¿Es un empresario individual una entidad jurídica o un individuo? ¿Cómo responden la ley y las autoridades fiscales a esta pregunta? ¿Qué es más rentable abrir un empresario individual o una LLC?
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Organización propio negocio es una tarea seria que requiere enfoque razonable y teniendo en cuenta muchos detalles. La mayoría de los jóvenes empresarios tienen dudas sobre cómo elegir una forma de emprender. aceptar la decisión correcta, debe comprender claramente en qué se diferencia un empresario individual de una LLC. Otras opciones ( sociedad anónima, asociación) son demasiado complejos para iniciar su propio negocio, por lo que en la práctica se utilizan con mucha menos frecuencia.
El papel de la forma organizativa y jurídica en los negocios.
El futuro de la empresa depende directamente de la elección. Los empresarios individuales y las personas jurídicas se diferencian notablemente entre sí. Incluso el mismo tipo de actividad en las formas organizativas y jurídicas consideradas se desarrollará de forma completamente diferentes direcciones Por tanto, la elección debe hacerse con total responsabilidad y hay que centrarse en el futuro.
Para que un joven emprendedor pueda tomar una decisión razonable, debe comprender en qué se diferencia un empresario individual de una LLC. Para ello es necesario conocer las características de cada tipo.
Características de abrir un empresario individual.
Para obtener un certificado comercial necesitará ciertos documentos:
- declaración notariada (formulario p21001);
- copia del pasaporte;
- recibo de pago del impuesto estatal;
- Solicitud de aplicación del sistema tributario simplificado.
Un joven empresario debe elegir el tipo de actividades que va a realizar. Si toda la documentación se completa correctamente y el inspector no encuentra motivos específicos para el rechazo, el procedimiento se desarrollará sin problemas. Obtener una dirección legal, aportar una cantidad al capital autorizado: todo esto no es necesario para registrar un empresario individual. La tasa estatal es de 800 rublos y la duración de todos los eventos es de aproximadamente una semana.
Características del registro de LLC
El proceso es más complejo y requiere los siguientes documentos:
- certificados de registro;
- orden sobre el nombramiento del director de la empresa;
- carta;
- extractos del Registro Unificado Estatal de Personas Jurídicas.
En algunas situaciones, es posible que necesite una carta de garantía para la provisión de locales para un domicilio legal, copias de los pasaportes de los fundadores y del administrador, actos de tasación y transferencia de propiedad. El costo del impuesto estatal es de aproximadamente 4.000 rublos. Las personas jurídicas deben abrir una cuenta bancaria y obtener su propio sello, pero los empresarios no lo necesitan; en esto se diferencian los empresarios individuales de las LLC.
Política económica de empresarios individuales y LLC.
A pesar de que un emprendedor tiene un pago inicial bajo, una persona jurídica tiene más ventajas económicas. En primer lugar, en la mayoría de los casos, mantener una empresa requiere menos gastos, porque incluso si un empresario no se dedica a su propio negocio o no obtiene ganancias, igualmente deberá pagar periódicamente una cierta cantidad al Fondo de Pensiones y al impuesto. oficina. En tal situación, puede proporcionar un informe "cero" y una carta informativa sobre la falta de pagos a las personas.
En segundo lugar, existe la idea estereotipada de que una organización es un socio comercial más fiable que un empresario individual. En este sentido, le resulta mucho más fácil concertar transacciones con socios y contrapartes. Pero esto no es todo lo que distingue a un empresario individual de una LLC.
Impuestos para empresarios individuales y sociedades de responsabilidad limitada
No existen diferencias particulares en las obligaciones tributarias entre las formas organizativas y jurídicas consideradas (si se elige el mismo régimen). Las tarifas y términos son los mismos para ambas partes. La única diferencia es que hay un tipo de impuesto adicional disponible para los empresarios individuales.
En 2014, los empresarios y personas jurídicas podrán optar por uno de los siguientes regímenes fiscales:
- OSN - sistema general tributación, utilizada por defecto (si no hubo solicitud para otra categoría). Para un empresario ofrece condiciones desfavorables, ya que exige el pago del IVA (18%) y del IRPF (13%), y además resulta difícil llevar registros contables.
- El sistema tributario simplificado es un sistema tributario simplificado disponible para empresarios con ingresos inferiores a 64 millones de rublos. Este régimen es popular porque implica la ausencia del IVA y, en cambio, impuesto sobre la renta Un empresario individual debe pagar el 6% de las ganancias o el 15% de los ingresos.
- UTII - impuesto único sobre los ingresos imputados. En esta modalidad no hay IVA y el tipo impositivo es del 15%.
