Povrat poreza na dohodak građana prilikom kupovine stana. Kako dobiti imovinski odbitak Odbitak od prihoda pri kupovini stana se mijenja

Zakonodavstvo Ruske Federacije pruža jedinstvenu priliku za povrat dijela sredstava utrošenih na kupovinu stambenog prostora.

Govorimo o povratu poreza na dohodak. Postoji niz uslova pod kojima je to izvodljivo.

Odbitak imovine je odlična opcija za mlade porodice, ali se može koristiti samo jednom. Ako znate da ćete u budućnosti morati kupiti još jednu nekretninu, čija će cijena čak i malo premašiti prvu kupovinu, bolje je ne žuriti s podnošenjem povrata, jer će kasnije to biti mnogo isplativije.

Pri kupovini stambenog prostora bračni par ima pravo na dva poreska odbitka:

• O troškovima za direktnu kupovinu stambenog prostora;
• Za otplatu hipotekarne kamate ako je nekretnina kupljena na kredit.

Ko ima pravo na poreski odbitak?

Ako osoba s ruskim državljanstvom službeno radi, a poslodavac odbije porez na dohodak u iznosu od 13% od plaće zaposlenika u skladu s utvrđenom procedurom, tada građanin ima puno pravo podnijeti zahtjev za poresku olakšicu za stjecanje vlasništvo nad stanom. Istovremeno, iznos vraćenih sredstava je takođe 13%. Pod sticanjem nekretnina zakonodavac, u ovom slučaju, opisuje i srodne djelatnosti.

Građanin može dobiti odbitak za:

• Kupovina stana ili kuće, kao i pripadajućih dijelova;
• Izgradnja privatne stambene zgrade;
• Skup troškova za popravke u kupljenoj ili izgrađenoj nekretnini;
• Kupovina kuće pod hipotekom – u smislu sredstava utrošenih na plaćanje kamata i hipotekarnog kredita.

Ako postoje određene okolnosti, Federalna poreska služba Rusije će odbiti da izda porezni odbitak.

Takve okolnosti su:

• Stan je kupljen prije 01.01.2014. godine i kupac je za njega već dobio poreski olakšicu;
• Nekretnina je kupljena nakon 01/01/2014, međutim, kupac je iscrpio poreski limit;
• Da bi se spriječili slučajevi primanja sredstava za odbitak putem fiktivne transakcije, zakonodavac je u ovaj stav uvrstio kupovinu nekretnina od bliskih srodnika, odnosno od majke, oca, kćerke, sina, brata i sestre;
• ako je dio sredstava za kupovinu gore opisane nekretnine izdvojio poslodavac, odnosno preduzeće, ustanova ili organizacija u kojoj je građanin službeno zaposlen;
• Neslužbeni rad podnosioca predstavke je prepreka za ostvarivanje prava na poreski odbitak. Ova kategorija stanovništva ne plaća porez na dohodak građana i nema pravo na naknadu;
• Podnositeljica predstavke je prilikom kupovine kuće ili stana koristila materinski kapital ili druge federalne programe ili beneficije.

Koliko puta možete dobiti poresku olakšicu pri kupovini stanova?

Poreske olakšice za kupovinu nekretnine mogu se primijeniti samo jednom. U gore navedenim slučajevima prijema, potrebno je razumjeti da se odbitak izdaje jednokratno za nastale troškove. U 2016. godini došlo je do mnogih promjena u stambenom i poreskom zakonodavstvu, a među njima je transformisan i mehanizam za ostvarivanje odbitka poreza na dohodak građana. Stvar je u tome da je sada samo ukupan iznos odbitka podložan ograničenjima, au okviru kojih se može izvršiti neograničen broj povezanih transakcija.

Kao primjer, razmotrimo situaciju kupovine stanovanja u ruralnom području za konvencionalnih 500.000 rubalja. Sa ovim iznosom, novopečeni vlasnik ima pravo da primi odbitak od 65.000 rubalja, kao i da izvrši povezane transakcije na kupljenom stanu ili kući u granicama od 1.500.000 rubalja, uz dalji odbitak od ovog iznosa u iznosu od 195.000 rubalja. Ukupno imamo ograničenje od 2.000.000 rubalja. Izuzetak su transakcije izvršene prije 1. januara 2014. godine. Za njih možete izvršiti povrat od 13% iznosa poreza na dohodak u samo jednoj transakciji. A ako je vlasnik kupio stan prije 1. januara 2001. godine i vratio cijeli iznos poreza na dohodak građana, onda ima pravo na porezni odbitak na općoj osnovi. U slučaju da je fizičko lice izdalo odbitak za kupljenu nekretninu, ali nije primilo cjelokupan iznos koji mu pripada prije 1. januara 2014. godine, tada se odbitak može ostvariti samo za prethodno kupljeni stan ili kuću. Ako osoba želi kupiti stambeni prostor koristeći sredstva u obliku hipotekarnog kredita ili ciljanog zajma, tada se može dobiti odbitak za iznos kamate na kredit u iznosu od najviše 3.000.000 rubalja, pri čemu je iznos poreza odbitak koji građanin ima biti ograničen na 390.000 rubalja. a možete ga primiti srazmjerno otplati tijela kredita. Od 2014. godine, zbog popularnosti hipotekarnog kredita, identificiran je kao samostalna vrsta, a hipotekarni odbitak možete dobiti bez obzira na to da li primate glavni odbitak. Mnoge porodice imaju pitanja o pravu na odbitak za osobe koje su u braku. Porezni zakonik Ruske Federacije utvrđuje da ako oba supružnika imaju službeni, oporezivi prihod, onda oboje imaju pravo na odbitak za kupovinu stambenog prostora. Ako jedan od supružnika ne radi ili radi neslužbeno, tada se njegovo pravo ne gubi, već mu se suspenduje dok se službeno ne zaposli ili ne prima penziju. Osim toga, nije potrebno primiti cijeli iznos odbitka odjednom: može se izdati u udjelu koji je naveden u prijavi prilikom podnošenja dokumenata - ½, 1/3, ¼ itd. U tom slučaju supružnik će dobiti preostali dio.

