), por lo tanto, la declaración 3-NDFL se presenta desde principios de 2020 hasta el 30/04/2020, y el impuesto debe pagarse antes del 15/07/2020.

Procedimiento de declaración y pago

Cómo llenar una declaración

Puede completar la declaración usted mismo utilizando el programa (descargue la Declaración 3NDFL para 2019 en Internet, 3 puntos a la izquierda "software para particulares"). Puedes contactar con el especialista. organizaciones que prestan dichos servicios.

En la declaración se calcula el impuesto, indicando el valor contractual del inmueble (en su defecto, el valor catastral).

Si el valor de la propiedad no se indica en la declaración (no será aceptada si se presenta personalmente al Servicio de Impuestos Federales). Al enviar por correo, según los resultados de una auditoría documental, las autoridades fiscales le exigirán que presente una declaración correctiva. El ajuste se realizará en función del valor catastral.

¡Importante! Si el donatario es un pariente cercano, está exento de pagar impuestos y no es necesario presentar ninguna declaración. Sin embargo, la oficina de impuestos, como parte de una auditoría fiscal, puede exigir una justificación de la relación. En este caso, se requiere presentar documentos que acrediten las relaciones familiares (acta de matrimonio, partida de nacimiento, pasaporte del donante y del destinatario, decisión judicial, etc.), pero sin presentar declaración.

Documentos presentados a la autoridad fiscal.

Completar una declaración y presentarla a las autoridades fiscales del lugar de residencia es obligatorio para todo aquel que reciba un apartamento como regalo. Al mismo tiempo, no se proporcionan beneficios a nadie (excepto a los parientes cercanos enumerados anteriormente). No se presenta nada a la autoridad fiscal junto con la declaración 3-NDFL. Pero en ocasiones, para evitar conflictos con el Servicio de Impuestos Federales, puede proporcionar copias de:

• acuerdos de obsequio;
• documentos sobre la propiedad de la propiedad;
• Pasaporte catastral y demás documentación técnica de la instalación.

Opciones de cálculo de impuestos

• Si el cálculo lo realiza el donatario, entonces simplemente debe pagar el impuesto calculado de acuerdo con los detalles de la Inspección del Servicio de Impuestos Federales en su lugar de residencia (puede obtener más información en el sitio web de la oficina de impuestos o la Inspección del Servicio de Impuestos Federales emitir detalles a todos al presentar una declaración);
• Si el cálculo lo realiza la autoridad fiscal, enviará por correo al destinatario un AVISO sobre el cálculo del impuesto y un RECIBO de pago. Esta opción surge cuando el propio destinatario no declara ingresos. Como regla general, a esto se le añaden una multa y sanciones.
• El pago se realiza en cualquier sucursal bancaria antes del 15 de julio del año en que se presentó la declaración.

¿Cuáles son las consecuencias de una declaración o pago tardío del impuesto?

Si la declaración no se presenta a tiempo, el Servicio de Impuestos Federales enviará un aviso sobre el incumplimiento del plazo, ya que Rosreestr informa a las autoridades fiscales sobre las transacciones inmobiliarias. Si olvidó y no cumplió con la fecha límite para enviar su declaración, envíela lo más rápido posible. Cuanto más tiempo pase después de la fecha límite, mayor será la multa. Montos de las multas por incumplimiento de plazos:

• no presentar una declaración- una multa de 1.000 rublos y el 5% del importe del impuesto establecido por cada mes de retraso, a partir de mayo;
• impago de impuestos: 20% del monto establecido del impuesto sobre la renta personal en caso de impago inicial del impuesto o 40% en caso de impago repetido (en este caso, el impago se considera intencional);
• sanciones por pago tardío de impuestos- calculado para cada día de retraso, a partir del 16 de julio por el monto de - monto de la deuda tributaria * tasa de refinanciamiento (8,25%) * 1/300 * número de días de retraso.

Se cobran multas:

• o voluntariamente (a solicitud de la autoridad fiscal);
• o a través de alguaciles, el tribunal, si el pagador no paga el impuesto y las multas dentro del plazo especificado en la notificación.

Tipos de donación y sus características.