- PSN: un sistema de tributación de patentes (no previsto para personas jurídicas) se diferencia en que un empresario individual deberá pagar el 6% de los posibles ingresos, según el tipo de actividad.
Si hay empleados, los empresarios individuales y las LLC se comprometen a realizar pagos financieros adicionales.
Préstamos y multas administrativas
Los empresarios pueden encontrar ciertas dificultades para obtener préstamos, ya que los bancos son más leales a las personas jurídicas. El motivo es que las entidades de crédito conocen la cantidad concreta de capital autorizado con el que pueden contar en caso de impago. Incluso si el tamaño de la contribución de los fundadores es mínimo, la empresa con responsabilidad limitada tiene más posibilidades de obtener un préstamo.
Quienes quieran comprender en qué se diferencia un empresario individual de una LLC (2014) deben saber que la legislación es más indulgente para quienes tienen la condición de empresarios individuales, ya que el número de infracciones administrativas para ellos se establece menor que para las personas jurídicas.
Diferencia en riesgos de liquidación y quiebra.
Casi todas las actividades tienen que detenerse tarde o temprano, pero no necesariamente por causa de la ruina. Esto puede ser necesario para iniciar un negocio más rentable. Luego deberá cerrar el certificado comercial o liquidar la entidad legal. Estos eventos son similares entre sí, pero una sociedad de responsabilidad limitada tarda mucho más en completarlos.
En caso de quiebra para saldar deudas con acreedores, un empresario corre el riesgo de perder todas sus posesiones, independientemente de si están relacionadas con actividades comerciales. Aquí es donde reside el principal peligro de hacer negocios como empresario individual. En tal situación, las personas jurídicas son responsables de las obligaciones financieras únicamente por el monto del capital autorizado o la propiedad de la organización (que puede no existir). Es por eso que algunas personas están interesadas en cómo transferir el estado de empresario individual a LLC.
¿Cuál es la diferencia entre una LLC y un empresario individual: pros y contras?
Con base en el material anterior, se pueden identificar las siguientes ventajas de la propiedad intelectual:
- apertura rápida del certificado;
- bajo costo de registro;
- No hay costos por crear una dirección legal.
Desventajas de la propiedad intelectual:
- pago de aportes al Fondo de Pensiones, independientemente del nivel de ingresos y actividad del empresario;
- desconfianza por parte de las grandes empresas, dificultades para celebrar contratos;
- En caso de quiebra, un empresario individual corre el riesgo de perder todos sus bienes (apartamento, coche, casa de campo, casa).
Aspectos positivos de LLC:
- si sus ingresos son cero, no necesita pagar dinero al Fondo de Pensiones (previa presentación de los documentos pertinentes);
- en caso de colapso, responde únicamente por el capital autorizado.
Aspectos negativos de LLC:
- alto costo al abrir;
- se requieren fondos para formar el capital de la empresa;
- buscar una dirección legal (costos adicionales).
Eso es todo lo que necesita saber sobre las formas de emprendimiento que estamos considerando. Una comprensión clara de en qué se diferencia un empresario individual de una LLC permitirá a un empresario novato pensar todo detenidamente, evitar errores innecesarios y tomar una decisión razonable que lo conducirá al éxito.
Para una persona que está a punto de iniciar su propio negocio, la cuestión de un empresario individual o una LLC no es retórica. La respuesta debe ser muy reflexiva y equilibrada, ya que de ello dependen tanto la rentabilidad del negocio futuro como las posibilidades de hacer negocios. Para comprender si es mejor un empresario individual o una LLC, es necesario comparar estas dos estructuras según indicadores clave.
Análisis de conceptos
Un empresario individual es una persona que realiza actividades con fines de lucro sin constituir una entidad jurídica. una persona, sin embargo, posee de hecho muchos de sus derechos.
Es responsable de todos sus bienes, incluidos aquellos que no estén involucrados en actividades productivas. E incluso después del cierre oficial del empresario individual.
LLC (Sociedad de Responsabilidad Limitada) es una entidad jurídica en forma de firma, empresa o sociedad, cuya responsabilidad se establece dentro del capital autorizado. Ya de estas dos breves definiciones podemos concluir que abrir un empresario individual o LLC en caso especifico
. Sin embargo, no hay necesidad de apresurarse; la siguiente tabla ofrece aspectos destacados importantes que caracterizan ambas opciones para hacer negocios. Esta información permitirá a un nuevo emprendedor evaluar de manera más realista sus necesidades y capacidades.