U aprilu 2016. godine zakon je dopunjen odredbom prema kojoj se odbitak obezbjeđuje i za potrošačke kredite za posebne namjene. Ova tačka mora biti navedena u ugovoru o kreditu sa finansijskom institucijom. Ako se iznos poreza na lični dohodak vraća preko mjesta rada, tada je osnova mjesec kada je zaposlenik dostavio potvrdu Federalne porezne službe Rusije kadrovskoj službi. Važna karakteristika za lica koja kupuju stambene objekte tokom zajedničke stambene zadruge je činjenica da takvi građani imaju pravo na odbitak tek po završetku izgradnje nekretnine i puštanju u rad. Činjenica posljednje uplate po ugovoru ovdje nije od ključnog značaja, jer se kućište može izgraditi mnogo kasnije. Suprotna situacija također isključuje pravo na odbitak: kada je imovina već izgrađena i dokumenti za prijem i prijenos objekta su već u posjedu, a dionički ulozi nisu uplaćeni u cijelosti. Zasebno treba razmotriti opciju da roditelji kupe stan za svoje dijete. U tom slučaju ostvaruju odbitak prema svom udjelu u imovinskom pravu, a dijete ima puno pravo na odbitak prilikom buduće kupovine vlastitog doma.

Koliko novca će biti vraćeno?

Odgovor na ovo pitanje je prilično jednostavan i sadržan je u zakonu. Prilikom kupovine stana od 1. januara 2014. godine, građanin može koristiti ovu uplatu jednokratno, u zavisnosti od nastalih troškova, ali ne više od dva miliona rubalja. Dakle, možete vratiti najviše 260.000 rubalja, tj. 13% od iznosa. Povrat se vrši srazmjerno porezu na dohodak plaćenom u toku svake izvještajne godine, uključujući i odbitke poreza na dohodak od strane poslodavca. Ostatak odbitka se prenosi u sljedeću godinu, a lice koje prima odbitak ima pravo na njega dok se ne iscrpi limit cjelokupnog iznosa odbitka. U tom slučaju je moguće podnošenje prijave prihoda pojedinca za izvještajni period ili prethodne 3 godine.

Koji dokumenti su potrebni?

Da biste podnijeli zahtjev za povrat ove vrste poreza, potrebno je kontaktirati teritorijalno odjeljenje Federalne porezne službe Rusije, gdje morate dostaviti sljedeći paket dokumenata:

• Prijava na propisanom obrascu. Njegov obrazac i uzorak možete dobiti kontaktiranjem poreske uprave;
• Fotokopija pasoša;
• Original i fotokopija dokumenta kojim se potvrđuje transakcija - kupoprodajni ugovor;
• Dokumenti koji potvrđuju vlasništvo nad imovinom, kao i njihove kopije: standardna potvrda o registraciji vlasništva kuće ili stana; akt prijema i prenosa stana prilikom kupovine stambenog prostora putem ugovora o zajedničkom učešću u nekretnini u izgradnji;
• Originali i kopije platnih dokumenata koji potvrđuju iznos novca potrošen na kupovinu stambenog prostora: čekovi, računi, dokumenti o bankovnim transferima itd.;
• Kopija PIB-a - potvrda o dodjeli identifikacionog broja poreskog obveznika;
• Potvrda obrasca 2-NDFL o prihodima iz mjesta službenog zaposlenja;
• Izjava obrasca 3-NDFL kojom se potvrđuje iznos prihoda za izvještajnu kalendarsku godinu;
• Primjena utvrđenog obrasca o raspodjeli iznosa odbitka između supružnika - ako je podnosilac zahtjeva u službenom (vangrađanskom) braku;
• Detalji za bankovne transfere.

Kada treba predati dokumente?

Prijavu je poželjno podnijeti u januaru nove kalendarske godine nakon novogodišnjih praznika. Za to postoje 2 razloga: možete dostaviti tekuće dokumente koji potvrđuju prihode za prethodnu kalendarsku godinu, bez dodatnih obračuna; pojednostavljenje vođenja evidencije o predmetu podnosioca predstavke za zaposlene u Federalnoj poreskoj službi.

Ako je stan kupljen ranije (prije 2-3 godine, ali ne više), a podnosilac zahtjeva nije iskoristio svoje pravo na poreski odbitak iz raznih razloga (nije znao, zaboravio i sl.), tada ste u navedeno vrijeme može dostaviti dokumenta sa izjavom na 3 godine. Ako su kvadratni metri kupljeni 2015. godine, a zahtjev je podnesen 2019. godine, tada možete računati na primanje sredstava od poreznih olakšica tek od 2016. godine. Važna stvar za osobe sa službenim minimalnim prihodom - ako je u trenutku kontaktiranja porezne službe ukupan iznos poreza na dohodak manji od maksimalnog iznosa povrata (na primjer, 100.000 rubalja), tada je preostali iznos (160.000 rubalja) može se primiti pošto poslodavac odbije porez u narednim kalendarskim godinama.

Poreske olakšice se mogu ostvariti na tri načina:

• Samostalno, podnošenjem paketa dokumenata odjelu Federalne poreske službe Rusije u vašem mjestu prebivališta. Ovo je najbolja opcija u svakom pogledu, jer podnosilac prijave samostalno kontroliše i prilagođava proces prikupljanja i podnošenja dokumenata. Jedini nedostatak je vrijeme utrošeno na prikupljanje svih dokumenata. Obavezno je popuniti poresku prijavu na obrascu 3-NDFL zajedno sa glavnim paketom dokumenata. Zahtjev sa dokumentima se dostavlja na opći način odgovornom službeniku odjela Federalne porezne službe Rusije, koji ih provjerava u odnosu na listu i sadržaj potrebnih informacija. Ako je potvrda pozitivna, nakon nekog vremena novac će biti doznačen na račun podnosioca zahtjeva koristeći podatke navedene prilikom podnošenja dokumenata;
• Kontaktiranjem specijalizovanih posredničkih kompanija koje će pripremiti potrebnu dokumentaciju nakon izdavanja punomoćja za njih i plaćanja usluga. Vremenski je isplativo, ali ne i novčano. Osim toga, teško je pratiti ispravnost prikupljanja podataka od strane zaposlenog;
• Odbitak možete dobiti ako kontaktirate svog poslodavca. Istina, ovdje ima nijansi. Proces se može opisati u fazama: i dalje ćete morati barem jednom otići do porezne uprave - da biste dobili posebnu potvrdu koja potvrđuje pravo poreznog obveznika na odbitak poreza na imovinu. Prilikom prve posjete, morat ćete popuniti odgovarajuću prijavu; Nakon što ste dobili potvrdu u roku od kalendarskog mjeseca od dana podnošenja zahtjeva i prikupili paket dokumenata, potrebno je da ih napravite kopije i predate te kopije šefu na radnom mjestu, zajedno sa potvrdom; U tom slučaju, računovodstvo neće zadržati porez na dohodak od plate za naredne periode.

