Računovodstvo transakcija po tekućem računu. Tekući račun Šta su tekući računi u računovodstvu

Većina plaćanja sa kojima se računovođa suočava su bezgotovinska, tj. preko banke. Svaka organizacija obavlja obračune sa dobavljačima (prodavcima) materijala, osnovnih sredstava, sa kupcima proizvoda ili potrošačima usluga, koji se najčešće obavljaju preko tekućeg računa.

Na tekuće račune organizacije primaju se prihodi od prodaje proizvoda, radova, usluga, avansa, bankarskih kredita i novca iz kase. Preko tekućeg računa plaćaju se porezi i obračuni kod državnih organa socijalnog osiguranja i obezbjeđenja, primaju i vraćaju krediti banaka i druga pozajmljena sredstva.

Plaćanja dobavljačima, porezi, transferi u državna vanbudžetska sredstva socijalnog osiguranja i osiguranja vrše se sa tekućeg računa, gotovina se izdaje za plate, putne, poslovne i reprezentacijske troškove itd.

Glavne operacije sa kojima se računovođa obično susreće prilikom evidentiranja novčanih tokova na tekućem računu su primanje gotovine od banke, polaganje gotovine u banku i izdavanje naloga za plaćanje za prijenos novca.

Da biste podigli gotovinu sa svog tekućeg računa, prvo morate dobiti od banke čekovna knjižica. Računovođa popunjava gotovinski ček upućen zaposleniku koji će dobiti novac od banke za ovaj ček (obično je to blagajnik organizacije). Svrha iznosa je naznačena na poleđini čeka. Ček potpisuje rukovodilac organizacije, odseca se od čekovne knjižice i daje zaposlenom da dobije novac, a njegov talog, na kome je i ova transakcija evidentirana, ostaje u čekovnoj knjižici.

Gotovina primljena sa tekućeg računa na blagajnu troši se isključivo namjenski. Na poleđini gotovinskog računa naznačene su svrhe za koje je novac primljen. Neutrošeni iznos se mora vratiti banci.

Organizacija polaže na bankovni račun novac koji je primljen na blagajni kao ulog u osnovni kapital, prihod od prodaje proizvoda koji kupac plaća u gotovini itd. Prilikom polaganja gotovine, bicikl je popunjen oglas za gotovinsko plaćanje.

Da biste prenijeli novac sa tekućeg ili drugog bankovnog računa, morate popuniti primarni dokument - nalog za plaćanje. Ovo je nalog banci da izvrši prenos traženog iznosa dobavljaču (prodavcu) prilikom kupovine materijala ili druge imovine, finansijskim organima prilikom plaćanja poreza i sl. Računovođa priprema nalog za plaćanje u nekoliko primjeraka (od 3 do 5 u zavisnosti od zahtjeva banke u kojoj je otvoren tekući račun). Nakon što banka izvrši transakciju, jedan od primjeraka naloga za plaćanje sa pečatom banke vraća se klijentu.

Računovođa mora pratiti kretanje sredstava na tekućem računu. Redovno prima od svog operatera Izvodi iz banke, koji sadrže podatke o stanju tekućeg računa, te primarne dokumente koji potvrđuju kretanje sredstava. Računovođa organizira čuvanje bankovnih izvoda tako da se održava kontinuitet informacija. Svaki sljedeći bankovni izvod mora imati vezu sa prethodnim. Osim toga, početno stanje sljedećeg izvoda mora odgovarati krajnjem saldu prethodnog. Svaka transakcija prikazana u bankovnom izvodu mora biti potvrđena primarnim dokumentom priloženim uz njega.

Nisu dozvoljene ispravke, brisanja ili mrlje na bankovnim izvodima. Primarni dokumenti priloženi bankovnim izvodima moraju imati pečat banke.

Svi nalozi za plaćanje koje je knjigovođa pripremio za prijenos sredstava evidentiraju se u knjizi registracije naloga.