¡Importante! En primer lugar, preste atención a en qué se diferencia una LLC de un empresario individual: el legislador no permite que un empresario individual venda, done o vuelva a registrarse de ninguna otra manera. Sólo se puede cerrar. A, LLC puede estar sujeta a venta o reinscripción.
| Tabla: diferencias y diferencias entre empresarios individuales y LLC | Parámetro | IP |
|---|---|---|
| OOO | Importe de las deducciones fiscales | PFR es una tasa fija, que se paga incluso si la rentabilidad es nula. Para 2015, la cantidad determinada es de 22.261,38 rublos. Con ingresos superiores a 300 mil rublos. 1% adicional - 148.886,40 rublos. |
| Desde 2015, el fundador paga el 13% de los dividendos (antes el 9%). En la práctica, esto significa que de cualquier beneficio recibido. Un empresario individual no tiene dicho impuesto, por lo que para una LLC, en cualquier caso, las deducciones son un 13% más altas. | Prestigio Para muchos agencias gubernamentales | Está prohibido interactuar con el empresario individual. Se consideran menos fiables. |
| Sistema tributario | El empresario individual tiene derecho a elegir el sistema de patentes. | No existe un sistema de patentes para las LLC. |
| Inversiones | Los inversores externos prácticamente no invierten en empresarios individuales. | Atraer inversores es relativamente fácil. |
| Registro | El registro se realiza en el lugar de residencia del empresario. El procedimiento en sí es sencillo. Impuesto estatal: 800 rublos. | El registro se realiza en el domicilio legal de la organización y conlleva una serie de molestias burocráticas. Impuesto estatal: 4000 rublos. |
| Contabilidad | mantenimiento contabilidad en la interpretación directa del término es opcional. Ésta es la ventaja de un empresario individual sobre una LLC. | Es necesario mantener registros contables y presentar los informes pertinentes. Para una gran facturación, es necesario contar con un contador en plantilla. |
| Caja registradora | No es necesario que cumpla con la disciplina de efectivo ni controle los límites. | Es obligatorio llevar un diario para el cajero-operador, PKO, RKO. Cumplimiento estricto de los límites de efectivo. |
| Características de diseño | No requiere la presencia de capital autorizado, la elaboración de un estatuto, la obtención de un sello o la apertura de una cuenta. | Al registrarse necesitas capital autorizado(de 10 mil rublos), carta y cuenta bancaria. |
| Medio | Tiene derecho a disponer de los suyos a su propia discreción. | Sólo se permite el retiro de efectivo dirigido recursos financieros. El pago de dividendos está sujeto a un impuesto del 9%. |
| Control | El empresario individual es responsable de mantener y registrar la documentación primaria, incluso si está firmada por la persona a quien le otorgó el poder. | La gestión la lleva a cabo un director que es designado. Es responsable de todas las actividades de la organización. |
| Establecimiento | Sólo se puede registrar para una persona. Los socios deben pensar detenidamente qué es más rentable que un empresario individual o una LLC. | Se permiten hasta 50 cofundadores. |
Restricciones a los tipos de actividades para empresarios individuales.
Entonces, qué es más rentable que un empresario individual o una LLC, tú decidirás cuándo interpretar la información proporcionada teniendo en cuenta las características de la actividad que, en tu opinión, te reportará ganancias. Una ventaja indudable del emprendimiento individual es el esquema simplificado de registro y mantenimiento de registros de trabajo.
Por otro lado, al determinar si es mejor un empresario individual o una LLC, se debe prestar atención: un empresario individual no tiene derecho a participar en una serie de actividades, a saber:
- producir drogas;
- producir productos pirotécnicos;
- producir armas y bienes pertenecientes a esta categoría;
- producir, probar y desarrollar equipos aeronáuticos;
- proporcionar servicios de seguridad privada;
- realizar exámenes de objetos industriales;
- vender electricidad;
- proporcionar servicios bancarios;
- trabajar en la industria del juego.
¡Importante! Al decidirse por un empresario individual o una LLC, tenga en cuenta que cuando trabaje sin crear una entidad legal. personas, no se puede contar con la ayuda del fondo de recuperación de depósitos bancarios.
Teniendo esto en cuenta, en algunos casos la cuestión de si abrir un empresario individual o una LLC encuentra una solución por sí sola. Si tiene la intención de hacer algo de lo anterior, deberá abrir una entidad legal; el legislador no proporciona otras condiciones. Estas, por supuesto, no son todas las diferencias entre empresarios individuales y LLC; sin embargo, en nuestra opinión, estos factores principales le permitirán tomar la decisión correcta.