Kao što vidite, ostvarivanje poreske olakšice nakon kupovine novog stana ili kuće je prilično radno intenzivan proces, ali pravno nije komplikovan, jer se neki od dokumenata prikupljaju automatski tokom transakcije. Glavna stvar u ovom slučaju je biti strpljiv i planirati proces registracije.

Izuzeci

Prilikom kupovine gotovog kućišta, mehanizam raspodjele imovine radi kao sat. U ovom slučaju, vlasnik je ili oženjen ili ne. Ali šta učiniti kada je nekretnina u izgradnji već nekoliko godina, a u tom periodu se događaju i drugi životni događaji, na primjer, vjenčanje?

Hajde da razmotrimo ovu situaciju. Na primjer, prije braka, muž je zaključio ugovor o udjelu i dobio akt o prijemu i prijenosu imovine, ali je vlasništvo upisano nakon braka.

U ovom slučaju, samo će on imati pravo na poreski odbitak, jer je stan kupljen direktno muževim sredstvima (prije njegovog braka), a ne zajedničkim sredstvima.

Odbitak hipoteke

Od 2014. godine promijenila se i procedura podnošenja zahtjeva za hipoteku. Veličina ovog poreskog odbitka bila je ograničena na tri miliona. Ali za supružnike, ako slijedite pravila kodeksa o raspodjeli troškova, to će biti ukupno šest miliona rubalja: tri miliona za svakog.

Istovremeno, naravno, svih ovih 6 miliona rubalja. moraju platiti supružnici kao plaćanje kamate na hipotekarni kredit. Samo u tom slučaju će biti moguće vratiti 13 posto ovog iznosa.

Zaista se nadamo da vam je ovaj članak pomogao da shvatite zamršenosti poreznog zakonodavstva.

Ako vam se svidio ovaj članak ili imate bilo kakvih pitanja, pišite u komentarima.

Želimo vam puno sreće u registraciji!

Pravila koja regulišu postupak pružanja poreskog odbitka pri kupovini stana/kuće za vreme braka različita su u zavisnosti od toga kada je stan kupljen – pre ili posle 1. januara 2014. godine (2014. godine izvršene su značajne izmene Poreskog zakona Ruska Federacija). U ovom članku ćemo pogledati zamršenosti dobivanja odbitka imovine od strane supružnika za situacije kada je stan kupljen NAKON 01.01.2014. Ako ste kuću kupili prije 1. januara 2014., pročitajte članak: Značajke primanja odbitka kada supružnici kupe kuću prije 1. januara 2014.

Napomena:„Datum kupovine stambenog prostora“ treba smatrati datumom državne registracije prava svojine prema izvodu iz Jedinstvenog državnog registra nekretnina prilikom kupovine na osnovu ugovora o kupoprodaji ili datumom akta o prenosu pri kupovini stambenog prostora pod ugovor o udjelu u izgradnji.

Odbitak poreza na imovinu za kupovinu stambenog prostora od strane supružnika u zajedničkom vlasništvu

U slučaju sticanja stambenog prostora od strane supružnika u zajedničkom vlasništvu, udjeli svakog supružnika su jasno definisani i navedeni u izvodu iz Jedinstvenog državnog registra nepokretnosti (potvrda o upisu prava svojine). Do 1. januara 2014. godine, u ovoj situaciji, odbitak je raspoređen striktno u skladu sa udjelima u imovini. Međutim, promjene u Poreznom zakoniku Ruske Federacije promijenile su ovaj redoslijed. Prema ažuriranom Poreskom zakoniku Ruske Federacije i mišljenju regulatornih organa (Pismo Federalne poreske službe Rusije od 30. marta 2016. br. BS-3-11/1367@, Ministarstvo finansija Rusije od 29. juna, 2015. godine broj 03-04-05/37360 od 01.06.2015.godine broj 03-04-05/31428 od 10.03.2015.godine br. raspoređenih u skladu sa iznosom troškova svakog supružnika, što je potvrđeno uplatnim dokumentima.

U tom smislu, razmotrite dvije moguće situacije:

1) Oba supružnika su snosila troškove potvrđene ispravama o plaćanju(svako je uplatio svoj dio samostalno). U tom slučaju svako može računati na odbitak u visini svojih troškova.

primjer: Supružnici Levashov P.V. i Levashova I.S. 2018. godine kupili smo stan u zajedničkom vlasništvu (udio svakog supružnika je bio 50%). Supružnici imaju isplatne dokumente, prema kojima je svaki supružnik platio 1,5 miliona rubalja za svoj dio. U ovom slučaju, supružnici će moći dobiti odbitak u iznosu svojih troškova za kupovinu stana od 1,5 miliona rubalja. (da se svakom vrati 195 hiljada rubalja).