Računovođa mora pratiti zakonitost transakcija: pratiti njihovu usklađenost sa statutarnim dokumentima, ugovorima koje je zaključila organizacija, poznavati vrste i iznose obaveznih plaćanja u budžet i državne vanbudžetske fondove.

Sintetičko računovodstvo raspoloživosti i kretanja sredstava na tekućim računima organizacije otvorenim kod kreditnih institucija vodi se na računu 51 „Tekući računi“. Ovo je aktivan bilansni račun čije stanje na početku izvještajnog perioda mora odgovarati podacima o bilansu stanja u finansijskim izvještajima. Na dugovanju računa 51 iskazuje se prijem novca na tekući račun, a na kreditu njegov otpis (transfer).

U tabeli 8.2 prikazuje tipične poslovne transakcije za obračun sredstava na tekućem računu.

Tabela 8.2

Preduzeće ima pravo da otvori račune za poravnanje i druge račune u bilo kojoj banci radi skladištenja raspoloživih sredstava i obavljanja svih vrsta obračunskih, kreditnih i gotovinskih transakcija. Preduzećima koja imaju odvojene nesamostalne podjele (trgovine, skladišta, ekspoziture i sl.) van svoje lokacije, na zahtjev vlasnika glavnog računa mogu se otvoriti podračuni za obračun za kreditiranje prihoda i plaćanje na lokacija ovih odjeljenja.

Da bi otvorila tekući račun, organizacija mora bankovnoj instituciji dostaviti sljedeće dokumente:

– zahtjev za otvaranje računa utvrđenog obrasca;

– ovjerene kopije statuta organizacije, ugovora o osnivanju i potvrde o registraciji;

– potvrdu poreske uprave kojom se potvrđuje registracija organizacije kao poreskog obveznika;

– kopije dokumenata o registraciji kao obveznici u Penzionom fondu Ruske Federacije i Fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja;

– karticu sa uzorcima potpisa direktora, zamjenika direktora i glavnog računovođe sa otiskom pečata organizacije na propisanom obrascu, ovjerenu kod notara.

Ako organizacija nema poziciju glavnog računovođe, karticu potpisuje samo rukovodilac organizacije. U državnim organizacijama, potpisi direktora i glavnog računovođe mogu biti ovjereni od strane organizacija višeg nivoa.

Ako stvorenoj organizaciji privremeno nedostaje pečat, rukovodilac banke dozvoljava da se u roku potrebnom za izradu pečata dokumentacija dostavi banci bez otiska pečata.

Strana pravna lica (nerezidenti) mogu otvoriti račune u rubljama samo na lokaciji svojih predstavništava i filijala na način utvrđen posebnim uputstvima.

Banka sa kompanijom sklapa ugovor o usluzi i dodjeljuje broj tekućeg računa na kojem su koncentrisana raspoloživa sredstva i gotovo sva plaćanja.

Nakon otvaranja tekućeg računa, radi dobijanja trajne potvrde o registraciji, kompanija mora uplatiti polovinu odobrenog kapitala na tekući račun i dostaviti odgovarajuću potvrdu iz banke okružnoj upravi.

Sa tekućeg računa banka izmiruje obaveze, troškove i uputstva organizacije koja se obavljaju bezgotovinskim plaćanjem, a izdaje i sredstva za plate i tekuće poslovne potrebe. Banka obavlja transakcije knjiženja ili zaduženja s tekućeg računa na osnovu pisanih naloga vlasnika tekućeg računa (gotovinski čekovi, najave za gotovinske uplate, nalozi za plaćanje) ili uz njihovu saglasnost (isplata potraživanja za plaćanje od dobavljači i izvođači). Izuzetak su plaćanja naplaćena na nesporan način odlukom Državnog arbitražnog suda, Narodnog suda, poreskih ili finansijskih organa. Na nesporan način, neblagovremeno izvršene uplate u državni budžet, vanbudžetske fondove, socijalne fondove, za carinske postupke, uplate po izvršnim i ekvivalentnim ispravama otpisuju se sa računa organizacije. Računi za snabdijevanje energijom i toplotom i organizacijama za vodosnabdijevanje i kanalizaciju plaćaju se bez prijema.