Las relaciones jurídicas surgen en la interacción entre varios sujetos, pero en muchos casos la naturaleza real de la persona es fundamental. Esto es muy importante en materia penal, civil, administrativa, legislación laboral. La división de los sujetos de las relaciones jurídicas en personas físicas y jurídicas es de particular importancia para el Estado y la sociedad. Esta gradación permite tratar determinados fenómenos de forma diferente y tener en cuenta los intereses de distintos sujetos a la hora de tomar decisiones.
Individual- este es un ciudadano Federación Rusa, un Estado extranjero o una persona apátrida dotada de derechos y responsabilidades en virtud del hecho mismo de su existencia. Es decir, se trata de una persona que actúa como sujeto de relaciones jurídicas. Por nacimiento tiene capacidad jurídica, y por edad y cualidades subjetivas tiene capacidad jurídica. Tanto la primera como la segunda propiedad pueden limitarse únicamente por ley y únicamente por decisión judicial.
entidad legal es una organización creada y registrada en la forma y en las condiciones que establece la ley.
Personas físicas y jurídicas. ¿Cuál es la diferencia entre una persona física y una entidad jurídica?
Puede ser comercial o no comercial, tener una determinada lista de propiedades y participar en actividades económicas. Una persona jurídica es responsable de sus obligaciones únicamente con los bienes que figuran en su balance. Tiene un cierto forma jurídica(CJSC, OJSC, ODO, UP, LLC), que está determinada por el Código Civil de Rusia.
Comparación
Una persona jurídica sólo puede ser sometida a responsabilidad administrativa y civil, mientras que una persona física también puede ser sometida a responsabilidad disciplinaria y penal. Pero en cada caso concreto se debe observar el procedimiento establecido por el Estado. Una persona natural es una creación de la naturaleza y siempre se representa en singular. Legal es una creación del hombre, creada a su imagen y semejanza, y puede incluir a todo un grupo de personas. Los sujetos de relaciones jurídicas pueden entrar en contacto entre sí y realizar transacciones libremente.
Sin embargo individual es responsable de sus deudas con todos sus bienes, y de sus bienes legales, sólo con los que figuran en su balance. Una organización puede estar sujeta a quiebra o liquidación, pero no puede ser enviada a prisión. Se puede iniciar proceso penal contra un individuo y éste puede ser liquidado, pero sólo en literalmente palabras, y esto está penado por la ley. En cuanto a la quiebra, esta cuestión es discutible. También se puede iniciar un procedimiento de insolvencia económica contra una persona por determinados motivos.
Conclusiones TheDifference.ru
- Aparición. Una persona natural es una creación de la naturaleza. Una organización es creada por una persona o grupo de personas de acuerdo con el procedimiento establecido por la ley y de forma totalmente consciente.
- Capacidad jurídica. Una entidad jurídica adquiere un conjunto completo de derechos y obligaciones en el momento de su organización. Una persona debe alcanzar la edad adecuada y al mismo tiempo ser responsable de sus acciones.
- Responsabilidad. Una persona jurídica puede ser sometida a responsabilidad administrativa o civil, y una persona física, también a responsabilidad penal y disciplinaria.
- Terminación. Una persona cesa sus actividades en el momento de la muerte (con cese de la respiración y pérdida de los latidos del corazón), una organización, solo después de la liquidación.
Según el código civil de R.F. Un empresario individual es un individuo que tiene derecho a participar en actividades comerciales. El empresario responde de sus obligaciones con todos sus bienes.
¿Qué forma de negocio es el emprendimiento individual?
Mucha gente no puede comprender la afiliación organizativa y jurídica de un empresario individual: ¿es una persona física o jurídica? Responder a esta pregunta indicado en el art. 23 del Código Civil de la Federación de Rusia, según el cual cualquier ciudadano tiene derecho a participar en actividad laboral como empresario individual sin constituir una persona jurídica.
El concepto de entidad jurídica se interpreta de manera diferente: es una organización registrada (LLC) con fundadores y capital autorizado.
¿Es un empresario individual una persona física o jurídica?
Un empresario individual realiza negocios sin uno.
Vale la pena señalar que, en muchos casos, un empresario individual tiene los mismos poderes que una LLC. Por ejemplo, también puede abrir una cuenta corriente, celebrar contratos y realizar casi el mismo tipo de actividades, salvo algunas de ellas.
¿Cuál es la diferencia?
