Da li daju poreski odbitak prilikom druge kupovine stana? Da li je moguće podnijeti zahtjev za poreski odbitak dva puta godišnje Poreski odbitak za dijete sa invaliditetom

Ako ste službeno zaposleni, redovno plaćate porez na dohodak državi iz godine u godinu, a još uvijek niste iskoristili svoje pravo na poresku olakšicu prilikom kupovine stana, izgradnje kuće i naknade za kamatu na hipoteku, onda trebate svakako pročitajte ovaj članak od početka do kraja.

Vaše pravo na odbitak poreza je zakonski uređeno i detaljno opisano u članu br. 220 Poreskog zakonika Ruske Federacije, a naš vodeći pravnik će ga također detaljno i na konkretnim primjerima objasniti.

Danas ćemo vam reći o svim zamršenostima podnošenja zahtjeva za poreznu olakšicu pri kupovini stana, uzimajući u obzir sve izmjene zakonodavstva za 2019. godinu, a također ćemo vam detaljno objasniti kome, kada, koliko i kako možete dobiti povrat novca za kupovinu stana.

Ako imate bilo kakva konkretna pitanja o ovoj temi, naš online advokat spreman je da vas odmah i besplatno savjetuje direktno na web stranici. Samo postavite svoje pitanje u iskačućem obrascu i sačekajte odgovor. Na taj način možete brzo i jasnije razumjeti svoja prava na ostvarivanje poreskog odbitka.

Najčešća pitanja sa kojima se naši advokati susreću su: ko i koliko puta može dobiti poresku olakšicu prilikom kupovine stana. mi odgovaramo:

Svaki službeno zaposleni građanin Ruske Federacije ima zakonsko pravo da dobije poreski olakšicu za kupovinu stana, za koji poslodavac odbija mjesečni porez na dohodak od njegove radne aktivnosti u iznosu od 13%. U istom iznosu (13%) građanin može vratiti novac od kupljene nekretnine, tačnije u sljedećim slučajevima:

1. Direktna kupovina stambenog prostora (stan, kuća, soba);
2. Izgradnja vlastite kuće;
3. Eventualne troškove popravke i dorade novoizgrađene stambene nekretnine (glavno je čuvati sve račune);
4. Takođe imate pravo da dobijete svoj novac nazad za plaćanje kamata na hipotekarni kredit.

Ko neće moći da vrati svoj novac?

Nećete moći da dobijete povrat poreza na dohodak za kupovinu stana ako:

• Kupili ste stan prije 1. januara 2014. godine i već ste iskoristili pravo na odbitak;
• Ako ste kupili nekretninu nakon 1. januara 2014. godine, ali ste dostigli svoj limit (više o tome u nastavku);
• Ako ste nekretninu kupili od bliskog srodnika (majka, otac, ćerka, sin, brat, sestra);
• Ako niste službeno zaposleni (pa stoga ne plaćate porez na dohodak);
• Ako je vaš poslodavac učestvovao u kupovini stana (npr. firma u kojoj radite je platila dio stana koji ste kupili);
• Ako ste prilikom kupovine stana iskoristili neke državne programe ili subvencije, na primjer, materinski kapital.

Koliko puta možete dobiti poresku olakšicu prilikom kupovine stana?

Postoje dva moguća odgovora na ovo pitanje:

• Ako je vaš stan ili druga nekretnina kupljena prije 1. januara 2014. godine, tada prema članu 220 Poreskog zakona Ruske Federacije (stav 27, stav 2, stav 1), imate pravo koristiti porezni odbitak samo jednom u vašem životu, i nije važno kada vas kvadratni metri koštaju. Na primjer, ako je kuća kupljena za 500.000 rubalja, tada je maksimalni iznos na koji možete računati 13 posto od 500.000, tj. 65.000 rubalja. I to je sve!
• Ako ste kupili stan nakon 1. januara 2014. godine, tada možete računati na višestruki povrat poreza, ali u granicama od 260.000 rubalja, jer je maksimalni iznos koji je država utvrdila za povrat od kupovine nekretnine jednak dva miliona rublja. Više o tome koliko novca možete vratiti, kao i konkretne primjere, pročitajte dalje u ovom članku.

Koliko novca će biti vraćeno?

Dakle, koliku državnu naknadu možete očekivati ​​pri kupovini stana nakon 1. januara 2014. godine? mi odgovaramo:

Vaš maksimalni limit za povrat poreza na dohodak od kupovine stana je 2.000.000 rubalja (za cijeli život). Možete vratiti 13% ovog iznosa, tj. 260.000 rubalja i ništa više.

Za svaku kalendarsku godinu možete vratiti iznos jednak Vašem porezu na dohodak, koji Vaš poslodavac uplaćuje državi umjesto Vas (13 posto) za izvještajnu godinu, pri čemu Vam ne ističe stanje sredstava koja Vam pripadaju, a u narednim godine također ćete moći izdati povrat novca dok ne dosegnete svoj limit.