Además de las transacciones de donaciones de bienes raíces sujetas a impuestos, existen otras oportunidades y métodos legales para transferir los derechos de propiedad a otra persona. Cuáles son las diferencias:

• gratuidad (las condiciones se excluyen cuando el donatario depende del donante. Al donar una propiedad, no se pueden establecer condiciones y obligar al donatario a proporcionar algún servicio a cambio de la propiedad recibida. Por ejemplo, el deseo de donar un apartamento, pero en el conservará al mismo tiempo el derecho a residir en él).
• Un aumento, como resultado de una transacción, de la propiedad del donatario (por ejemplo, si había un apartamento propio, después de la donación había dos).
• Reducción (debido a una transacción de donación) de la posesión de bienes del donante.
• El deseo del propietario-donante de dar un obsequio debe ser voluntario e intencional (los tribunales a menudo consideran demandas en las que otras personas que reclaman la propiedad donada intentan demostrar que la donación se realizó bajo presión, amenazas y engaños).
• Un regalo sólo se puede dar a alguien que esté de acuerdo en aceptarlo. En caso contrario, la transacción también será declarada inválida.

Los signos enumerados son obligatorios a la hora de registrar un obsequio y constituirán la base de la legalidad del obsequio en caso de reclamaciones de terceros contra el donante o el destinatario.

Métodos de dar

• Acuerdo directo de donación de inmueble o su participación.

Aquí no hay opciones: el donante redacta una escritura de donación, registra la transacción y transfiere su propiedad a quien quiera en plena posesión, de forma irrevocable.

• Promesa

Se concluye un acuerdo en virtud del cual el donante puede comprometerse a donar posteriormente la propiedad a una persona específicamente especificada. Pero aquí hay opciones: el donante puede no cumplir su promesa si, después de algún tiempo después de la promesa, sus condiciones de vida o de salud han empeorado y, como resultado, su nivel de vida disminuirá significativamente. O aquel a quien se le hizo la promesa cometió acciones ilegales contra su benefactor-donante o su familia (quería matar, por ejemplo).

• Donación

Realizado en beneficio de la sociedad o de una persona determinada. Aquí se debe indicar el valor específico y generalmente útil del objeto donado (tales obsequios son hechos por filántropos y gente común para hogares de ancianos, refugios, museos, agencias de protección social, para personas afectadas en diversos conflictos y desastres militares). La ventaja de este tipo de donación es que el donante tiene posteriormente derecho a beneficios fiscales.

Sobre volver a regalar un apartamento

La donación de un apartamento implica al menos dos transacciones de donación. En cada caso, el donatario es el beneficiario que está obligado a pagar el impuesto. Si las partes de cada transacción son parientes cercanos, entonces la obligación de pagar impuestos no surge ni dentro de cada transacción ni en toda la cadena de transacciones, desde el primer donante (por la primera donación) hasta el último donatario (por la última donación). ).

Sin embargo, la autoridad tributaria puede detectar tal esquema y, como parte de una auditoría documental, admitir que las transacciones se realizaron para mostrar, con el único propósito de evadir impuestos (siempre que el primer donante y el último donatario no sean parientes cercanos). . Los inspectores fiscales tendrán más confianza cuando todas las transacciones se completen una tras otra sin intervalos de tiempo significativos. Según los resultados de la auditoría fiscal, al último destinatario se le aplicarán impuestos adicionales según la decisión adecuada. Esto se puede impugnar ante los tribunales. No existe mucha práctica administrativa o judicial en estos casos.

Si durante la primera transacción de donación el donatario paga impuestos (digamos que no es un pariente cercano del donante), entonces durante la donación posterior (transferencia), incluso si la transacción se realiza a la inversa (del donatario al donante), el impuesto no se devuelve, a menos que la transacción de donación sea declarada inválida.

Acerca de las reglas para registrar una escritura de donación

Para evitar que otros solicitantes deseen demandar la propiedad donada, es necesario redactar correctamente el contrato, verificar la capacidad jurídica de las partes de la transacción y cumplir estrictamente con las obligaciones fiscales. Digamos que en el momento de la celebración del contrato el donante estaba registrado en una institución médica, tomaba medicamentos fuertes o se encontraba bajo la influencia del alcohol, otros familiares o personas que reclamen esta propiedad podrán demostrar su invalidez.

El acuerdo de regalo no debe incluir condiciones adicionales, por ejemplo:

• noviazgo de por vida: esto se lleva a cabo mediante un acuerdo de renta vitalicia
• manutención del donante u otras obligaciones financieras;
• el destinatario recibe los derechos sobre el apartamento sólo después de la muerte del donante, es decir, la herencia de la vivienda.