2) Zvanično, troškove je napravio jedan od supružnika (ili su evidentirani kao jedan ukupan iznos za oba supružnika). U ovom slučaju, prema mišljenju regulatornih organa, supružnici mogu samostalno (u bilo kojem omjeru) raspodijeliti troškove na osnovu zahtjeva supružnika za raspodjelu stvarnih troškova (Pismo Federalne poreske službe Rusije od 30. , 2016. br. BS-3-11/1367@, Ministarstvo finansija Rusije od 29. juna 2015. godine br. 03-04-05/37360 od 01.06.2015. godine br. 03/10/2015 br. 03-04-05/12335). Ovakav stav poreskih organa je zbog činjenice da se, prema Porodičnom zakonu Ruske Federacije, bez obzira na to koji supružnici stvarno snosi troškove kupovine stambenog prostora, smatra se da obojica učestvuju u takvim troškovima (klauzula 2 člana 34 IK RF).

primjer: Budući da je zvanično oženjen svojom suprugom Berestov G.K. i Berestova N.G. 2018. godine kupili smo stan vrijedan 4 miliona rubalja u zajedničko vlasništvo. (udio svakog supružnika bio je 1/2). Sva plaćanja je izvršio supružnik (dokumenti za plaćanje su, shodno tome, izdati na njegovo ime). Da bi svaki od supružnika dobio maksimalni odbitak (2 miliona rubalja), supružnici su, zajedno sa ostalim dokumentima, podneli poreskoj upravi prijavu za raspodelu stvarnih troškova u sledećim proporcijama: 50% (2 miliona rubalja ) - Berestov G.K., 50% (2 miliona rubalja) - Berestova N.G. U skladu s ovom raspodjelom, svaki supružnik je dobio maksimalni odbitak od 2 miliona rubalja. (vraća se 260 hiljada rubalja).

Raspodjela odbitaka na hipotekarne kamate za zajedničko zajedničko vlasništvo

U skladu sa st. 4 stav 1 čl. 220 Poreskog zakona Ruske Federacije, poreski obveznik može dobiti odbitak za kreditnu kamatu u iznosu troškova nastalih za njegovo plaćanje. Međutim, kao što smo već ranije naveli, svi troškovi koje supružnici pretrpe tokom braka smatraju se uobičajenim (članovi 33, 34 KS RF). Shodno tome, bez obzira na to ko je stvarno platio kredit, supružnik ima pravo da samostalno raspodijeli odbitak kamate u bilo kojem omjeru tako što će napisati odgovarajuću prijavu poreznom organu (Primjer prijave za raspodjelu troškova plaćanja kamate na kredit) (Pismo iz Ministarstva finansija Rusije od 16. maja 2017. N 03-04-05/31445).

primjer: Godine 2018. supružnici Vykhin S.V. i Vykhina Z.K. kupio stan vrijedan 4 miliona rubalja u zajedničko vlasništvo. (udio svakog supružnika bio je 50%). Za kupovinu stana, Vykhinas su uzeli hipotekarni kredit u iznosu od 2 miliona rubalja. U ovom slučaju, kredit je u potpunosti izdat ženi, a muž je nastupao kao suzajmoprimac (plaćanja kredita je vršila i supruga). Budući da je službeni prihod Vykhina S.V. više nego supruga, Vykhini su odlučili da odbitak kamate u potpunosti podijele mužu (napisavši izjavu o raspodjeli troškova za plaćanje kamata na kredit). kao rezultat:
- Vykhina Z.K. može računati na odbitak od 2 miliona rubalja. (260 hiljada rubalja treba vratiti);
- Vykhin S.V. može računati na odbitak od 2 miliona rubalja. (260 hiljada rubalja treba vratiti), kao i za odbitak za hipotekarne kamate (povrat 13% kamate plaćene na kredit).

Važno je napomenuti da, prema poreskim organima, supružnici imaju pravo da godišnje promene proporciju u kojoj se raspoređuje odbitak kamate na hipoteku (Pisma Ministarstva finansija Rusije od 6. novembra 2015. br. 03-04-05 /63984 od 01.10.2014. godine N 03-04-05 /49106).

Prilikom kupovine kuće u zajedničkom vlasništvu oba supružnika imaju pravo na odbitak uz mogućnost raspodjele po dogovoru. Podrazumevano, odbitak se raspoređuje u jednakim udjelima (50%), ali supružnici ga mogu preraspodijeliti u bilo kojem omjeru, do 100% i 0%. Udjeli odbitka određuju se podnošenjem Poreske uprave Zahtjeva za raspodjelu odbitka, potpisanog od strane oba supružnika (Pisma Ministarstva finansija Rusije od 29.03.2017. br. 03-04-05/18320 03-04-05/22246, od 04.08.2015. br. 03-04-05/19849, Federalna poreska služba Rusije od 18. septembra 2013. godine, br. /16779@).

Prilikom distribucije, važno je zapamtiti da:

Maksimalni odbitak za svakog supružnika ne može biti veći od 2 miliona rubalja. (vraća se 260 hiljada rubalja).

Zahtjev za raspodjelu glavnog odbitka podnosi se jednom, a nakon toga supružnici ne mogu promijeniti odnos u kojem će se odbitak primiti, uključujući i prijenos ostatka odbitka na drugog supružnika (Pisma Ministarstva finansija Rusije od septembra 7, 2012 Broj 03-04-05/7-1090 od 28.08.2012 Broj 03-04-05/7-1012 od 20.07.2012 Broj 03-04-05/9-891 od 05. 2012. broj 03-04-05/7-647).

Napomena: Ako je trošak stanovanja veći od 4 miliona rubalja, tada prilikom kontaktiranja porezne uprave nije potrebno podnijeti zahtjev za odbitak, jer se odbitak distribuira prema zadanim postavkama na 50%. U skladu s tim, svaki supružnik će moći dobiti maksimalni mogući odbitak u iznosu od 2 miliona rubalja. (260 hiljada rubalja treba vratiti).

primjer: Supružnici Shapovalov O.I. i Šapovalova N.T. 2018. godine kupili smo stan u vrijednosti od 4,5 miliona rubalja kao zajedničko vlasništvo. Budući da stan košta više od 4 miliona rubalja, svaki supružnik će moći dobiti odbitak od maksimalno 2 miliona rubalja. (za povrat od 260 hiljada rubalja).

primjer: 2018. godine supružnici Avesov E.Z. i Avesova T.M. kupio stan od 3 miliona rubalja. u zajedničko vlasništvo. Pošto Avesov E.Z. prihod je veći od prihoda Avesove T.M., supružnici su odlučili da raspodijele odbitak u proporciji: 2 miliona rubalja. supružnik (treba vratiti 260 hiljada rubalja) i 1 milion rubalja. supružnik (treba vratiti 130 hiljada rubalja). U budućnosti, prilikom kupovine drugog doma, supružnik će moći dobiti dodatni odbitak od 1 milion rubalja. (vraća se 130 hiljada rubalja).

primjer: Supružnici Ptičnikov P.P. i Ptičnikova A.A. kupio stan u vrednosti od 2 miliona rubalja 2018. u zajedničko vlasništvo. Pošto Ptičnikov P.P. službeno ne radi, tada su odlučili da cijeli odbitak (100%) predijele na supružnika. Kao rezultat toga, supružnik će dobiti odbitak od maksimalnog iznosa od 2 miliona rubalja. (260 hiljada rubalja treba vratiti).