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Individuo (PI) |
Entidad legal (LLC) |
|---|---|
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Procedimiento de registro simplificado, tasa estatal mínima |
El registro requiere muchos documentos y tasas estatales más altas. |
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Responsable ante la Ley con sus bienes personales |
Arriesga solo la participación en el capital autorizado. |
|
No es necesario llevar registros contables y abrir una cuenta corriente. |
Control constante del tráfico documental dinero, apertura obligatoria de una cuenta bancaria corriente |
|
Dispone de ganancias a su propia discreción. |
El administrador no tiene derecho a retirar el producto recibido. |
|
No puedo participar en ninguna actividad. |
Sin restricciones en tipos de actividades. |
|
Paga contribuciones al Fondo de Pensiones incluso si no hay ganancias |
Es posible no pagar aportaciones al Fondo de Pensiones si no hay ingresos |
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No puedes vender tu negocio. |
No hay restricciones para vender un negocio. |
|
Penas más bajas |
Multas elevadas en caso de detección de infracciones del Código Fiscal de la Federación de Rusia |
|
No puedo atraer inversores |
Oportunidad para atraer inversores. |
Por lo tanto, cada una de las formas organizativas y legales tiene sus pros y sus contras, y cualquier empresario individual existente puede registrar una LLC comunicándose con el Servicio de Impuestos Federales con documentos, pero tendrá que pagar impuestos y tasas por todas las formas de actividad.
Ejemplo: ciudadano, siendo el fundador de una LLC dedicada a la producción materiales de construcción, decide vender ropa a través de una tienda online. Para ello, tiene derecho a abrir un empresario individual por separado, pero está obligado a pagar impuestos al Servicio de Impuestos Federales, contribuciones al Fondo de Pensiones y seguro médico obligatorio para ambas organizaciones.
EN en este caso, preguntándose: un empresario individual es una entidad jurídica. cara o físico ordinario ¿rostro? - es necesario partir de la forma de negocio que realiza el ciudadano. Al resolver disputas legales, completar documentos, presentar informes, será una entidad legal de una LLC y una persona física de un empresario individual.
Consideración de situaciones controvertidas en los tribunales.
De acuerdo con el Código de Procedimiento de Arbitraje de la Federación de Rusia, el Tribunal de Arbitraje tiene derecho a aceptar apelaciones de organizaciones y empresarios individuales cuando surgen las siguientes disputas:
- Económico: por ejemplo, sobre deudas.
- Administrativo: cuando se realiza un negocio que no está legalmente registrado.
- Organizacional: quiebra de LLC.
- Impuesto: falta de pago a tiempo de los anticipos.
- Corporativo: cuando se causan pérdidas causadas por cofundadores, fundadores y partícipes a una persona jurídica.
- Económico internacional: en caso de incumplimiento de las obligaciones por parte de una empresa registrada en la Federación de Rusia en relación con ciudadano extranjero, o viceversa.
Al tomar la decisión de imponer sanciones, el tribunal tiene derecho a guiarse por los datos sobre la propiedad personal de un empresario individual. Si se impone una multa a una LLC, el arbitraje solo puede tener en cuenta el capital autorizado de la organización.
Debido al hecho de que un empresario individual es un individuo o una organización, entidad legal, entonces todos los conflictos y disputas entre ellos caen dentro de la competencia de Tribunal de Arbitraje y se resuelven únicamente en los tribunales.
Suma
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Preguntas y respuestas sobre el tema.
Ver todo (2)
Una de las preguntas que surge naturalmente al estudiar las regulaciones relacionadas con el emprendimiento individual es la diferencia entre los términos PBOLE y empresario individual. Consideremos ambos conceptos en detalle y tratemos de averiguar si son equivalentes.
¿Qué es PBOYUL?
PBOYUL es una abreviatura del término "empresa sin constituir una entidad jurídica". PBOYUL indica la forma de propiedad y el hecho de que la empresa es pequeña.
En este caso, el término PBOYUL implica la existencia de un empresario que opera como individuo (¡y no como entidad legal!). A menudo esta empresa está formada por una sola persona.
¿Qué es una propiedad intelectual?
Empresario individual: una persona que ha recibido el registro estatal en en la forma prescrita que realiza actividades empresariales sin constituir una persona jurídica, el jefe de explotaciones campesinas (agrícolas).
Las personas que no hayan registrado sus actividades empresariales son responsables de acuerdo con la legislación vigente.
A continuación se muestra un extracto del párrafo 2 del artículo 11 del Código Fiscal de la Federación de Rusia:
“Las personas físicas que realicen actividades empresariales sin constituir una entidad jurídica, pero que no se hayan registrado como empresarios individuales en violación de los requisitos de la legislación civil de la Federación de Rusia, en el desempeño de las funciones que les asigna este Código, no tienen derecho para referirse a que no son empresarios individuales”.
En las leyes de la Federación de Rusia, los términos "PBOLE" e "IP" son equivalentes. Anteriormente, el concepto de "PBOLE" correspondía al concepto de "empresario privado", pero gradualmente ambos términos fueron reemplazados por el término "empresario individual".
