Iznos uključujući porez na dohodak građana. Porez na dohodak fizičkih lica (porez na dohodak fizičkih lica)

Gotovo svaki punoljetni građanin prima neku vrstu prihoda: plate, penzije, beneficije, stanarinu ili dividende. U suprotnom, jednostavno neće imati od čega da živi. Država uzima porez na većinu ovih plaćanja, što je regulisano Poglavljem 23. Porezni kod RF. Zove se: „Porez na dohodak pojedinci„ili porez na dohodak građana. Pomoći će da se izračuna iznos poreza koji je potrebno uplatiti u budžet na prihod. online kalkulator na našoj web stranici. Ali da biste ispravno unijeli podatke potrebne za obračun, na primjer, stopu poreza na dohodak, morate nešto razumjeti.

Stope poreza na dohodak, beneficije i odbici

Porez na dohodak u većini slučajeva ima paušalnu stopu od 13%, koja ne zavisi od vrste primljenog prihoda ili njegovog iznosa. Međutim, za nerezidente Ruske Federacije postoji povećana poreska stopa od 30%. Tu su i još dvije povećane stope: 15 i 35%. Porezni obveznici bi trebali znati u kojim situacijama se primjenjuju, jer bez tog znanja kalkulator poreza na dohodak građana za 2019. godinu neće biti od velike pomoći. On sam ne može utvrditi kakav je prihod primio isplatilac i, kao rezultat toga, reći koji iznos dospijeva za plaćanje i na koji se odbitak može računati. Dakle, 35% poreza na dohodak građana u budžet moraju uplatiti oni građani koji:

• učestvovali u takmičenjima i igrama u reklamne svrhe i osvojili nagrade u iznosu većem od 4.000 rubalja;
• primili kamatu na depozite u rubljama položene u banke u Ruskoj Federaciji ako su premašili iznos kamate obračunate na osnovu stope refinansiranja Banke Rusije povećane za 5%;
• primljene kamate (kupon) na obveznice u rubljama Ruske organizacije izdata nakon 01.01.2017., koja je premašila isplate preko kamate obračunate na osnovu nominalne vrijednosti obveznice i stope refinansiranja Banke Rusije, uvećane za 5% (počev od 01.01.2018.);
• primio kamate na depozite u bankama u Rusiji u strana valuta ako iznos kamate prelazi 9% godišnje;
• uštedio na kamati na zajmove (kredite) u rubljama, ali je premašio iznos kamate obračunat na osnovu 2/3 stope refinansiranja Centralne banke Ruske Federacije na dan stvarnog prijema prihoda.

Stopa od 15% primjenjuje se kada organizacija isplaćuje dividende svojim učesnicima ili dioničarima koji nisu rezidenti Ruske Federacije (član 3. člana 224. Poreskog zakona Ruske Federacije). Porezni zakonik Ruske Federacije također predviđa mogućnost primjene odbitaka za ovaj porez i cela linija beneficije. Kalkulator odbitak poreza na dohodak fizičkih lica može biti potrebno kada treba da odredite koliko će vam država vratiti za kupljen stan ili skupo liječenje.

Kako i ko obračunava porez na dohodak građana

U većini slučajeva na poslodavcima je da izračunaju iznos poreza na dohodak fizičkih lica koji se mora zadržati od plaćanja u korist poreskog obveznika i prebaciti u lokalni budžet. Uostalom, oni su ti koji djeluju kao poreski agenti za porez na dohodak fizičkih lica u odnosu na sva lica kojima se vrše uplate. Ali i sami poreski obveznici ponekad moraju moći da izračunaju koliko duguju državi ako su sami primili prihod: prodali stan ili automobil ili dobili novac za usluge od drugih pojedinaca. Neko planira da primi poreski odbitak iza prošle godine. Tada će građani obveznici morati da popune i podnesu 3-NDFL deklaraciju sa tačno navedenim iznosima primljenih prihoda i obračunatim porezom. Organizacije, zauzvrat, moraju dostaviti 2-NDFL sertifikate za zaposlene. U tome im može pomoći online kalkulator poreza na dohodak; Međutim, ovaj program se neće nositi sa odbicima za djecu, morat ćete ih sami izračunati.