Raspodjela odbitka hipotekarnih kamata za zajedničku zajedničku imovinu

Prije 1. januara 2014. godine odbitak kamate na hipoteku je uvijek bio raspoređen u istom omjeru kao i glavni odbitak. Međutim, od 1. januara 2014. odbitak kamate je raspoređen kao zasebna vrsta odbitka, a sada se može odvojeno raspodijeliti (u različitom omjeru od glavnog) (klauzula 4, klauzula 1, član 220 Poreskog zakona Ruske Federacije, dopis Ministarstva finansija Rusije od 16.05.2017. N 03-04-05/31445, od 10.01.2014. N 03-04-05/49106). Shodno tome, po svom nahođenju (i bez obzira na raspodjelu glavnog odbitka), supružnici mogu raspodijeliti odbitak po kamatama u bilo kojem omjeru (na primjer, 50/50, 0/100) podnošenjem Zahtjeva za raspodjelu odbitka na poreska uprava.

primjer: Supružnici Chirkov A.B. i Chirkova Y.V. 2018. godine kupili smo stan u zajedničkom vlasništvu vrijedan 4 miliona rubalja. Za kupovinu stana Čirkovi su uzeli hipotekarni kredit u iznosu od 2 miliona rubalja. U ovom slučaju, kredit je u potpunosti izdat mužu, a žena je bila sudužnik. Supružnici su podnijeli poreznoj upravi zahtjev za raspodjelu troškova, prema kojem bi dobili glavni odbitak od po 50%, a suprug A.B. Chirkov bi dobio puni odbitak za kamatu. (100% za njega, 0% za njegovu ženu). Kao rezultat kupovine, svaki supružnik će moći dobiti osnovni odbitak u iznosu od 2 miliona rubalja. (za povrat novca od 260 hiljada rubalja) od kupoprodajne cijene stana, a Chirkov A.B. također će dobiti odbitak za kamatu u cijelosti (bez obzira na to kome će se izdati dokumenti za plaćanje zajma).

Također je vrijedno napomenuti da, prema mišljenju Federalne poreske službe Rusije, supružnici imaju pravo da godišnje, na osnovu zahtjeva, preraspodijele iznos troškova otplate kamata (Pismo Ministarstva finansija Rusije od 06. novembra 2015. godine broj 03-04-05/63984 od 01. oktobra 2014. godine N 03-04-05/49106).

primjer: 2016. godine supružnici Tishin E.E. i Tishina A.S. kupio stan u zajedničkom vlasništvu vrijedan 4 miliona rubalja. Za kupovinu Tišinog stana podigli smo hipotekarni kredit u iznosu od 2 miliona rubalja, na koji smo platili kamatu u iznosu od 200 hiljada rubalja u 2016.
U 2017. godini supružnici su podneli zahtev poreskoj upravi za raspodelu glavnog odbitka i odbitka kamate po 50%. Shodno tome, svaki od njih je prijavio osnovni odbitak u iznosu od 2 miliona rubalja. (vraća se 260 hiljada rubalja) i odbitak kamate u iznosu od 200 hiljada rubalja. x 1/2 = 100 hiljada rubalja. (vraća se 13 hiljada rubalja). U 2018. godini, Tishina A.S. otišla na porodiljsko odsustvo, pa su supružnici 2019. godine odlučili da preraspodijele odbitak kamate u cijelosti na muža (100%), podnijevši poreskoj upravi novi zahtjev za raspodjelu odbitka kamate u omjeru od 100% - Tishina E.E. i 0% - Silence A.S.

Primjena imovinskog odbitka u slučaju registracije stanovanja samo za jednog od supružnika

Sva imovina koju su supružnici stekli tokom braka je zajednička imovina supružnika (klauzula 1, član 256 Poreskog zakona Ruske Federacije, članovi 33, 34 RF IC), stoga odbitak se može raspodijeliti čak i kada je vlasništvo upisano na ime samo jednog od supružnika(Pisma Ministarstva finansija Rusije od 20.04.2015. br. 03-04-05/22246, od 18.03.2015. br. 03-04-05/14480, od 26.03.2014. -04-05/13204).

Shodno tome, ako je stan/kuća upisana na ime samo jednog od supružnika, tada:

Odbitak u cijelosti može primiti supružnik na čije ime je stan uknjižen. U ovom slučaju nije potrebna prijava za raspodjelu odbitka.

Odbitak se može podijeliti između supružnika po njihovom dogovoru koristeći aplikaciju za raspodjelu odbitaka. Ova situacija je potpuno slična kupovini stambenog prostora u zajedničkom vlasništvu (više detalja - Odbitak poreza na imovinu za kupovinu stambenog prostora od strane supružnika u zajedničkom vlasništvu) s jedinim izuzetkom: čak i ako je trošak stanovanja veći od 4 miliona rubalja . supružnici moraju podnijeti zahtjev poreskoj upravi za raspodjelu odbitka.

primjer: Supružnici Balashov I.I. i Balashova U.D. kupio stan 2017. godine za 2 miliona rubalja, koji je u potpunosti uknjižen na ime I.I. Uprkos činjenici da su stan i sva dokumenta uknjiženi samo na ime muža, supružnici su odlučili da će supružnik dobiti poreski odbitak. Podnijeli su zahtjev poreskoj upravi za raspodjelu odbitka (100% supružniku i 0% supružniku) i kao rezultat toga Balashova U.D. dobio odbitak u iznosu od 2 miliona rubalja. (vraća se 260 hiljada rubalja).