Encontramos confirmación de esto en la Ley Civil y código fiscal.
En el Código Civil de la Federación de Rusia (Parte 1) de 30 de noviembre de 1994 N 51-FZ (adoptado por la Duma Estatal de la Asamblea Federal de la Federación de Rusia el 21 de octubre de 1994) (modificado el 21 de julio de 2005) existe el artículo 23 dedicado a la actividad empresarial:
“Un ciudadano tiene derecho a ejercer una actividad empresarial sin constituir una persona jurídica desde el momento registro estatal como empresario individual."
En el Código Fiscal de la Federación de Rusia (Parte.
¿Cuál es la diferencia entre una entidad jurídica y una persona física en la práctica?
2) de fecha 05/08/2000 N 117-FZ (adoptado por la Duma Estatal de la Asamblea Federal de la Federación de Rusia el 19/07/2000) (modificado el 21/07/2007, modificado el 22/07/ 2005) (con modificaciones y adiciones que entraron en vigor el 26/08/2005) Artículo 11. Instituciones, conceptos y términos utilizados en este Código:
…2. A los efectos de este Código, se utilizan los siguientes conceptos: empresarios individuales: personas físicas registradas en la forma prescrita y que realizan actividades empresariales sin constituir una persona jurídica, así como notarios privados, abogados que hayan establecido despachos de abogados.
Además, a partir del 1 de enero de 2005 se aprobó el Registro Estatal Unificado de Empresarios Individuales (USRIP) (unificado registro estatal empresarios individuales). En el registro se ingresan y registran datos sobre empresarios individuales, y no sobre personas jurídicas personales. Así, a partir de 2005, el PBOYUL ya no existe.
De todo lo anterior se pueden extraer las siguientes conclusiones:
- Los conceptos de "PBOLE" e "IP" son idénticos y equivalentes (ambos conceptos se encuentran en las leyes de la Federación de Rusia, en los Códigos Fiscal y Civil).
- “Empresario individual” es un término que reemplazó los conceptos de “PBOLE” y “emprendedor privado”.
- Hoy en día es posible utilizar terminología como:
- IP y PBOYUL;
- IPBOYUL.
Todos los términos anteriores son sinónimos.
¿Por qué es necesario abrir un empresario individual o una persona jurídica?
Se considera empresarial cualquier actividad que genere ingresos sistemáticos. Por ejemplo, una persona que se dedica constantemente a reparaciones pagadas de vehículos de otras personas en el garaje personal de una cooperativa de construcción de garajes está llevando a cabo una actividad empresarial.
Para no infringir la ley, debe registrar un empresario individual o una entidad jurídica. De lo contrario, el ciudadano puede ser llevado a responsabilidad administrativa (Cláusula 1 del artículo 14.1 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia (CAO) o penal (Parte 1 del artículo 171 del Código Penal de la Federación de Rusia).
El control en esta área lo ejerce el Gobierno Federal. servicio de impuestos(Servicio de Impuestos Federales). Y no debes esperar que nadie se entere de ti y que no te pase nada por ello. Los vecinos y competidores, por regla general, se vigilan unos a otros y, a menudo, escriben declaraciones apropiadas sobre la recepción de ingresos no derivados del trabajo.
¿Cuál es la diferencia significativa entre un empresario individual y una LLC?
La cuestión de las diferencias entre un empresario individual y una LLC surge con mayor frecuencia entre los empresarios novatos. Estas formas son las más habituales en el ámbito de las pequeñas y medianas empresas. Es un error pensar que uno es peor que el otro. La elección se realiza en función de tareas específicas.
Hay varios factores que ayudarán a determinar la viabilidad de registrarse como empresario individual o LLC:
- el número de personas que planean hacer negocios;
- la escala del negocio que se está abriendo;
- tipos de actividades de la futura empresa.
De acuerdo con las respuestas a estas preguntas, se toma una decisión sobre la forma de organización más adecuada.
Sin embargo, debe entenderse que existe una diferencia fundamental entre un empresario individual y una LLC. A pesar de que un empresario individual trabaja en igualdad de condiciones con una entidad jurídica, un empresario es ante todo un ciudadano y, por lo tanto, asume la responsabilidad personal (incluida su propiedad) de todas las decisiones y acciones del empresario individual. Y una LLC es un actor independiente en el mercado que actúa como pantalla para los fundadores: ellos no asumirán ninguna responsabilidad personal.
Cuadro comparativo: ¿cuál es la diferencia entre un empresario individual y una LLC?