Kako koristiti kalkulator

Pogledajmo konkretan primjer kako izračunati porez na dohodak građana (online kalkulator sa odbicima za djecu 2019). Zamislimo da treba da izračunamo porez na prihod od plaće obračunate zaposlenom u iznosu od 30.000 rubalja po mjesecu rada. Zaposleni u organizaciji ima dvoje maloljetne djece, za koje je, na osnovu čl. 218 Poreznog zakona Ruske Federacije predviđa odbitak od 1.400 rubalja za svaku osobu. Prije nego što unesete iznos prihoda u kalkulator, morate od njega oduzeti iznos naknade:

30.000 - 1400 × 2 = 27.200 rubalja.

Dakle, 2-NDFL kalkulator sa odbicima na mreži ne dozvoljava nam da automatski oduzimamo odbitke, tako da moramo paziti na to. Vidimo da kalkulator ima izbor opklada. Obzirom da obračunavamo porez na zarade, biramo stopu od 13%.

Ispod se nalazi polje u koje je potrebno upisati procijenjeni prihod poreskog obveznika kako bi kalkulator mogao izračunati odbitak od njega. U našem slučaju, to je 27.200 rubalja.

Kalkulator će odmah izračunati iznos poreza na dohodak koji treba zadržati.

I konačno, u posljednjem polju vidimo ukupan minus porez. Upravo toliko, u našem slučaju 23.664 rubalja, treba predati zaposleniku.

Očigledno je korištenje online kalkulatora vrlo jednostavno. Na ovaj način možete izračunati odbitke od bilo kakvih isplata zaposlenima ili primljenih od strane poreskog obveznika Novac.

Federalni budžet se puni prvenstveno porezom na dohodak. Svaku dobit građanin mora podijeliti sa državnom blagajnom koja mu je dala mogućnost da dobije ovu dobit.

Dohodak možda nije u formi novca, ali se ipak dio mora prenijeti u obliku poreza.

Najznačajniji doprinos stanovništva budžetu je porez na dohodak na zarađeni novac. Prije nego službeno zaposleni dobiju zaradu, poslodavac izdvaja dio namijenjen za isplatu, a svi ostali odbici (kredit, alimentacija i sl.) vrše se od preostalog iznosa.

Kako izračunati oporezivi dio vaše plate, o čemu ovisi porezni postotak, koje su porezne olakšice (odbici) i kako funkcionišu?
Prikazaćemo i dalje konkretnim primjerima Kako se ovaj porez obračunava u raznim životnim okolnostima.

Inače, iznos poreza na dohodak fizičkih lica možete izračunati na.

Ko ste vi sa stanovišta poreskih organa?

Poreska osnovica koja se odnosi na odbitke dohotka podijeljena je na nekoliko vrsta obveznika, što utvrđuje kamatna stopa.

1. Stanovnici Ruske Federacije. To je velika većina najamnih radnika: onih ljudi koji su tokom prošle godine bili u zemlji najmanje 183 kalendarska dana. Na obračunavanje vremena boravka ne utiču službena putovanja, putovanja u inostranstvo radi lečenja ili obuke, ako period boravka u inostranstvu nije duži od 6 meseci. Državljanstvo nije bitno za status prebivališta. Kamatna stopa poreza na dohodak za rezidenta iznosi 13%.
2. Nerezidenti Ruske Federacije- prema tome, preostala lica čije odsustvo u granicama Ruske Federacije tokom godine prelazi utvrđena 183 dana.
3. Osnivači ili akcionari preduzeća. Za vlasnike preduzeća Stopa poreza izračunato na osnovu 9%.
4. Saradnici i pobjednici. Osobe koje ostvaruju prihod od bankovnih depozita, kao i oni koji imaju sreće da dobiju nagrade ili dobitke, takođe su dužni da svoju radost prihoda podele sa državom u iznosu od 35%.