Si dichas condiciones se especifican en el contrato, éste podrá cancelarse.

Tampoco se reconoce como válida la donación de bienes inmuebles a personas de las que dependía el donante en el momento de la transacción. Por ejemplo, sus médicos tratantes, educadores, empleados de organizaciones e instituciones sociales o sus familiares.

Los ciudadanos incapacitados y menores de edad pueden por ley participar en una transacción de obsequio, pero solo como donatarios (¡puede darles obsequios, pero no puede aceptar obsequios de ellos)!

• Para determinar si una donación de bienes inmuebles está sujeta a impuestos, es necesario establecer la presencia de vínculos familiares entre las partes de la transacción.
• Para que otros solicitantes no tengan el deseo de demandar la propiedad que usted donó a la persona a quien se la dio (ver:
  • regístrelo en Rosreestr sin demora;
  • pagar el impuesto al donar un apartamento a tiempo;
  • aclarar la capacidad jurídica de las partes de la transacción.

Si tiene preguntas sobre el tema del artículo, no dude en hacerlas en los comentarios. Definitivamente responderemos a todas sus preguntas dentro de unos días. Sin embargo, lea atentamente todas las preguntas y respuestas del artículo; si hay una respuesta detallada a dicha pregunta, su pregunta no se publicará.

El propietario de un apartamento que haya decidido donar un inmueble debe familiarizarse con requerimientos legales requisitos para dichas transacciones.

La persona destinataria del regalo tiene obligación de completar una declaración y hacer una contribución fiscal Sin embargo, si se redacta el acuerdo, no es necesario pagar impuestos.

Los ciudadanos que hayan recibido un apartamento como regalo, después de registrar su propiedad, deben enviar una determinada cantidad a la autoridad fiscal de su lugar de residencia. lista de documentos, a saber:

• Acuerdo de donación.
• (USRN), que confirma la propiedad de bienes inmuebles por parte de una persona.
• Datos del pasaporte del propietario.
• Certificado de la oficina de inventario técnico de la BTI y demás información que será solicitada por la autoridad tributaria.

¡El donante no paga ninguna contribución fiscal! Exactamente el donatario está obligado realizar pagos de impuestos por su cuenta y en su propio nombre.

Sin embargo, en relación con el donante puede venir aviso de impuestos sobre el requisito de pagar impuestos por la enajenación de un apartamento, a lo que se refieren con mayor frecuencia los funcionarios.

1. En este caso donante debe escribir a la autoridad fiscal (o una solicitud) y adjuntar una copia del acuerdo de donación.
2. Deberías hacer lo mismo la persona que recibió el regalo, y en la presentación indique una relación cercana con el donante (si lo hubiera) y adjunte documentos que confirmen este hecho.

Importe del impuesto al donar un apartamento

El día de la boda, amigos cercanos le dieron al novio (ciudadano D.) dinero por valor de 50 mil rublos. Los ingresos en efectivo recibidos de particulares como obsequio no están sujetos a impuestos.

En algunos casos, la celebración de una escritura de donación. Tal vez :

• en nombre de ciudadanos menores de edad;
• de personas reconocidas como incompetentes o parcialmente capaces;
• entre organizaciones comerciales;
• al presentar un obsequio a empleados que ocupan cargos públicos;
• donación a empleados de instituciones sociales, educativas, médicas y similares.

Los casos de prohibición anteriores. no apliques por la transferencia gratuita de un obsequio cuyo valor no supere los tres mil rublos.

Pensionistas Quienes participan en una transacción de donación de un apartamento (no clasificados como parientes cercanos) no tienen ningún beneficio fiscal y están obligados a pagar una contribución;

Impuesto sobre la donación de una acción en un apartamento.

El procedimiento tributario establecido al donar un departamento coincide completamente con el proceso de recaudación de una contribución tributaria del 13% y transferencia gratuita de acciones en una zona residencial.

El valor catastral del apartamento es de 3 millones de rublos, el ciudadano N. decidió donar su parte de la propiedad por un monto de 1/3. El cálculo de la contribución fiscal en este caso se ve así:

(3.000.000 / 3) × 13% = 130.000 rublos.

La escritura de donación de una participación en bienes inmuebles debe ser emitido de la siguiente manera:

• Cumplimiento de la forma escrita.
• Notarización obligatoria del documento (cláusula 1 del artículo 42 de la Ley Federal de 13 de julio de 2015 No. 218-FZ).