Ako na računu nema dovoljno sredstava, sredstva se otpisuju sa računa u redoslijedu utvrđenom Građanskim zakonikom Ruske Federacije (član 8.55):

– po izvršnim aktima kojim se predviđa prenos ili izdavanje sredstava sa računa radi namirenja zahteva za naknadu štete pričinjene životu i zdravlju, kao i zahteva za izdržavanje;

– prema izvršnim aktima koji predviđaju prenos ili izdavanje sredstava za obračun za isplatu otpremnina i zarada lica koja rade po ugovoru o radu, uključujući i po ugovoru, za isplatu naknade po autorskom ugovoru;

– prema uplatnim dokumentima koji predviđaju uplate u budžet i vanbudžetske fondove;

– po izvršnim ispravama kojima je predviđeno namirenje drugih novčanih potraživanja;

– za ostale platne dokumente kalendarskim redom.

Zaduživanje sredstava sa računa za potraživanja u vezi sa jednim redom se vrši kalendarskim redosledom prijema dokumenata.

Banka prima i izdaje novčane i bezgotovinske transfere koristeći dokumente posebnog obrasca. Glavni dokumenti za gotovinsko plaćanje su:

– gotovinski ček dostavljen banci radi podizanja iznosa gotovine naznačenog u njemu sa tekućeg računa preduzeća;

– najava za uplatu gotovine – dostavlja se banci prilikom polaganja gotovine na tekući račun.

Bezgotovinska plaćanja se obrađuju, kako je navedeno, kako slijedi: nalog za plaćanje; zahtjev-nalog za plaćanje; provjera poravnanja.

Dokumenti za plaćanje (nalozi za plaćanje, zahtjevi-nalozi za plaćanje, čekovi za poravnanje) moraju biti u skladu sa utvrđenim zahtjevima i sadržavati:

– naziv dokumenta o poravnanju;

– broj dokumenta o poravnanju;

– datum izdavanja platnog dokumenta (dan i godina su označeni brojevima, mjesec – slovima);

– podatke o platiocu – ime uplatitelja, broj njegovog bankovnog računa, naziv i broj banke platioca;

– podatke o primaocu sredstava – njegovo ime, broj njegovog bankovnog računa, naziv i broj banke primaoca;

– svrha plaćanja (nije naznačena na priznanici);

– iznos plaćanja u brojevima i slovima;

– potpisi i otisak pečata na prvom primjerku platnog dokumenta na prvom primjerku naloga.

Nalozi za plaćanje se izdaju tehničkim sredstvima u jednom dahu uz korištenje kopije ili umnožavanjem originala u potrebnom broju primjeraka. Čekovi se ispisuju rukom pomoću mastila ili hemijske olovke.

Platne dokumente banka prihvata na izvršenje bez obzira na iznos naveden u njima.

Za organizovanje bezgotovinskog plaćanja ispunjeni su sledeći uslovi:

– banka pohranjuje sredstva preduzeća na svom računu, odobrava primljene iznose na te račune, izvršava naloge za njihov prenos i povlačenje sa računa, kao i za obavljanje drugih bankarskih poslova predviđenih bankarskim pravilima i ugovorom;

– sredstva sa računa preduzeća se zadužuju po nalogu vlasnika računa;

– sva plaćanja sa računa preduzeća vrše se po redosledu koji odredi rukovodilac preduzeća, osim ako zakonom nije drugačije određeno;

– oblici obračuna između platioca i primaoca sredstava utvrđuju se ugovorom;

– međusobna potraživanja u vezi sa obračunima između platioca i primaoca sredstava stranke razmatraju na propisan način bez učešća bankarskih institucija;