REFERENCA! Budući da u ovom članku razmatramo odnos poslodavca i radnika, status rezident/nerezident je bitan za obračun poreza na dohodak.

Formula poreza na dohodak građana

Da biste izračunali iznos poreza na dohodak koji će se odbiti od plaće zaposlenog, potrebno je koristiti formulu:

Porez na dohodak = C * (D1 + D2 - L1 - L2)

U ovoj formuli:
WITH– procentualna poreska stopa u zavisnosti od statusa zaposlenog (13% za rezidenta, 30% za nerezidenta);
D1 – nadnica;
D 2– bonusi, podsticaji, dodaci, doplate, oporezivi;
L1, L2– davanja koja se odbijaju od oporezivog iznosa.

Drugim riječima, potrebno je sabrati sve svoje prihode, napraviti poreske olakšice predviđene zakonom i pronaći potreban postotak preostalog iznosa.

Računamo profit

Hajde da definiramo prvi dio formule: trebate znati koje ćemo pokazatelje, osim plaća, sumirati pod oznakom D2: ne zahtijevaju sve vrste prihoda odbitke od njih u korist trezora. Porez na dohodak fizičkih lica podliježe:

• plate počevši od minimalca, uključujući ugovore na određeno vrijeme i ugovore o radu;
• plaćanja bolovanja;
• otpremninu ako premašuje zakonom utvrđen minimum;
• materijalnu pomoć preko 4 hiljade rubalja. godišnje po 1 zaposlenom.

I prihod sa sljedeće liste ne mora biti uključen u formulu, ne uzima se porez na dohodak:

• socijalna davanja;
• penzije;
• naknade za porođaj;
• stipendije;
• alimentacija primljena na sudu;
• putne troškove;
• novčana pomoć do 4 hiljade rubalja.

Više odbitaka - manje poreza

Sada preciziramo drugi dio naše formule.

Država uzima u obzir obavezne troškove radnika i dozvoljava da se odbiju od poreskog računa. Potpuna lista poreskih olakšica sadrži član 218 Poreskog zakona Rusije.

BILJEŠKA! Pravo na odbitke mogu koristiti samo oni zaposleni čiji godišnji prihod ne prelazi 200 hiljada rubalja.

Poreski odbici su podijeljeni u 3 grupe.

Standardni odbici

U osnovi, ova vrsta beneficija se odnosi na zaposlene koji brinu o maloljetnoj djeci ili studentima puno vrijeme obrazovanje (do 24 godine). Za svako dijete u ovoj kategoriji potrebno je odbiti 1.400 rubalja od iznosa prihoda, a ako ima više od 2 djece, tada će svako sljedeće uzdržavano potomstvo uštedjeti 3.000 rubalja na porezu na dohodak. Isti iznos - 3 hiljade rubalja. – za dijete sa invaliditetom treba odbiti 1 ili 2 grupe. Staratelji, usvojitelji ili staratelji imaju ista prava kao i njihova porodica. Prava moraju biti dokumentirana.

VAŽNA INFORMACIJA! Za radnike sa skraćenim radnim vremenom, ova vrsta beneficija može se primijeniti samo na njihov glavni posao.