El costo de los servicios notariales para certificar un acuerdo de donación es del 0,5% del precio del apartamento indicado en el documento, con al menos 300 rublos, pero no más de 20 mil rublos.

Plazos para presentar una declaración de impuestos y pagar impuestos

A partir de la fecha del registro estatal obligatorio. acuerdo de donación de bienes inmuebles, la autoridad fiscal controla los plazos para que el destinatario envíe una declaración. La obligación de pagar la contribución deberá cumplirse de conformidad con las normas de derecho vigente. período, a saber:

• En el año en que se adquirió la propiedad residencial, el ciudadano que recibió la donación no paga impuestos y no declara los ingresos recibidos.
• Antes del 30 de abril del año calendario siguiente, el contribuyente está obligado a entregar el formulario completo a la institución autorizada en su lugar de residencia. El documento debe indicar el valor de la propiedad.
• El ciudadano debe pagar la contribución tributaria. a más tardar el 15 de julio el año en que enviaron la declaración a la autoridad fiscal.

Si la declaración no se presenta a tiempo, el servicio fiscal tiene derecho a recuperarse del infractor. penalización del 5% del monto del impuesto no pagado a tiempo por cada mes completo o parcial a partir del día establecido para la presentación del documento, pero no más del 30% ni menos de 1.000 rublos.

La multa podrá cobrarse de la siguiente manera: en voluntario, y en judicial OK.

En una situación en la que el destinatario constantemente vive en el extranjero, el impuesto se paga hasta el registro estatal de los derechos de propiedad.

Deducción fiscal por donación de un apartamento

Una deducción del impuesto a la propiedad representa el derecho a un reembolso o falta de pago de impuestos.

Deducción disponible:

• Después o construcción de una casa.
• Por adquisición de terrenos.
• Por el costo de pagar intereses sobre un préstamo hipotecario.
• Para costos asociados con reparaciones o decoración del hogar.

Entre los motivos anteriores, en cuya presencia se puede obtener una deducción, no se indica la celebración de un contrato de donación. Partes de la transacción - el donante y el donatario - no tengo derecho para una devolución de impuestos.

Es importante que el derecho a una deducción fiscal que no se haya utilizado en su totalidad durante el período de propiedad de un local residencial no esta perdido después de que el propietario decida transferir el apartamento sin coste alguno.

El impuesto, que el destinatario se compromete a pagar por un importe del 13% del coste del apartamento al recibir la donación, no se encuentra entre los gastos que ofrecen la posibilidad de obtener una deducción.

Conclusión

De acuerdo con la legislación vigente de nuestro país, el proceso de donación de un apartamento implica ciertas gravámenes. La responsabilidad de pagar la contribución tributaria y presentar la declaración recae en destinatario del regalo. El monto del impuesto es 13% del costo de la vivienda, la necesidad de realizar un pago surge desde el momento del registro estatal del contrato. Si la transmisión gratuita de un apartamento se realiza entre parientes cercanos, entonces las partes de la transacción están exentas del pago de impuestos. Al celebrar un acuerdo adecuado, tanto el donante como el donatario no tienen derecho a contar con deducción de impuestos.

Además de los costos asociados con los impuestos, al registrar una escritura de donación, pueden surgir costos adicionales de pago, por ejemplo, servicios notariales, ya que la donación de una participación en un apartamento requerirá obligatoriamente notarización.

Si hay retraso en el cumplimiento de la obligación de pagar la contribución tributaria, el infractor puede estar sujeto a sanciones.

Pregunta

¿Debo presentar un aviso fiscal sobre la donación de un apartamento a un familiar?

Le di el apartamento a mi hijo. Luego de registrarse la transferencia gratuita, no se pagó la contribución fiscal por la renta recibida (en forma de propiedad residencial), ya que supimos que una vez realizada, la persona que recibe la donación queda exenta del pago de impuestos. Sin embargo, en el lugar de residencia donde vive el hijo, se recibió una carta de la autoridad fiscal exigiendo el pago de un pago obligatorio. Dime, ¿es legal este requisito?