Ali imate pravo da poreznoj upravi podnesete prijave prihoda samo za tekuću godinu ili za najviše tri prethodne godine, ali o tome nešto kasnije. Prvo, hajde da konačno shvatimo na koji iznos porezne naknade možete računati prilikom kupovine stana. Da bi sve bilo potpuno i potpuno jasno, pogledajmo dva konkretna primjera.

Primjer obračuna poreznog odbitka za kupovinu stana

Primjer 1: Početkom 2015. godine kupili ste stan za 2.500.000 rubalja. Zvanično ste radili cijelu godinu i primali platu od 60.000 rubalja mjesečno. Dakle, početkom 2016. godine imate pravo da se obratite svojoj poreskoj upravi u mjestu prebivališta i napišete zahtjev za povrat novca za kupljenu nekretninu. Maksimum na koji imate pravo u ovom slučaju je 13% od 2.000.000, tj. samo 260.000 rubalja. Jer Vaši godišnji odbici poreza na dohodak za 2015. iznosili su ukupno 93.600 rubalja (60.000 * 0,13 * 12), a onda možete računati na ovaj tačan iznos povrata (93.600) u 2016. godini. Ostatak novca će vam biti vraćen u narednim godinama ako ste još uvijek službeno zaposleni. Na primjer, 2016. ste službeno radili samo tri mjeseca sa platom od 20.000 rubalja, tako da početkom 2017. možete dobiti porezni odbitak u iznosu od 7.800 rubalja (20.000 * 0,13 * 3). Dakle, za naredne godine će vam i dalje ostati iznos za povrat jednak 158.600 rubalja (260.000 - 93.000 - 7800).

Primjer 2. Kupili ste stan vrijedan 1.500.000 i za njegovu kupovinu dobili ste poreski olakšice. U ovom slučaju možete računati na 195.000 rubalja (13% od 1.500.000). Ali kasnije ste kupili još jedan stan vrijedan 2.000.000 rubalja. Shodno tome, prema zakonu, možete vratiti još 65.000 rubalja (13% od 500.000) od ove kupovine, jer je ukupni limit za povrat ograničen na 2.000.000 rubalja.

Potrebni dokumenti

Da biste dobili povrat poreza za kupovinu stana, potrebno je prvo sastaviti zahtjev prema utvrđenom obrascu i dostaviti sve dole navedene dokumente sa kopijama u Vašu poresku upravu u Vašem mjestu prebivališta.

Dakle, lista potrebnih dokumenata odobrenih za 2018. godinu za ostvarivanje odbitka poreza na imovinu je sljedeća:

• Kopija pasoša;
• Ugovor o kupoprodaji stana + kopija;
• Vlasnički dokumenti za objekat: kopija potvrde o upisu vlasništva, odnosno akta o prenosu vlasništva nad stanom (ako je stan kupljen u zgradi u izgradnji na osnovu ugovora o vlasničkom učešću);
• Kopije dokumenata koji potvrđuju uplatu za kupljenu nekretninu (čekovi, izvodi bankovnih transfera, uplatnice itd.);
• Kopija vaše potvrde o dodjeli identifikacionog broja poreskog obveznika (TIN);
• Uvjerenje o prihodima sa mjesta zaposlenja na obrascu 2-NDFL;
• Takođe je potrebno dostaviti izjavu o vašim godišnjim prihodima u Obrascu 3 poreza na dohodak građana za proteklu kalendarsku godinu;
• Popunjen zahtjev za povrat poreza.

Osim gore navedenih obaveznih dokumenata, poreski organ može od vas tražiti i da popunite zahtjeve za raspodjelu odbitaka između supružnika ako ste u zvaničnom braku. U nastavku možete preuzeti i pregledati uzorke prijava koje je potrebno ispuniti.

Da biste dobili povrat poreza za prethodne 3 godine, potrebno je popuniti i prijave za 2017. i 2016. godinu.

Kada trebam predati dokumente i za koji period mogu dobiti povrat poreza?

Dokumente za povraćaj poreza na imovinu možete podnijeti prilikom kupovine stana, počevši od trenutka kada ste u potpunosti uplatili kupljeni stan i dobili dokumente za pravo posjedovanja nekretnine:

• Potvrda o registraciji vlasništva - u slučaju kupovine kvadrata po kupoprodajnom ugovoru;
• Akt o prijenosu vlasništva nad stanom - ako je imovina kupljena u kući u izgradnji prema ugovoru o vlasničkom učešću.

Također morate imati u rukama sve dokumente o plaćanju koji potvrđuju vaše troškove za kupljeni stan.