Primjer 1. Zaposlenik Laskina N.A., radi sa platom od 10.000 rubalja. mjesečno, ima troje maloljetne djece. Na kraju godine dobila je bonus od 2.000 rubalja. i novčana pomoć 4000 rubalja. Izračunajmo porez na dohodak za N.A. Laskina.
Njen prihod za godinu: 12x10000 + 2000= 122000 rubalja. Ne uzimamo u obzir 4 hiljade rubalja materijalne pomoći, jer ova vrsta prihoda ne podliježe porezu na dohodak. Zaposlenica ima pravo na socijalna davanja, jer je njen godišnji prihod manji od 200 hiljada rubalja. Za prvo dvoje djece Laskine N.A. plaća se odbitak od 1.400 rubalja, a za treći - 3.000 rubalja. Ukupan iznos oporezivanja: 122.000 – 1400 X 2 – 3000 = 116.200 rubalja. Laskina N.A. je rezident Ruske Federacije, tako da obračunavamo porez na dohodak po stopi od 13%: 15.106 rubalja.

Socijalni odbici

Država dozvoljava da se ne oporezuju sljedeći socijalni troškovi građana:

• obrazovanje (sopstveno i/ili djeca);
• medicinske usluge (uključujući kupnju lijekova);
• dobrotvorne svrhe;
• osiguranje (zdravstveno i penziono);
• fondovski dio penzije.

Ove beneficije se ne odbijaju prilikom obračuna poreza na dohodak građana prilikom isplate zarada. Postoji procedura za povraćaj dijela plaćenog poreza. Da biste to uradili, potrebno je da dostavite poreska prijava, prilažući kopije relevantnih dokumentarni dokazi. Rok za podnošenje zahtjeva za povraćaj dijela poreza na dohodak građana na socijalna davanja je 3 godine od datuma izdatka (član 78. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Odbitak imovine

To je „odbitak“, a ne „odbitak“, jer se ova pogodnost može koristiti 1 put u toku godine ako je vaš novac povezan sa:

• kupovina i prodaja automobila;
• kupovina ili prodaja nekretnine ili udjela u njoj, kao i zemljišne parcele;
• otplate kamata na hipotekarni kredit;
• stambena izgradnja;
• doradu ili popravku kuće ili stana.

BITAN! Ako se nekretnina kupi ili proda rođacima ili drugim suzavisnim osobama, na primjer, dođe do transakcije kod poslodavca, gubi se pravo na odbitak.

Iznos koji se može otpisati odbitak imovine, ograničena je na 2 miliona rubalja, odnosno maksimalna korist može biti 13% od 2 miliona - 260 hiljada rubalja.

Primjer 2. Izračunajmo porez na dohodak za rezidentnog radnika Ruske Federacije P.P. Plata Stoljnikova P.P. iznosi 12 hiljada rubalja. mjesečno, u posljednja tri mjeseca plata je povećana na 15.000 rubalja. Odgaja dvoje djece: sina od 3 godine i kćerku od 20 godina, student na internom studiju na plaćenoj osnovi za 10 hiljada rubalja. u godini. Vlasti su mu pružile novčanu pomoć u iznosu od 5.000 rubalja. Izračunajmo porez na dohodak koji P.P.Stoljnikov mora platiti.
Plata Stoljnikova P.P. za godinu će biti 12.000 X 9 + 15.000 X 3 = 153 hiljade rubalja. Dodajmo 1000 rubalja, za koje finansijska pomoć premašuje neoporezivu granicu. Godišnji prihod - 154.000 rubalja. - manje od 200 hiljada rubalja, dakle standardni odbici osloniti se. Za svako dete, uključujući i ćerku, pošto ona studira redovno, oduzimamo 1.400 rubalja: 154.000 – 2.800 = 151.200 rubalja. Računamo 13% po rezidentnoj stopi: 19.656 rubalja. Ovo je iznos poreza na dohodak za Stolnikov P.P. On može vratiti dio ovog poreza za socijalnu pomoć (obrazovanje kćeri) u iznosu od 13% od 10.000 rubalja, odnosno 1.300 rubalja, podnošenjem poreske prijave sa kopijom ugovora o obuci.