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empresario individual |
Sociedad de Responsabilidad Limitada |
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Número de miembros |
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Un empresario individual no es una organización, sino un ciudadano independiente que se dedica al emprendimiento. |
Tanto las personas físicas como las jurídicas pueden actuar como fundadores (participantes). Cantidad - de 1 a 50 |
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Capital autorizado |
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No requerido |
Desde 10.000 rublos. |
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Ubicación |
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Registrado en el lugar de residencia |
Opción ideal si eres propietario o alquilas para registro. locales no residenciales. El registro en el lugar de residencia de uno de los fundadores o directores no está prohibido en ningún lugar. Aunque el Servicio de Impuestos Federales no fomenta esta práctica |
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Tipos de actividades |
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Está prohibido realizar:
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Sin restricciones |
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Documentos para el registro al momento de la creación. |
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Liquidación |
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Los empresarios individuales solo necesitan presentar una solicitud. Impuesto estatal: 160 rublos. |
La liquidación de una LLC es un procedimiento muy largo (más de 4 meses) y complejo (consta de varias etapas). Pero hay formas alternativas:
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Venta de la empresa |
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La IP no se puede vender, solo puedes cerrarla y abrir una nueva. |
LLC se puede vender |
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Impuestos |
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Hay 5 tipos de impuestos:
Los impuestos dependen de la actividad, no de la forma de organización empresarial. Sólo hay 2 diferencias:
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Contabilidad |
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Permitido no liderar Pero si la empresa es lo suficientemente grande, en cualquier caso es imposible prescindir de los documentos primarios que contabilicen los gastos y los ingresos. |
Debe realizarse |
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como obtener ingresos |
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Puedes utilizar el dinero que ganes a tu discreción. |
2 formas de obtener ganancias:
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Atractivo de inversión |
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Dificultades para obtener préstamos. No hay forma de atraer nuevos participantes al negocio. Existen restricciones para la participación en concursos de contratación pública |
La organización es cada vez más atractiva para bancos e inversores. |
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Responsabilidad y multas |
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Un empresario individual es responsable administrativamente como individuo. De conformidad con la parte 1 del art. 3.5 del Código Administrativo, la multa para los ciudadanos no puede exceder los 500.000 rublos. |
El importe de las multas por infracciones administrativas es mucho mayor. En virtud de la parte 1 del art. 3.5 del Código Administrativo alcanzan hasta 1 millón, pero pueden ser superiores: hasta 60 millones de rublos. |
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Sucursales y oficinas de representación |
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Puede realizar sus actividades en todo el territorio sin registro adicional |
En caso de apertura de una sucursal u oficina de representación, cada una de dichas unidades deberá estar registrada a efectos fiscales. |
Pros y contras
De la tabla anterior se puede ver que existen bastantes diferencias entre empresarios individuales y LLC. Al mismo tiempo, existen ventajas y desventajas a la hora de elegir una forma u otra de hacer negocios. Estos son los principales pros y contras de los empresarios individuales.
1. Registro sencillo y económico.
2. No es necesario retirar dinero: ya es propiedad del empresario.
3. Contabilidad más sencilla.
4. Procedimiento sencillo cese de la actividad.
5. Posibilidad de pasar a un sistema de tributación de patentes.
6. No es necesario alquilar ni comprar la ubicación del empresario individual; basta con estar registrado en el lugar de residencia;
1. La necesidad de pagar primas de seguro"para usted", incluso si no hay empleados.
2. Responsabilidad por deudas con todos los bienes del empresario individual.
3. No se pueden realizar determinadas actividades, como vender alcohol fuerte.
4. No se puede vender ni regalar un negocio a un socio.
Fiscalidad de los empresarios individuales
Le recordamos que existen 5 tipos de impuestos posibles para los empresarios individuales:
- sistema tributario básico (OSN);
- sistema simplificado (STS): ingresos menos gastos (15%) o ingresos (6%);
- impuesto unificado sobre la renta imputada (UTII), solo para ciertos tipos de actividades;
- impuesto agrícola único (USAT): solo para productores agrícolas;
- sistema de patentes (PSN).
Una LLC puede tener todos los sistemas tributarios excepto el de patentes. Sin embargo, una patente es un privilegio de un empresario individual. Se compra una patente por un período de 1 mes a un año. El coste de una patente se determina en función de los ingresos potenciales del empresario.
Además, cada región tiene sus propios ingresos potenciales, por lo que es necesario familiarizarse con la legislación local.
En PSN puede haber un empresario individual que tenga menos de 15 empleados y gane menos de 60 millones de rublos al año.
Responsabilidad y multas de empresarios individuales.
Como ya se mencionó, un empresario individual asume la responsabilidad civil individual con todos sus bienes. Esto significa que no existe división entre la propiedad de un empresario individual como ciudadano y la propiedad de un empresario individual como empresario.