Po pravilu, podnošenje dokumenata za povraćaj se vrši na početku svake kalendarske godine. Najbolje je da se obratite poreskoj upravi u drugoj polovini januara (odmah nakon novogodišnjih praznika).

Osim toga, ako ste stan kupili prije nekoliko godina, tada za njega možete dobiti i poreski olakšicu, a imate pravo podnijeti prijavu poreza na dohodak za prethodne tri godine. One. na primjer, kupili ste stan 2016. godine i zaboravili da iskoristite pravo na povrat poreza. Pet godina kasnije, 2021. godine, došli ste k sebi i javili se poreznoj upravi sa odgovarajućom prijavom. Svih ovih pet godina pošteno ste radili i imali službena primanja, ali ćete svoje doprinose u blagajnu moći koristiti tek za tri godine prije trenutka kada ste podnijeli zahtjev za odbitak. U ovom slučaju to su 2020, 2019 i 2018. Ako je za to vrijeme vaš ukupni porez na dohodak bio manji od iznosa povrata koji vam duguje (pogledajte stavku „Koliko novca će biti vraćeno?”), onda možete lako dobiti ostatak iznosa u narednim godinama.

Proces dobijanja poreske olakšice

Najbolji način: nabavite ga sami kontaktirajući svoju poresku upravu. Možda ćete se morati malo mučiti i trčati okolo po potvrde, prikupljajući ih od različitih organa, ali na kraju će se ispostaviti da će postupak biti mnogo jeftiniji od kontaktiranja specijalizirane kompanije.

Ako to ne želite sami, ili jednostavno nemate vremena za to, onda je naš online advokat spreman da vam pruži besplatne konsultacije o tome kako možete značajno ubrzati i pojednostaviti cijeli ovaj proces.

Da biste dobili odbitak poreza na imovinu u 2018. godini, potrebno je da popunite novu deklaraciju na utvrđenom obrascu 3-NDFL i priložite je prikupljenim dokumentima (također je uključeno u listu potrebnih dokumenata).

Zajedno s kopijama, paket dokumenata predaje se dežurnom službeniku porezne službe, nakon čega će ih on u određenom roku provjeriti i, ako je sve urađeno ispravno, uskoro će vam stići dugo očekivani transfer novca. Po pravilu, prijave se razmatraju i odluke se donose u roku od dva do četiri mjeseca.

Kako mogu dobiti odbitak gotovine od svog poslodavca?

Poreznu olakšicu za kupovinu stana možete dobiti i bez kontaktiranja poreske uprave. Tačnije, tamo ćete morati otići samo jednom kako biste potvrdili svoje pravo na poreski odbitak. Da biste to učinili, morat ćete pripremiti kopije svih gore opisanih dokumenata i popuniti zahtjev „da potvrdite pravo poreznog obveznika na odbitak poreza na imovinu“, čiji obrazac možete preuzeti u nastavku.

Nakon što dobijete pismeno obavještenje od porezne uprave kojim se potvrđuje vaše pravo na odbitak (obično je potrebno oko 30 dana da porezni organi razmotre zahtjev i pripreme odluku), potrebno je kontaktirati svog direktnog poslodavca i dostaviti mu ovo obavještenje o pravo na poreski odbitak. Od mjeseca kada dostavite takvu obavijest, računovodstvo vam mora obračunati platu bez odbitka poreza na dohodak.

Naš dežurni advokat će Vas besplatno posavetovati kako da to uradite ispravno. Samo mu postavite odgovarajuće pitanje u iskačućem obliku i pričekajte odgovor.

Također, ako i dalje imate nedostatke u razumijevanju svojih prava i potrebnih radnji za povraćaj poreza na dohodak nakon kupovine stana, naši stručnjaci će vas besplatno savjetovati putem interneta.

Kalkulator

​Koliko poreza možete povratiti kupovinom stana u 2019. godini možete saznati koristeći našu

Ovaj materijal će vam reći da li je moguće dobiti dva poreska odbitka i koji su uslovi za to. Također ćemo analizirati uobičajene greške, zakonske akte na tu temu i odgovoriti na najčešća pitanja.

Kako dobiti imovinske i socijalne odbitke u jednoj godini

Porezni odbitak	Maksimalna veličina (RUB)	Karakteristike prijema
Nekretnina	2 miliona., ako je kućište kupljeno vlastitim sredstvima (odnosno, ne više od 260 hiljada podliježe povratu - 13% od iznosa od 2 miliona) 3 miliona., ako je stambeni prostor kupljen u okviru hipotekarnog programa (odnosno, biće vraćeno najviše 390 hiljada - 13% od iznosa od 3 miliona)	Iznos koji zaposleni nije dobio može se prenijeti u narednu godinu, ne ističe
Društveni	120 hiljada. (odnosno, možete vratiti ne više od 15.600 rubalja - 13% od iznosa od 120 hiljada)	Iznos koji zaposleni u kompaniji ne primi ne može se prenijeti u buduće porezne periode – ističe

Možemo zaključiti da poreski obveznik za godinu u kojoj je napravio troškove prije svega treba podnijeti zahtjev za odbitak poreza, budući da mu se preostali iznos koji nije primio nikada neće vratiti, a tek onda može podnijeti zahtjev za odbitak imovine.