Respuesta

El envío de la carta correspondiente de la autoridad fiscal a su hijo es erróneo. Las instituciones autorizadas a menudo envían cartas sobre la necesidad de pagar impuestos por todas las transacciones de donación realizadas, sin entender específicamente entre quiénes se realizan. Debe enviar una respuesta por escrito a la oficina de impuestos y explicar que la transacción se realizó entre parientes cercanos y, por lo tanto, no está sujeta a impuestos. Debe adjuntar a la carta copias de la escritura de donación, así como el certificado de nacimiento de su hijo.

Puede probar un contrato para donar una parte de un apartamento a un pariente cercano.

Concepto

Cualquier acción jurídicamente significativa comienza con la elaboración de una declaración, que indica la esencia y algoritmo para la realización de las acciones.

Este documento se presenta a un notario, Rosreestr u otros organismos gubernamentales donde el registro de cambios en el estatus legal objeto de las relaciones jurídicas.

Una solicitud para la transferencia como donación de una participación en cualquier bien inmueble, incluido un apartamento, no es una excepción.

Tal declaración indica que el donante desea transferir tal o cual inmueble o su parte (participación) a la propiedad del donatario y solicitudes para registrar dicha transacción.

Solicitud de donación de una participación en un apartamento: acuerdo.

Puede conocer los detalles de la donación de parte de un espacio habitable, en particular sobre la donación de parte de un apartamento a un marido o una mujer, en nuestro sitio web.

¿Qué hay que tener en cuenta a la hora de compilar?

Dado que la solicitud es el primer y principal documento a partir del cual se redactará el contrato y se reemitirán todos los documentos de título, debe completarse con especial cuidado y cumplir con una determinada lista de requisitos para su registro:

Puede averiguar si necesita el consentimiento de una segunda persona o un regalo en nuestros artículos. Lea también sobre en qué casos se requiere redacción para completar una transacción.

En el caso de que alguno de los puntos no se complete o se complete incorrectamente, se rechazará el registro de la transacción completada, ya que es .

Pasos previos

Cualquier acción legalmente significativa se lleva a cabo, por regla general, en varias etapas, según cuyos resultados registrarán un cambio en el estatus legal de este u objeto de propiedad. La solicitud también debe completarse en varias etapas:

1. , que deberá adjuntarse a la solicitud (este paquete debe incluir originales y copias de los documentos que identifican al donante y al donatario, documentos que acrediten los derechos de propiedad y la posibilidad de disponer de la propiedad que será donada, el contrato en sí).
2. Cumplimentación del propio texto (es necesario cumplimentar todos los puntos anteriores, ya que la ausencia de uno de ellos supondrá la denegación del registro de la transacción).
3. (el registro se produce simultáneamente con).
4. Registro de nuevos títulos de propiedad con base en los resultados de la transacción.

Infórmese sobre las características de donar una parte del espacio habitable, en particular sobre la donación de una parte del espacio habitable a los niños. Lea también sobre el contrato de donación de parte de un apartamento.

Una solicitud de donación (independientemente de si se trata del apartamento completo o de una parte del mismo) es el documento clave a partir del cual se considera legalidad de la implementación una transacción u otra.

Con el fin de la transacción fue reconocida como válida, debes completarlo cuidadosamente, ya que es este documento el que sirve de base para registrar las acciones realizadas.

Si encuentra un error, resalte un fragmento de texto y haga clic en Ctrl+Entrar.

El Servicio de Impuestos Federales requiere presentar una solicitud acompañada de un acuerdo de donación que indique el grado de parentesco y adjuntar copias de los documentos que confirmen el parentesco. ¿Cómo debería verse esta aplicación (formulario)? ¿Y cómo adjuntar copias de documentos? ¿Es necesario adjuntar copias del pasaporte del donante y de la persona que recibió el objeto como regalo, no mencionados por el Servicio de Impuestos Federales?

Un comentario

La solicitud está escrita en cualquier forma dirigida al jefe de la inspección tributaria. El contenido de la solicitud es aproximadamente el siguiente: “Le informo que el apartamento ubicado en la dirección: ……….., fue recibido por mí como un donación de ………… (indicar el grado de parentesco), que me exime del pago del IRPF.”

Todos los documentos se adjuntan a la solicitud en copias. Es necesario adjuntar directamente el acuerdo de donación en sí, que indicaría las partes: el donante y el donatario, un certificado de registro estatal del derecho del donatario sobre la propiedad donada, un documento que confirme la relación familiar entre el donante y el donatario ( por ejemplo, un certificado de nacimiento, del que se desprende claramente que el donante es hijo o hija, el destinatario es padre o madre, o viceversa). Si el apellido de alguna de las partes de la transacción ha cambiado, también se deberá adjuntar este documento.