Ako je cijena kupljenog stambenog prostora 4 miliona rubalja. ili više, a nijedan od supružnika ranije nije primio odbitak, tada uvijek ima smisla raspodijeliti odbitak za 50%, tako da svi mogu dobiti odbitak u maksimalnom mogućem iznosu od 2 miliona rubalja. (vraća se 260 hiljada rubalja). Čak i ako jedan od supružnika u ovom trenutku ne može iskoristiti odbitak, ovo pravo će mu ostati iu budućnosti.

primjer: Zvanično oženjen svojom suprugom Khoroshev K.K. i Khorosheva Yu.A. kupio stan za 4 miliona rubalja, koji je u potpunosti uknjižen na ime Yu.A. Uprkos činjenici da su stan i svi dokumenti upisani samo na ime supruge, oba supružnika su odlučila da dobiju odbitak za ovaj stan. Podnijeli su zahtjev poreznoj upravi za raspodjelu odbitka (50% mužu i 50% ženi), a kao rezultat toga, svaki od njih je dobio odbitak u iznosu od 2 miliona rubalja. (da se svakom vrati 260 hiljada rubalja).

primjer: Godine 2018. V.I. Emelyanov je, dok je bio u braku, kupio stan za 5 miliona rubalja. Unatoč činjenici da je stan bio registriran samo na ime V.I. Emelyanova, par je odlučio podijeliti porezni odbitak. S obzirom da Emelyanova V.I. 2018. godine bila na porodiljskom odsustvu (nije plaćala porez na dohodak), 2019. godine supružnici su podneli poreskoj upravi zahtev za raspodelu odbitka (50% mužu i 50% ženi), kao i kao deklaracija za povraćaj poreza od Emelyanov V.I. (pošto je radio i plaćao porez na dohodak). Zauzvrat, Emelyanova V.I. moći će iskoristiti svoj odbitak čim ostvari oporezivi prihod (na primjer, vrati se na posao sa porodiljskog odsustva).

Napomena:Čak iu situaciji kada je vlasnik-supružnik već počeo primati odbitak (na primjer, supružnici nisu znali za mogućnost raspodjele odbitka), možete se obratiti poreznoj upravi i „preraspodijeliti“ neprimljeni odbitak (ili dio) drugom supružniku. Više o ovim informacijama možete saznati u našem članku: Raspodjela odbitaka po supružnicima ako je jedan bračni drug već počeo primati odbitak.

Primjena imovinskog odbitka u slučaju registracije stambenog prostora u zajedničkoj svojini sa djecom

Prilikom kupovine kuće u zajedničkom vlasništvu sa djetetom/djecom, roditelji mogu ostvariti odbitak za udjele djece. Detaljnije smo razgovarali o svim značajkama dobivanja porezne olakšice za djecu u posebnom članku:

Poreski odbitak pri kupovini stana - promjene 2015-Od 2018. godine nije bilo promjena u njegovim pravilima, koja su značajno ažurirana od 2014. godine. Pogledajmo kako dobiti poreski odbitak za stan u 2018.

Pravila za primanje stambenih odbitaka

Što se tiče odbitaka za kupovinu stambenog prostora, 2015-2018 nije donijela nikakve promjene. Dakle, za poreske olakšice pri kupovini stana u 2018. vrijede ista pravila koja su stupila na snagu 1. januara 2014. (Zakon „O izmjenama i dopunama člana 220 Poreskog zakonika Ruske Federacije“ od 23. jula 2013. br. 212 -FZ). Izuzetak će biti situacija kada se prva žalba Federalnoj poreskoj službi u 2018. odnosi na pravo na odbitak koje je nastalo prije 2014. godine. U ovom slučaju, prilikom određivanja iznosa odbitka i postupka njegove primjene, morat ćete se voditi starim pravilima (klauzula 2 člana 2 zakona br. 212-FZ). Za ovakvu žalbu nije utvrđen rok zastarelosti, ali je povraćaj iznosa poreza za odbitak moguć za najviše 3 godine (zastarevanje) koje prethode godini žalbe.

Opće karakteristike postupka poreskog odbitka pri kupovini stana prije i nakon promjena 2014. godine:

• Pravo na odbitak nastaje u godini upisa stambenog vlasništva ili prijema potvrde o prihvatanju projekta zajedničke izgradnje.
• Odbitak se primjenjuje samo na prihode koji podliježu porezu na dohodak fizičkih lica po stopi od 13%.
• Iznos direktnih troškova za kupovinu ili izgradnju ograničen je na 2 miliona rubalja.
• Troškovi završetka i (ili) završne obrade mogu se uzeti u obzir samo za objekte kupljene nedovršene i (ili) bez završne obrade.
• Odbitak se može povećati za hipotekarne kamate.
• Vlasnik sam snosi troškove. Nemoguće je uzeti u obzir odbitke za troškove koje plaćaju druga lica, budžetska sredstva, materinski kapital i troškove nastale u transakciji sa povezanim licem.
• Postoje 2 načina da dobijete odbitak: na poslu i od Federalne poreske službe.
• Penzioneri mogu koristiti odbitak za 3 godine koje prethode godini u kojoj su ostvarili pravo.
• Ne postoji mogućnost ponovnog korištenja odbitka. Istovremeno, niz situacija (nastavak plaćanja kamate na kredit, plaćanje kupovine na rate, pojava troškova za dovršetak ili dovršetak stambenog prostora kupljenog bez dovršetka ili zahtjeva dovršetka), u kojima dolazi do povećanja iznos troškova za kupljeni objekat, ne smatraju se ponovljenom odredbom odbitka.
• Dostupnost prava na odbitak provjerava i potvrđuje Federalna porezna služba.
• Odbitak ako je stan kupljen od povezanog lica.

Tačke na kojima je došlo do promjena:

Koja pravila se moraju poštovati u 2018. da biste dobili poreski odbitak za stan?

Za prava proizašla iz 2014. godine i kasnije primjenjuju se glavne odredbe stambenog odbitka uzimajući u obzir nova pravila:

• Maksimalni iznos odbitka po osobi je 5 miliona rubalja. (uključujući 2 miliona rubalja - direktne troškove stanovanja, 3 miliona rubalja - troškove hipotekarnih kamata), mogu se primijeniti na različite objekte.
• Troškovi se mogu preraspodijeliti između vlasnika, a odbitak se može koristiti u redoslijedu koji im odgovara.
• Možete ubrzati povrat poreza tako što ćete podnijeti zahtjev za odbitak kod više poslodavaca.