Usluga obračuna poreza na dohodak je jednostavna. Prvi korak je odabir poreske stope - 13 ili 30 posto. Zavisi od toga da li je primalac porezni rezident ili ne. Prebivalište je određeno trajanjem neprekidnog boravka u Rusiji. Ako državljanin (bez obzira na nacionalnost i državljanstvo) boravi u Ruskoj Federaciji 183 dana ili više u roku od 12 mjeseci, tada stopa poreza na dohodak fizičkih lica za njega 13%. Ovo pravilo se ne odnosi na vojna lica, kao i na državne službenike koji su postavljeni van zemlje. Oni će se uvek uzeti u obzir poreski rezidenti, čak i ako stvarno obavljaju posao u inostranstvu 183 dana ili više.

Dakle, odabrali smo opkladu. Sada trebate unijeti iznos od kojeg se porez zadržava. Rezultati obračuna će se automatski pojaviti u kolonama “Iznos poreza” i “Iznos bez poreza na dohodak”.

Kalkulator se može koristiti i obrnutim redoslijedom. Recimo da ne znate koliki je iznos bio prije odbijanja poreza na dohodak, a trebate saznati koliko će novca ići u budžet. U tom slučaju počnite ispunjavati ne prvi red, već posljednji. Na primjer, zaposlenik Petrov je dobio "čistih" 10.000 rubalja. Pita se koliko je morao dati državi. Unesite 10.000 u polje “Iznos bez poreza na dohodak” i automatski dobijete rezultat.

Ako želite da obračunate porez na dohodak fizičkih lica (online kalkulator) sa odbicima za djecu (2019), prvo ćete morati oduzeti sam odbitak. Na primjer, Petrov je otac četvero maloljetne djece. Jedan od njih, koji je rođen treći, ima potvrdu o invalidnosti. U ovom slučaju, prema st. 4 stav 1 čl. 218 Poreskog zakona Ruske Federacije, porezni odbitak će biti (ovdje nije potreban kalkulator odbitka poreza na dohodak):

• po 1.400 rubalja za prvo i drugo dijete;
• po 3.000 rubalja za treće i četvrto dijete;
• i 12.000 rubalja za dijete sa invaliditetom.

1.400 + 1.400 + 3.000 + 3.000 + 12.000 = 20.800 (rubalji)

Ako Petrov primi 20.000 rubalja "prljavo", onda mu u principu neće zadržati porez tokom godine, jer su njegovi prihodi manji. Ako je plata 40.000 rubalja, tada bi kalkulator poreza na dohodak 2 s online odbicima trebao izračunati porez na osnovu sljedećeg iznosa:

40 000 - 20 800 = 19 200

Petrov će dobiti:

16.704 + 20.800 = 37.504 (rubalji)

Imajte na umu da se naknada pruža samo dok iznos prihoda godišnje ne pređe 350.000 rubalja. Ako je plata prije oporezivanja 20.000, onda Petrov prima 240.000 za godinu, što znači da ima pravo na odbitak tokom cijele godine. Ako je plata 40.000 rubalja, tada je ukupan godišnji prihod već 480.000 U ovom slučaju, naknada vrijedi samo 8 mjeseci, na primjer, od januara do avgusta. U septembru će Petrov dobiti platu izračunatu bez odbitka, odnosno 34.800 rubalja.

Podsjetimo, odbitak za djecu obezbjeđuje poslodavac nakon što dobije odgovarajuću molbu od zaposlenog. Moraju se priložiti dokumenti koji potvrđuju rođenje, usvojenje ili starateljstvo nad djecom. Roditelji koji sami odgajaju djecu imaju pravo na dvostruki odbitak za dijete. Ali takvo pravo nastaje ako drugi roditelj zapravo ne postoji (umro, proglašen nestalim). Ako su roditelji razvedeni, to ne daje pravo na dvostruke naknade.

U nastavku ćemo analizirati postupak obračuna poreza na dohodak fizičkih lica na konkretnim primjerima. Pored toga, predstavljamo i knjiženja koja će se morati izvršiti u računovodstvu.

Možete pročitati o porezu na dohodak građana.