– potraživanja prema banci u vezi sa obavljanjem bankarskih poslova preduzeće upućuje banci koja je izvršila prekršaje;

– podnošenje reklamacije i reklamacije ne obustavlja poslovanje po računu;

– za neblagovremeno (kasnije narednog dana po prijemu relevantne isprave) ili nepravilno zaduženje sredstava sa računa vlasnika, kao i za neblagovremeno ili netačno odobrenje iznosa koji duguju vlasniku, preduzeće ima pravo da traži od banke da plati novčanu kaznu u svoju korist u iznosu od 0,5% neblagovremeno odobrenog (otpisanog) iznosa za svaki dan kašnjenja, osim ako ugovorom između banke i vlasnika računa nije drugačije ugovoreno.

U periodu koji banka odredi (najčešće dnevno), preduzeće od banke dobija izvod sa tekućeg računa, koji predstavlja spisak svih transakcija izvršenih na tekućem računu preduzeća tokom izveštajnog perioda. Banka dostavlja kompaniji primarne dokumente u skladu sa kojima se sredstva odobravaju ili zadužuju. Izvod iz banke zamjenjuje analitički računovodstveni registar i služi kao osnova za računovodstvene evidencije.

Sredstva preduzeća koja se nalaze na tekućem računu evidentiraju se na aktivnom sintetičkom računu 51 „Tekući račun“. Na teret ovog računa evidentira se priliv sredstava na tekući račun, a u dobro na smanjenje sredstava na tekućem računu. Osnova za knjiženje na tekućem računu su bankovni izvodi sa pratećom dokumentacijom.

Pored računa 50 i 51, novim kontnim planom predviđeno je korišćenje računa 55 „Posebni računi u bankama“. Uzima u obzir dostupnost i kretanje sredstava u domaćoj i stranoj valuti koja se drže u akreditivima, čekovnim knjižicama, drugim platnim dokumentima (osim računa) na tekućim, posebnim i posebnim računima, kao i kretanje sredstava ciljanog finansiranja u dio koji podliježe posebnom skladištenju.

Za račun 55 mogu se otvoriti podračuni: 55-1 „Akreditivi“, 55-2 „Čekovne knjižice“ itd.

Postupak poravnanja putem akreditivnog oblika plaćanja reguliše Centralna banka Ruske Federacije. Priznavanje sredstava na akreditive se ogleda u zaduženju podračuna 55-1 i na teretu računa 51 „Tekući račun“, 52 „Valutni račun“, 90 „Kratkoročni bankarski krediti“ itd. Kao akreditivi se koriste, otpisuju se sa odobrenja podračuna 55-1 na dugovanje računa 60 „Razračuna sa dobavljačima i izvođačima“ ili drugih sličnih računa. Neiskorišćena sredstva u akreditivima vraćaju se organizaciji radi obnavljanja računa sa kojeg su prethodno preneta i otpisuju se sa odobrenja računa 55 na teret računa 51, 52, 90 ili drugih računa. Za svaki izdati akreditiv vodi se analitičko računovodstvo na podračunu 55-1.

Podračun 55-2 „Čekovne knjižice” uzima u obzir kretanje sredstava po čekovnim knjižicama. Proceduru obračuna čekovima uređuje banka, a izdate čekove knjižice se iskazuju na teret podračuna 55-2 i u korist računa 51, 52, 90 i drugih sličnih računa. Prilikom korišćenja čekovnih knjižica, odgovarajući iznosi se otpisuju sa računa 55 na teret računa 76 „Poravnanja sa raznim dužnicima i poveriocima“ ili drugih sličnih računa (prema izvodima banke). Na podračunu 55-2 ostaju iznosi za čekove koje je banka izdala, a nije uplatila (nije predočena za plaćanje). Iznosi za preostale neiskorištene čekove i vraćene u banku otpisuju se sa odobrenja podračuna 55-2 na teret računa 51, 52, 90 ili drugih računa. Za svaku primljenu čekovnu knjižicu vodi se analitičko računovodstvo za podračun 55-2.