Como referencia: una persona está sujeta a la exención del impuesto sobre la renta personal si hubo una donación entre miembros de la familia y (o) parientes cercanos de conformidad con el Código de Familia de la Federación de Rusia (cónyuges, padres e hijos, incluidos los padres adoptivos y los abuelos adoptivos). y nietos, hermanos y hermanas de pura sangre y medios hermanos (que tengan un padre o una madre en común) (párrafo 2 del inciso 18.1 de la parte 1 del artículo 220 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Todo ciudadano tiene derecho a donar cualquier bien, tanto mueble como inmueble. El artículo describirá en detalle las características y reglas de la tributación, quién está obligado a pagar impuestos y dentro de qué plazo, y si siempre es pagadero.

¡Queridos lectores! El artículo habla de formas típicas de resolver problemas legales, pero cada caso es individual. Si quieres saber como resuelve exactamente tu problema- póngase en contacto con un asesor:

SE ACEPTAN SOLICITUDES Y LLAMADAS 24 horas al día, 7 días a la semana y 7 días a la semana.

es rapido y GRATIS!

parientes lejanos y cercanos

Con la adopción del Código Fiscal de la Federación de Rusia, se abolió el impuesto sobre donaciones entre parientes cercanos; en consecuencia, hoy en día, si las partes del acuerdo de donación son parientes, esta es la base para eximir al donatario del pago de impuestos (cláusula 18.1); del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

En este caso, ¿es necesario determinar quién es legalmente un pariente cercano?

Son estos documentos los que serán la base para calcular el impuesto a pagar. La ley establece que los bienes recibidos se consideran ingresos, los cuales están sujetos al impuesto sobre la renta de las personas físicas, con excepción de la celebración de un acuerdo entre familiares.

Si el donatario no tiene fondos, esto no se considera motivo de falta de pago del impuesto, al igual que la discapacidad y la edad de jubilación de la persona.

tasas impositivas para familiares

El pago de los impuestos sobre donaciones es responsabilidad del donatario. Una tasa impositiva del 13% implica el pago por parte del donatario, un residente de la Federación de Rusia, pero si la parte no es residente, la tasa impositiva será del 30%.

El impuesto debe pagarse después de registrar el acuerdo de donación en Rosreestr, dentro de dos semanas, es decir, después de que la oficina de impuestos reciba todos los documentos de Rosreestr.

Si el donatario está ausente del territorio de la Federación de Rusia y vive en el extranjero, el pago del impuesto deberá realizarse antes de recibir el certificado de propiedad del apartamento.

cómo calcular el monto del impuesto

El monto sujeto a impuestos se calcula como un porcentaje del valor de la propiedad especificada en el contrato, es decir, el 13%. En el documento se deberán indicar los datos sobre el objeto de la donación y su valor.

El coste indicado en el contrato y en el certificado BTI debe ser el mismo. Si el donante no ha indicado el monto en el contrato, entonces se toma como base el costo del apartamento según el certificado BTI, que, por regla general, es menor que el valor de mercado.

El importe del impuesto se calcula de la siguiente manera: si el precio del apartamento se tasa en 2 millones de rublos, entonces necesitas 2 millones * 0,13 y obtienes 260 mil rublos. Es esta cantidad la que el donatario debe aportar a los ingresos del estado.

En el caso de una donación por una parte de un apartamento, el impuesto se calcula en proporción a esta parte, es decir: si la mitad del valor del apartamento 2 millones de rublosº, los cálculos se realizan de esta forma: 2 millones * 0,13 * ½. Resulta que el impuesto es 130 mil rublos.

dónde y cómo pagar impuestos por la donación de un apartamento a un familiar

Una vez que el donatario haya recibido un certificado de propiedad, deberá comunicarse con la oficina de impuestos el próximo año y completar una declaración de impuestos sobre la renta del año anterior.

La declaración se presenta antes del 15 de julio del año siguiente a la firma del acuerdo (cláusula 4 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). El donatario deberá declarar los ingresos recibidos a la oficina de impuestos.

El Código Fiscal de la Federación de Rusia establece en el párrafo 4 que una persona debe proporcionar todos los datos sobre los ingresos recibidos durante el año anterior. La declaración debe indicar el monto de los ingresos, así como la base para eximir estos ingresos de impuestos - cláusula 18.1 del art. 217 Código Fiscal de la Federación de Rusia.