Obveznici poreza na dohodak su fizička lica; za neke vrste prihoda morate sami da obračunate porez, kao i da sami popunite prijavu u Obrascu 3-NDFL i na taj način se prijavite poreskoj upravi.

Za ostale vrste prihoda, poslodavac će obračunati porez na dohodak, na primjer, porez na dohodak na zarade mora biti zadržan i uplaćen od strane poslodavca. U ovom slučaju nije potrebna nikakva radnja od samog poreskog obveznika (zaposlenog).

Primjeri obračuna poreza na dohodak građana

Primjer obračuna poreza na dohodak građana od plata zaposlenih

Svaki zaposleni pojedinac prima mjesečni prihod u obliku plate, međutim, pojedinac lice poreza na dohodak fizičkih lica ne obračunava niti isplaćuje iz plate. Ovo zbog činjenice da obavezu obračunavanja i plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica na zarade padaju na poslodavce koji u ovom slučaju djeluju kao poreski agenti. Zaposleni prima platu umanjenu za porez.

Nakon obračuna plaće, računovođa utvrđuje dospjeli iznos za zaposlenog, oduzima od plate od plaće, a od nastale razlike obračunava se porez.

primjer:

Toropov je primio platu za januar 2015. u iznosu od 30.000 rubalja. Ima jedno dijete. Izračunajmo porez na dohodak koji poslodavac mora platiti na Toropovljevu platu.

Budući da Toropov ima jedno dijete, on ima pravo na standardni porezni odbitak od 1.400 rubalja.

Porez na dohodak = (30000 – 1400) *13% = 3718 rub.

Toropovljeva plata u ruci = 30.000 – 3.718 = 26.282 rubalja.

Objave za obračun poreza na dohodak fizičkih lica iz zarade:

• D44 K70 u iznosu od 30.000 - Prikazana je obračunska plaća Toropova za januar 2015.
• D70 K68.NDFL u iznosu od 3718 - porez na dohodak fizičkih lica se odbija od obračunatih zarada.
• D70 K50 - u iznosu od 26282 - plaće su isplaćene Toropovu.
• D68.NDFL K51 – iznos poreza se prenosi u budžet.

Napominjemo da se za iskazivanje iznosa poreza na dohodak koristi račun 68 na kojem se otvara poseban podračun. Na dugovanju računa 68 iskazuje se prenos poreza, a na kreditu njegovo obračunavanje za plaćanje.

Primjer obračuna poreza na dohodak fizičkih lica na dividende:

Ako pojedinac ima udio u odobrenom (dioničkom) kapitalu organizacije, tada ima pravo na prihod u obliku dividende. Dividende se izračunavaju iz neto dobiti organizacije.

Porez na dohodak fizičkih lica na dividende mora zadržati organizacija koja ih plaća. Odnosno, ova organizacija djeluje kao poreski agent. Pojedinac mora primiti iznos dividende umanjen za porez.

Od 2015. godine na dividende se primjenjuje stopa od 13% (ranije je stopa bila 9%).

primjer:

Toropov je dobio dividende u iznosu od 30.000 rubalja. Izračunajmo porez na dohodak fizičkih lica na dividende.

Porez na dohodak = 30000 *13% = 3900.

Potraživanje dividendi = 30.000 – 3.900 = 26.100.

Objave za obračun poreza na dohodak fizičkih lica na dividende:

• D84 K75 u iznosu od 30.000 - Toropovu su pripisane dividende za učešće u odobrenom kapitalu kompanije.
• D75 K68.NDFL u iznosu od 3900 - iznos poreza na dividende je zadržan.
• D75 K50 za 26100 – dividende su isplaćene Toropovu u gotovini.
• D68.NDFL K51 za 3900 – iznos poreza se prenosi u budžet.

Primjer obračuna poreza na dohodak građana na kredit

Porez se naplaćuje na prihode dobijene u vidu kamate od prenosa sredstava na kredit.