Na podračunima računa 55 uzima se u obzir kretanje sredstava ciljanog finansiranja odvojeno pohranjenih u banci: sredstva primljena za održavanje posebnih ustanova od roditelja i drugih izvora; sredstva za finansiranje kapitalnih investicija; sredstva koja je organizacija akumulirala i potrošila sa posebnog računa; subvencije vladinih agencija itd.

Filijale i strukturni odjeli koji su dio organizacije i raspoređeni u samostalni bilans stanja, koji imaju otvorene tekuće račune u lokalnim bankarskim institucijama za obavljanje tekućih troškova, prikazuju kretanje ovih sredstava na posebnom podračunu na računu 55.

Prisustvo i kretanje sredstava u stranim valutama posebno se uzima u obzir na računu 55. Analitičko računovodstvo za ovaj račun treba da pruži podatke o raspoloživosti i kretanju sredstava po akreditivima, čekovnim knjižicama i sl. u zemlji i inostranstvu.

Budući da je banka dužnik preduzeća, uz očuvanje sredstava preduzeća, aktivan je račun 51 „Tekući račun“ u računovodstvu preduzeća, stanja i potraživanja na tekućem računu evidentiraju se na teret ovog računa, otpisi se evidentiraju kao kredit. Za banku je preduzeće kreditor, dakle, na ličnom računu i, shodno tome, na kopiji sa njega - izvodu sa tekućeg računa, prijem sredstava se evidentira kao kredit, a rashod - kao zaduženje. . Prilikom obrade izvoda treba zapamtiti ovu mogućnost i pažljivo prebaciti unose sa zaduženja izvoda na teret računa 51, a sa dobra izvoda na teret računa 51.

Prilikom obrade izvoda u njegova polja upisuju se brojevi računa koji odgovaraju određenoj transakciji sa računa 51, a na primarnim dokumentima se naznačuje redni broj u skladu sa izvodom.

Više na temu RAČUNOVODSTVENI POSLOVI NA TEKUĆEM RAČUNU:

- Autorsko pravo - Zastupanje - Upravno pravo - Upravni proces - Antimonopolsko pravo i pravo konkurencije - Arbitražni (ekonomski) proces - Revizija - Bankarski sistem - Bankarsko pravo - Poslovanje - Računovodstvo - Imovinsko pravo - Državno pravo i uprava - Građansko pravo i proces - Monetarni pravni promet , finansije i kredit - Novac - Diplomatsko i konzularno pravo - Ugovorno pravo - Stambeno pravo - Zemljišno pravo - Izborno pravo -

Tekući račun – u računovodstvu se sva kretanja finansijske imovine preko njega ogledaju na računu 51. Zašto je preduzeću potreban ovaj tekući račun i kako se u računovodstvu registruju bezgotovinske poslovne transakcije u ovom članku.

Šta je ovo tekući račun?

Pretežni dio obračuna između pravnih lica obavlja se u bezgotovinskom prometu - prenosom finansijskih sredstava sa računa jedne druge ugovorne strane na račun njene druge ugovorne strane u prometu. Posredničku funkciju u takvim transferima obavlja banka.

Da bi bezgotovinski finansijski transferi bili mogući, preduzeće treba da otvori tekući račun u banci. Klijent banke će moći da koristi ovaj račun kako za uštedu raspoloživih sredstava tako i za obavljanje transakcija poravnanja, uključujući podizanje gotovine sa računa (u slučajevima utvrđenim zakonom).

BITAN! Trenutno ne postoji zakon koji obavezuje preduzetnike da imaju tekući račun. Takvu obavezu imaju samo kompanije. Iako poduzetnici koji nemaju tekući račun, u praksi mogu naići na probleme prilikom sklapanja ugovora sa drugim ugovornim stranama.