Izbor godine podnošenja zahtjeva za odbitak trebao bi biti određen ne samo dostupnošću prihoda na koji će se porez vratiti, već i prikupljanjem kompletne dokumentacije o troškovima. Trebat će vremena da se uključe, na primjer, troškovi završne obrade. Ali možda ima smisla pričekati s odbitkom, jer se povećanje iznosa direktnih troškova za određeni objekt može izvršiti samo u 3 slučaja:

• kada se uzme u obzir trošak kamate na kredit (pismo Ministarstva finansija Rusije od 11. juna 2014. br. 03-04-05/28176);
• prilikom plaćanja stambenog prostora na rate (pisma Federalne poreske službe Rusije od 12. novembra 2014. br. BS-4-11/23354@ i Ministarstva finansija Rusije od 25. novembra 2015. godine br. 03-00-08/ 2/68507);
• ako postoje troškovi za završetak (završetak) objekta koji je u trenutku sticanja bio nedovršen (bez dovršetka) (tačka 17. Pregleda prakse sudskog razmatranja predmeta..., odobrenog od strane Predsjedništva Vrhovnog suda Sud Ruske Federacije 21. oktobra 2015. godine).

Penzionerima se može odobriti odbitak za godine koje prethode nastanku prava na njega, ali ne duže od 3 godine. Odnosno, ako pravo na odbitak nastane u 2018. godini, oni ga mogu dobiti za 2015, 2016. i 2017. (pismo Ministarstva finansija Rusije od 1. jula 2016. br. 03-04-05/38736).

Za primjere raspodjele odbitka po godinama pogledajte članak .

Kako izračunati iznos odbitka za stan

Visina odbitka u odnosu na objekat na koji ga nameravaju primeniti utvrđuje se zbrajanjem svih troškova vezanih za ovaj objekat prema dokumentima. Zatim se, u zavisnosti od konkretne situacije, pravi poređenje sa granicama odbitaka.

Ako je nekretninu kupio 1 vlasnik bez hipoteke, moguće opcije poređenja će biti:

• iznos direktnih troškova stanovanja je manji od 2 miliona rubalja. - tada će odbitak biti jednak iznosu stvarnih troškova, a razlika između njega i 2 miliona rubalja. može se koristiti kao odbitak prilikom kupovine drugog artikla;
• iznos direktnih troškova stanovanja je više od 2 miliona rubalja. - tada će odbitak biti jednak 2 miliona rubalja. a prilikom kupovine drugog objekta to više neće biti moguće.

Ako se troškovima ovog vlasnika dodaju kamate na hipoteku, pravi se drugo poređenje:

• plaćena kamata je manja od 3 miliona rubalja, a plaćanja su završena - tada će odbitak biti jednak iznosu plaćene kamate; neiskorišćeni iznos se ne može prijaviti u budućnosti;
• iznos plaćene kamate prelazi 3 miliona rubalja. - tada, bez obzira na činjenicu da su plaćanja na njima, odbitak će biti jednak 3 miliona rubalja;
• ako je iznos plaćene kamate manji od 3 miliona rubalja, a plaćanja na njih se nastavljaju, tada se iznos odbitka može prilagoditi ukupnom iznosu ukupnih plaćanja na njih ili do 3 miliona rubalja. podnošenjem prijave Federalnoj poreskoj službi.

Vlasnici zajedničke ili zajedničke imovine će učiniti isto. Oni će samo uporediti ove granice sa njihovim doprinosom troškovima sticanja imovine. Istovremeno, odbitak mogu koristiti kako u visini svojih stvarnih doprinosa, tako i uz njegovu preraspodjelu po dogovoru između njih. U potonjem slučaju, od njih će se tražiti da podnesu zahtjev Federalnoj poreznoj službi za preraspodjelu odbitka. Takva preraspodjela, u slučaju da je nemoguće da svi istovremeno koriste odbitke za ovu stavku, dat će jednom (ili više njih) mogućnost da u potpunosti iskoriste njen iznos. Ostali vlasnici će koristiti odbitak samo djelomično ili ga u potpunosti prenijeti na druge nekretnine.

Koje dokumente je potrebno dostaviti da biste potvrdili odbitak?

Dokumenti koji potvrđuju pravo na odbitak moraju ispunjavati sljedeće uslove:

• odnose se posebno na ovaj objekt;
• odgovara iznosu prijavljenom za odbitak;
• potvrdi činjenicu da ih je sproveo sam poreski obveznik;
• potvrdi svoje vlasništvo nad objektom.

Stan se može kupiti na 2 načina:

• kao gotov objekat na primarnom ili sekundarnom tržištu;
• kao objekat zajedničkog učešća u izgradnji.

Prilikom kupovine putem zajedničkog učešća, stan može biti nedovršen i (ili) nedovršen. Završna obrada može izostati i kod kupovine gotovog stana na primarnom tržištu. Obje ove okolnosti moraju biti naznačene u ugovoru.

Činjenica posjedovanja stana prvim načinom može se potvrditi potvrdom o vlasništvu ili izvodom iz Jedinstvenog državnog registra, a s drugim će biti dovoljan akt o prihvatanju i prijenosu objekta prema ugovoru o vlasničkim udjelima.

Ovisno o konkretnoj situaciji, za potvrdu prava na odbitak mogu biti potrebni dokumenti sa sljedeće liste:

• ugovor o kupoprodaji stana ili prava na stanu u zgradi u izgradnji;
• ugovor o zajedničkom učešću u izgradnji;
• akt o prijemu i prenosu objekta po ugovoru o udjelu;
• potvrda o vlasništvu ili izvod iz Jedinstvenog državnog registra;
• nalozi za plaćanje kupovine stana ili udjela u izgradnji;
• ugovor za završne radove;
• akt o prijemu završnih radova;
• bankovni izvodi, nalozi za plaćanje, čekovi za plaćanje završnih radova i građevinskog materijala;
• ugovor o hipoteci;
• potvrdu banke kojom se potvrđuje plaćanje kamate ili naloga za plaćanje za njihov prijenos.

Ako ima više vlasnika ili se stan kupuje za dijete, možda će vam trebati:

• vjenčani list;
• izvod iz matične knjige rođenih;
• zahtjev za raspodjelu odbitaka.