Si un empresario individual tiene deudas con contratistas o con el estado, los alguaciles cobrarán su dinero personal a favor de los acreedores y, si no hay fondos suficientes para pagar las deudas, se embargará toda la propiedad del empresario.
Las multas para empresarios individuales están previstas en el Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia y el Código Fiscal de la Federación de Rusia. Hay muchos de ellos, por lo que enumeraremos solo los principales y más utilizados:
1. Multas por no presentación de informes. Por ejemplo, por no presentar informes estadísticos, art. 13.19 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia prevé una multa de 10 a 20 mil rublos y, por reincidencia, de 30 a 50 mil rublos.
2. Multa por falta de libro de gastos e ingresos. El importe de la multa prevista en el art. 120 del Código Fiscal de la Federación de Rusia: 10 mil rublos. Si el libro falta durante más de un período impositivo, la multa aumenta a 30 mil rublos.
3. Multa por impago de impuestos. Según el art. 122 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, la multa es del 20% del importe del impuesto impago. Se prevé una multa similar por impago de las primas de seguros.
4. Multa por ausencia contrato de trabajo con el empleado (parte 4 del artículo 5.27 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia). La multa oscila entre 10 y 20 mil rublos.
Recomendaciones para elegir una forma jurídica para determinados tipos de actividades: comercio, construcción, transporte.
Si volvemos a la pregunta, ¿qué es mejor que un empresario individual o una LLC, en relación con tipos específicos actividades, el alcance del artículo no nos permitirá cubrirlas todas. Pero en el mundo de los negocios hay industrias populares, cuyos ejemplos pueden mostrar el curso general del razonamiento.
Comercio
Para minorista Productos no alimentarios, incluso si se trata de una gran tienda con una superficie superior a 150 metros cuadrados. m, el empresario individual es la forma más atractiva debido a la facilidad de apertura y la posibilidad de aplicar el sistema de tributación de patentes.
A los propietarios de pequeñas tiendas de comestibles también les puede gustar la facilidad organizativa de los empresarios individuales. Sin embargo, para los grandes supermercados, y especialmente para la venta de alcohol, se requerirá una LLC.
Construcción
Esta es un área enorme de actividad que incluye varios tipos trabajos de construcción e instalación, como preparación sitio de construcción, construcción de edificios, comunicaciones, reparaciones y decoración, etc. Para obtener el derecho a realizar muchos de ellos, en lugar de la licencia cancelada, se requiere membresía en organizaciones autorreguladoras para el diseño, estudio y construcción.
En teoría, nada impide que un empresario individual cumpla con todos los requisitos y se convierta en participante de este mercado. Pero no debemos olvidar que la construcción conlleva grandes inversiones de capital por parte de los clientes y, por tanto, las mismas obligaciones por parte de los empresarios individuales. En este caso, el empresario individual, como se mencionó anteriormente, es responsable de sus actividades con bienes muebles.
Transporte
Quienes deseen dedicarse al transporte de pasajeros y carga, por regla general, registran a un empresario individual. La razón es que prefieren hacer este negocio de forma individual, utilizando su propio transporte. Pero incluso si se organiza una empresa, por ejemplo un taxi, la prioridad sigue siendo el empresario individual. Es en este caso que se pueden aprovechar al máximo todas las concesiones en el campo de la abolición de la contabilidad y la simplificación de los informes financieros.
Si planea dedicarse al transporte a gran escala, entonces la apertura está asociada con grandes inyecciones de efectivo de varias personas para crear una flota de vehículos. En este caso, naturalmente, se abre una LLC.
Por lo tanto, a primera vista, un empresario individual es más rentable que una LLC por muchas razones: debido a la simplicidad. cuestiones organizativas y generación de informes simplificados. Pero tras un análisis cuidadoso, resulta obvio que, por ejemplo, la carga fiscal (la cuestión más urgente) no depende de la forma de organización empresarial, sino del tipo de actividad.
Por cierto, existe una idea bastante sólida de que los socios potenciales a menudo prefieren comunicarse con organizaciones, razón por la cual LLC es una forma más prestigiosa. Esto está mal. De hecho, no importa con quién traten los proveedores, clientes y revendedores. Lo principal es que la contraparte sea respetable.
Se puede sacar la siguiente conclusión. Si varias personas planean administrar un negocio, definitivamente tendrán que registrar una LLC. Si tiene planes a gran escala para el futuro en cuanto a una mayor expansión mediante la atracción de inversiones, también se recomienda una LLC. Si el asunto es individual, íntimo, entonces el empresario individual es la mejor forma.
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