Banka svakom računu za poravnanje dodeljuje određeni broj, a svakom klijentu lični račun za evidentiranje kretanja sredstava. Bezgotovinsko plaćanje po tekućem računu banka vrši isključivo uz saglasnost klijenta - vlasnika ovog tekućeg računa. I samo u nekim slučajevima se finansije mogu prinudno otpisati.

Pogledajmo tabelu kretanja sredstava po tekućem računu:

Sintetičko računovodstvo poslovnih transakcija koje se obavljaju korišćenjem tekućeg računa u računovodstvu vodi se na računu „51“ „Tekući račun (Naredba Ministarstva finansija). Ovaj račun pripada aktivnim računima: na njegovom teretu se iskazuje stanje raspoloživih finansijskih sredstava privrednog subjekta, kao i finansijski primici, a na kreditu se evidentiraju svi otpisi.

Osnovne transakcije za tekući račun

Kombinovali smo popularnije transakcije za račun “51” u ovoj tabeli ispod.

Transakcije po tekućem računu i primarni dokumenti

Bezgotovinski bankovni transferi se vrše na osnovu posebnih obrazaca. To uključuje naloge za plaćanje i zahtjeve.

Nalog za plaćanje je administrativni dokument vlasnika računa koji obavezuje banku da prenese određeni novčani iznos na račun primaoca otvoren kod ove ili druge banke.

Uz pomoć naloga za plaćanje izdaju se nalozi za transfer sredstava:

• za isporučenu robu, pružene usluge, obavljeni rad;
• u uplati poreskih doprinosa u budžet i vanbudžetske fondove;
• da otplaćuje kredite i plaća kamatu na njih;
• za obradu drugih negotovinskih transakcija rashoda.

Svrha zahtjeva za plaćanje je nešto drugačija. Pretpostavlja da se radi o administrativnom dokumentu ne platitelja sredstava (baš kao u slučaju naloga za plaćanje), već njihovog primaoca i sadrži zahtjev da se sa računa dužnika prenese na račun povjerioca jedan ili drugi iznos. Istovremeno, poravnanja sa zahtjevima za plaćanje mogu zahtijevati prethodno prihvatanje od strane platitelja, ili se mogu izvršiti bez njega.

Karakteristično

Na teritoriji Rusije, računovodstvo transakcija na tekućim računima je organizovano po "51" računu "Tekući računi":

• Zaduživanje je tačka u kojoj se odražavaju finansijski primici.
• Kredit je tačka na kojoj se reflektuju procesi otpisa finansija.

VAŽNO! DOSTUPNOST NEKOLIKO TEKUĆIH RAČUNA ZAHTEVA ORGANIZACIJU DA VODI PRIHVATLJIVE RAČUNE.

Karakteristike računovodstva transakcija na računu:

• Sve transakcije po tekućem računu prikazuju se u bazi podataka finansijskih i kreditnih firmi, kao iu dokumentima koji su im priloženi.
• Nakon prijema izvoda, računovođa provjerava stanje sredstava na računu na kraju dana prethodnog izvoda i upoređuje podatke sa podacima primljenim u tekućem dokumentu. Specijalista također provjerava usklađenost i potpunost podataka datih u vezi s primarnim dokumentima.
• Ako se u postupku verifikacije otkriju nedosljednosti, one se odražavaju na podračunu.
• Kompaniji je dato 10 dana da protestuje zbog kontroverznih pitanja. Polazna tačka za ovaj period je dan predaje izjave.
• Računovodstvo transakcija po računima i naknadno evidentiranje transakcija na računima vrši se na dan prijema izvoda.