Si el donatario es un pariente cercano del donante y, en consecuencia, está exento del pago del impuesto sobre la renta personal, aún debe presentar una declaración al inspector de impuestos,

La declaración se presenta antes del 15 de julio del año siguiente a la finalización de la transacción, de lo contrario la ley prevé el cobro de sanciones al donatario.

El impuesto se paga en el siguiente orden:

1. La parte que recibió el apartamento como regalo presenta a la oficina de impuestos los siguientes documentos:
   • pasaporte de un ciudadano de la Federación de Rusia;
   • certificado de propiedad del apartamento;
   • acuerdo de regalo.
2. Ingresar datos sobre los ingresos del año anterior en la declaración de impuestos.
3. El inspector de impuestos determina el monto del impuesto, después de lo cual se envía al destinatario una notificación sobre el monto del impuesto acumulado y un recibo vencido para el pago. El recibo indica el plazo dentro del cual se debe pagar el impuesto.

¿Qué otros gastos le esperan al destinatario?

El destinatario paga 3 tipos de gastos:

1. Servicios notariales.
2. Servicios de Rosreestr.
3. Impuesto sobre la renta.

Mesa. Importe de los gastos al registrar un acuerdo de regalo

Tipo de gastos	Monto del pago		Regulacion legal
Pago de servicios notariales	Partes del acuerdo - familiares: 3 mil rublos + 0,2% del costo del apartamento, no más de 50 mil rublos;	Partes del contrato - extraños: 1) el monto del contrato es inferior a 1 millón. rublos - 3 mil rublos + 0,4% del monto de la transacción; 2) monto de la transacción de 1 a 10 millones de rublos - 7 mil rublos + 0,2% del monto del contrato (transacción de más de 1 millón de rublos); 3) transacción de 10 millones de rublos - 25 mil rublos + 0,1% del monto del contrato, pero no más de 100 mil rublos;	"Fundamentos de la legislación de la Federación de Rusia sobre notarios"
Pago de impuestos estatales en Rosreestr:
Para el registro del contrato.	350 rublos		Código Fiscal de la Federación de Rusia, párrafo 27
Para el registro de transferencia de propiedad.	2000 rublos cantidad de acción recibida como regalo		Código Fiscal de la Federación de Rusia, art. 333.33 cláusula 22

multa por evasión fiscal

Si el donatario no ha presentado declaración dentro del plazo señalado, podrá recibir una notificación.

Por presentación tardía de la declaración, el donatario deberá pagar una multa del 5% del impuesto no pagado por cada mes desde el momento en que se requirió la presentación del documento, pero no más del 30% del monto del impuesto. La multa mínima es 1 mil rublos.

El impuesto debe pagarse antes del 15 de julio del año siguiente a la celebración del contrato de donación; de lo contrario, se le podrá imponer al donatario una multa del 20% del monto del impuesto y, en caso de impago deliberado del impuesto, del 40%. del monto del impuesto.

En ausencia de pago de impuestos al presupuesto, la recaudación de impuestos se lleva a cabo ante los tribunales. Si el monto del impuesto no excede 50 mil rublos, la decisión sobre el caso la toma el magistrado del lugar de residencia del imputado, si el monto es mayor 50 mil rublos– la reclamación es examinada por un tribunal de distrito o municipal.

En su decisión, además de imponer la obligación de pagar impuestos, el tribunal podrá cobrar una multa por cada día de retraso según la tasa de refinanciación, que equivale a 1/300 del monto del impuesto.

Al presentar un reclamo, la inspección fiscal no paga la tasa estatal, por lo tanto, cuando se toma una decisión a favor del organismo gubernamental, el demandado también deberá pagar la tasa estatal.

Como resultado, resulta que el demandado paga, además de impuestos, sanciones y tasas estatales. Por tanto, es mejor no violar las normas legales y los plazos establecidos. Y pagar impuestos a tiempo será mucho más económico.

cubrir la donación de un apartamento con una transacción de compra y venta para evitar el pago de impuestos

En la mayoría de los casos, si un regalo se transfiere a un extraño, para ahorrar su propio dinero, los ciudadanos celebran un acuerdo de compra y venta, sin pasar por la transferencia de dinero por un apartamento. Aquí se considera que el donante es el vendedor y el destinatario actúa como comprador.