Svi ovi dokumenti, osim prijave za raspodjelu odbitka, trebat će kopije za dostavljanje Federalnoj poreskoj službi (pismo Federalne poreske službe Ruske Federacije od 29. oktobra 2013. br. BS-4-11/19416 ).

Na koje načine je moguć povrat poreza?

Postoje 2 načina za primanje odbitaka:

• Federalnoj poreskoj službi;
• na mjestu rada.

Može li porezni agent dati odbitak na imovinu nekome tko radi prema GPA? .

Prije njihove primjene, kopije dokumenata koji daju pravo na odbitak moraju se dostaviti na provjeru Federalnoj poreznoj službi zajedno sa:

• Uz zahtjev za izdavanje obavještenja o takvom pravu, ako postoji namjera da se odbitak ostvari već u godini u kojoj je ovo pravo nastalo (obavijest koju će Federalna porezna služba izdati za mjesec dana se daje na rad pa da prestanu da zadržavaju porez na dohodak fizičkih lica na dohodak). Istovremeno, iznos koji je već zadržan u tekućoj godini mora se vratiti na mjesto rada (član 15. Pregleda prakse sudskog razmatranja predmeta..., odobrenog od strane Predsjedništva Vrhovnog suda Rusije Federacije 21. oktobra 2015. godine).
• Zahtjev za povrat poreza, 2-NDFL potvrde i 3-NDFL deklaracija na osnovu rezultata godine u kojoj je nastalo pravo na odbitak. Nakon provjere dokumenata, Federalna porezna služba će vratiti porez za 4 mjeseca. Ako namjeravate i dalje primati odbitak na radnom mjestu, možete napisati i zahtjev za izdavanje obavijesti o pravu na ostatak odbitka i nastaviti je primati na radnom mjestu.

Po pravilu, obim odbitaka za kupovinu stana je dovoljno velik da iznos poreza koji je na njih vraćen može biti nadoknađen poreskom obvezniku za 1 godinu. Da biste potvrdili iznos salda ili za povrat novca, morat ćete kontaktirati Federalnu poreznu službu jednom godišnje. Ali bez obzira na način primanja poreza, nećete morati ponovo podnositi dokumente za pravo na odbitak (pismo Federalne poreske službe Ruske Federacije od 12. avgusta 2013. br. AS-4-11/ 14599@). Potvrda o otplati kamata biće potrebna samo ako otplata kredita nije završena u trenutku predaje glavnog paketa, a za plaćanje kupovine na rate.

Kako dobiti odbitak na radnom mjestu

Na osnovu prvog obavještenja dobijenog od strane Federalne porezne službe, obezbjeđuje se odbitak na mjestu rada od mjeseca njegovog prijenosa u računovodstvo, ali u odnosu na prihode za cijelu godinu (dopis Ministarstva finansija Republike Srpske). Ruske Federacije od 25. septembra 2015. godine br. 03-04-05/55051). Ako tokom prve godine porez nije u potpunosti vraćen, onda se početkom sljedeće godine ponovo morate obratiti Federalnoj poreznoj službi sa zahtjevom i 2-NDFL potvrdom za prošlu godinu sa mjesta rada za koje je obavještenje je izdat, te isti dokument dobiti za narednu godinu u iznosu iznosa.

Ako postoji više mjesta rada, tada se može primiti nekoliko obavještenja. Poreski obveznik će u zahtjevu za izdavanje obavještenja navesti podatke o poslodavcima i raspodjelu iznosa odbitka između njih.

Ako je do predaje obavijesti na poslu porez za protekle mjesece u godini već bio zadržan, onda se može vratiti direktno na mjesto rada pisanjem prijave računovodstvu, ili na kraju godine možete podnijeti zahtjev za povraćaj sredstava Federalnoj poreskoj službi (pismo Ministarstva finansija Ruske Federacije od 15. jula 2014. br. 03-04-05/34402).

Ako ste u postupku primjene odbitka morali promijeniti mjesto rada, tada će Federalna porezna služba morati primiti novo obavještenje za novog poslodavca, potvrđujući 2-NDFL potvrdu o iznosu poreza koji je vratio prethodni poslodavac .

Za informacije o tome kako dobiti 2-NDFL certifikate od bivših poslodavaca, pročitajte članak .

Kako vratiti porez preko Federalne poreske službe

Dalji povrat poreza preko Federalne porezne službe nakon vraćanja za prvu godinu moguć je potpuno istim redoslijedom kao i prvi put, na osnovu rezultata svake završene godine kada se tamo predaju:

• deklaracija 3-NDFL;
• 2-NDFL potvrde sa svih radnih mjesta za godinu;
• povratne prijave.

Povrat će se izvršiti u iznosu punog iznosa poreza za godinu 4 mjeseca nakon podnošenja ovog kompleta dokumenata. 4 mjeseca će biti potrebno za:

• provjera deklaracije - 3 mjeseca (klauzula 2 člana 88 Poreskog zakonika Ruske Federacije);
• Povraćaj poreza - 1 mjesec (klauzula 6, član 78 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Ova metoda može biti zgodna za one koji rade po GPC ugovorima.

Rezultati

Odbici za troškove kupovine stambenog prostora u 2018. daju se prema pravilima ažuriranim početkom 2014. godine. Postoje 2 vrste njih: za troškove samog stanovanja i za sredstva koja se koriste za plaćanje kamata na hipoteku. Maksimalni iznos prvog je 2 miliona rubalja. (i može se osigurati za nekoliko objekata dok se ovaj iznos ne odabere u potpunosti), a drugi - 3 miliona rubalja. (ali ga možete dobiti samo od 1 objekta).

Pravo na odbitak potvrđuje Federalna porezna služba, gdje je potrebno dostaviti cijeli paket dokumenata koji potvrđuju nastale troškove i njihovu svrhu. Sam odbitak se daje ili Federalnoj poreskoj službi (na kraju svake godine od onih koji će biti obavezni da povrate puni iznos poreza iz datog odbitka), ili na mjestu (ili mjestima) rada nakon podnošenja tamo obaveštenje o pravu na odbitak izdato od strane Federalne poreske službe. U potonjem slučaju, odbitak možete koristiti već u godini u kojoj nastaje pravo na njega.