Kako se transakcije odražavaju na računovodstvenim računima

Računovodstvo transakcija na tekućem računu uključuje praćenje sljedećih operacija (debitno/kredit):

• Iznos sredstava koji je nakon polaganja putem kase stigao na račun. D/C - 51-50.
• Davanje avansa i plaćanja usluga (robe) od klijenata (kupaca). D/C - 51-62.
• Dobijanje bankarskih kredita na kratak vremenski period. D/C - 51-66 (67).
• Potvrda od osnivača o doprinosima poslanim za dopunu odobrenog kapitala kompanije. D/C - 51-75.
• Transfer sredstava za obeštećenje od osiguranja primljenih od osiguravača. D/C - 51-76.
• Pozajmljivanje sredstava drugim kompanijama. D/C - 58-51.
• Prenos određenih iznosa u državni budžet (porezi, naknade, vanbudžetski fondovi). D/K - 68 (69)-51.
• Isplata novca po postojećim kreditima (kratkoročnim i dugoročnim). D/K - 66 (67)-51.
• Izvođenje plaćanja dobavljačima za robu i materijal, kao i izvođenje niza radova (pružanje usluga). D/C - 60-51.

Kompanija je otvorila račun 51 „Tekući račun“, koji je namijenjen za sumiranje informacija o dostupnosti i protoku sredstava u valuti Ruske Federacije na tekućim računima organizacije otvorenim kod kreditnih institucija.

Zaduživanje računa 51 „Tekući račun“ odražava prijem sredstava na tekući račun organizacije. Kredit računa 51 „Tekući račun“ odražava terećenje sredstava sa tekućeg računa organizacije. Iznosi koji su pogrešno odobreni ili zaduženi sa tekućeg računa organizacije i otkriveni prilikom provjere izvoda kreditne institucije iskazuju se na računu 76 „Poravnanja sa različitim dužnicima i povjeriocima“ (podračun „Poravnanja potraživanja“).

Sredstva se uplate na tekući račun:

od prodaje proizvoda, pružanja usluga, obavljanja poslova;

Sredstva sa tekućeg računa se troše:

za naknade zaposlenih u organizaciji;

za nabavku osnovnih sredstava i nematerijalnih ulaganja;

ispunjavanje obaveza prema finansijskim organizacijama;

za plaćanje dugova dobavljačima;

u druge svrhe.

Poslovi u vezi sa izdavanjem gotovine obavljaju se na tekućem računu; sa novčanim prilozima organizacija; uz bezgotovinsko plaćanje.

Gotovina se izdaje pomoću gotovinskih čekova. Organizacija isporučuje gotovinu banci na osnovu najave za gotovinski depozit.

Bezgotovinska plaćanja su formalizovana različitim dokumentima u zavisnosti od bezgotovinskih oblika plaćanja koji se koriste: zahtevi za plaćanje, nalozi za plaćanje, zahtevi za akreditive i registre računa, čekovi za namirenje.

U banci se sve transakcije za prijem i trošenje sredstava evidentiraju na osnovu gore navedenih dokumenata na ličnom računu organizacije, koji se vodi u duplikatu. Drugi primjerak je izvod iz tekućeg računa.

Izvod se periodično prenosi kompaniji koja je vlasnik računa ili se, koristeći program Banke klijenta, svakodnevno ažurira putem interneta i klijent svakodnevno prima izvode. Prilikom obrade bankovnih izvoda u organizaciji treba imati na umu da je tekući račun za banku pasivni račun, pa se prijem sredstava i stanje u banci reflektuje na dobrobit računa, a trošak - na zaduženju. Tako su bankovni izvodi sa priloženim dokumentima osnova za unose na tekući račun u organizaciji.

Transakcije po tekućem računu iskazuju se u računovodstvu na osnovu izvoda kreditne institucije po tekućem računu i priloženih dokumenata o novčanom namirenju. Za svaki tekući račun vodi se analitičko računovodstvo za račun 51 „Tekući račun“.

Račun 51 “Tekući račun” korespondira sa računima:

Za otvaranje tekućeg računa, organizacija dostavlja banci sljedeće dokumente:

1. Zahtjev za otvaranje računa;

2. Privremena potvrda o registraciji organizacije sa naknadnom zamjenom trajnom);

3. Prepletene i numerisane kopije osnivačkih dokumenata preduzeća ovjerene kod notara ili organa za registraciju;

4. Uvjerenje o registraciji u Poreskoj upravi, Fondu PIO, Fondu zdravstvenog osiguranja;

5. Dvije kopije bankovnih kartica sa uzorcima potpisa i otiskom pečata, ovjerene kod notara ili više organizacije. Pravo prvog potpisa pripada rukovodiocu i osobama koje on ovlasti, pravo drugog potpisa imaju glavni računovođa i lica koje on ovlasti; potpisi se evidentiraju samo u prisustvu notara; Jedan primjerak se čuva u operativnom odjelu banke, gdje se obrađuju sva bezgotovinska plaćanja ove organizacije, a drugi primjerak čuva blagajnik banke koji izdaje gotovinu.

Preduzeće nema devizni račun.

Račun 51 „Tekući račun“ koriste organizacije i individualni preduzetnici za prikaz transakcija o međusobnim obračunima sa drugim ugovornim stranama - fizičkim i pravnim licima u valuti Ruske Federacije koristeći tekuće račune preduzeća otvorene u kreditnim institucijama.

51 račun u računovodstvu je prikupljanje podataka o bezgotovinskom plaćanju sa drugim ugovornim stranama - fizičkim i pravnim licima putem bankovnih računa. Ovdje su prikazane sljedeće osnovne operacije:

1. Prijem sredstava - plaćanja od kupaca i kupaca za pruženu robu ili pružene usluge;
2. Deponovanje prihoda od trgovanja iznad utvrđenih novčanih limita;
3. Plaćanje dobavljačima za sirovine, materijale, robu
4. Obračun plata
5. Obračuni sa budžetima (transfer doprinosa, poreza, penala) itd.

Pažnja! Račun 51 prikazuje informacije o obračunima samo u valuti Ruske Federacije.

Račun 51 u računovodstvu je aktivan, odnosno na teret se iskazuju bezgotovinski primici sredstava (uplate kupaca, depoziti prihoda, povrati dobavljača) u korespondenciji sa pripadajućim računima (62, 50 i dr.), a na teret prikazuje utrošak sredstava (bankovne provizije, plaćanja dobavljačima, otplata kredita i pozajmica, plaćanje poreza i sl.)

Analitičko praćenje

Prema važećem zakonodavstvu, pravna lica imaju pravo da otvore bilo koji broj računa potrebnih za obavljanje svojih aktivnosti, kako u ruskoj tako i u stranoj valuti. Podaci o otvaranju se automatski prenose inspekciji Federalne poreske službe kod koje je firma registrovana.

Analiza ulaznih i izlaznih negotovinskih sredstava vrši se u kontekstu svakog pojedinačnog tekućeg računa koji organizacija otvara.

U cilju provjere ispravnosti međusobnih obračuna i popunjavanja podataka u računovodstvenim evidencijama kompanije, od kreditne institucije se traži izvod (putem sistema Banka-klijent ili lično preko operatera filijale). Izvod prikazuje sve obavljene transakcije i platne dokumente za njih. Stanja na početku i na kraju perioda, kao i svi prometi u računovodstvu, moraju biti identični podacima iz banke.

Pažnja! Kreditne institucije određuju svoje dodatne tarife za servisiranje preduzeća, iznosi se naplaćuju automatski prvog ili posljednjeg dana u mjesecu u zavisnosti od politike banke - ovi iznosi se iskazuju u računovodstvu kao rashodi za bankarske usluge u korespondenciji sa računom 91.02.

Normativna osnova

Korištenje računa 51 za prikaz transakcija o međusobnim obračunima sa drugim ugovornim stranama bezgotovinskim putem preko kreditnih institucija vrši se u skladu sa važećim Kontnim planom, odobrenim Naredbom Ministarstva finansija od 31.10.2000. godine broj 94.

Uobičajene poslovne transakcije i knjiženja za njih

1. Transfer sredstava dobavljačima - plaćanje opreme, materijala, robe itd.