Da biste dobili odbitak poreza na dohodak, postoje dvije šeme djelovanja:

1. kontaktiranje računovodstvene službe ili rukovodioca na radnom mjestu,
2. Podnošenje poreske prijave kancelariji Federalne poreske službe u obrascu 3-NDFL na kraju godine.

Ako odlučite da se obratite poreskoj službi, nećete morati da pojašnjavate kojim redosledom želite da primate odbitke, jer zahvaljujući sistemu formula u odgovarajućim ćelijama obrasca, svi drugi odbici osim imovinskih uvek postaju prioritet.

Ali kada pokušava da podnese zahtev za poresku olakšicu na mestu rada, poreski obveznik se suočava sa činjenicom da poslodavac ima pravo da obezbedi odbitke onim redom koji smatra najpovoljnijim. Dakle, može se ispostaviti da će prvo razmotriti zahtjev za odbitak imovine, pa će rok za ostvarivanje socijalnog odbitka isteći, a ubuduće neće imati šta da dobije. U tom slučaju možete pokušati kontaktirati upravitelja sa zahtjevom da vam prvo pruži druge odbitke, a tek onda imovinske. Moguće je pratiti da li vam je poslodavac učinio ustupak tako što ćete nekoliko mjeseci kasnije provjeriti potvrdu u obrascu 2-NDFL - imovinski odbitak u četvrtom stavu dokumenta će biti označen šiframa 311, 312.

Dešava se da je građanin u jednoj godini imao pravo da prima i socijalne i imovinske odbitke, ali je prijavu ispunio samo za imovinu, zbog neznanja ili nepažnje. Još uvijek postoji šansa za ostvarivanje socijalnog odbitka podnošenjem ažurirane prijave za protekle godine poreznoj upravi.

Da li je moguće ostvariti dva poreska odbitka: socijalno u jednoj godini?

Zaposleni, od čije zarade se zadržava iznos poreza na dohodak fizičkih lica po stopi od 13%, imaju pravo da zahtevaju više socijalnih odbitaka odjednom u istoj godini, ako su tokom ove godine istovremeno imali troškove lečenja, obuke, dobrovoljnih doprinosa prema buduća penzija, ili dobrotvorna organizacija.

Vrijedi napomenuti da od 2016. godine zaposleni u kompaniji ne mora čekati do kraja tekuće godine da bi se prijavio za socijalni odbitak.

Uposlenici Federalne porezne službe će Vam izdati odgovarajući dokument, koji predočite na radnom mjestu, uz popunjenu prijavu za ostvarivanje prava na poreski odbitak. Do 2016. godine ovakva prednost je postojala samo u odnosu na olakšice za porez na imovinu.

U praksi najčešće nakon prodaje stambene nekretnine odmah slijedi kupovina novog doma koji zamjenjuje prodani. I onda se postavlja pitanje da li je moguće tražiti dva imovinska odbitka odjednom, jedan od prodaje imovine, drugi od kupovine novog stana ili kuće. Ministarstvo finansija i poreska uprava vam dozvoljavaju da dobijete odbitak dva puta, ali pod uslovom da su se kupoprodajne transakcije dogodile u istoj kalendarskoj godini.

Istovremeno, moraju biti ispunjeni standardni zahtjevi za dobijanje imovinskog odbitka i moraju biti predočeni svi dokumenti koji potvrđuju činjenicu transakcija.

Treba imati na umu da se imovinski odbitak za prodaju stambenog prostora može primijeniti nekoliko puta, ali porezni odbitak za kupovinu stambene nekretnine moguć je samo jednom u životu i to samo za jedan komad imovine.

Dakle, ako je građanin već podnio zahtjev za odbitak poreza na dohodak od kupljenog stambenog prostora, on nema pravo da ga ponovo dobije.

Kako ponovo dobiti poreski odbitak

Od 2009. godine postalo je moguće zahtijevati dodatni porezni odbitak dok se ne postigne maksimalni iznos utvrđen zakonom (danas je 2 miliona rubalja).

Za njega se možete prijaviti u roku od 3 godine od isteka poreskog perioda u kojem je nastalo pravo na odbitak. Na isti način možete ostvariti dvostruki poreski odbitak, ali samo jednom u odnosu na jednu nekretninu.

Zakon dozvoljava zaposleniku koji kombinuje dva radna mesta da se prijavi za odbitak poreza na imovinu kod oba poslodavca ili samo od jednog od njih, po nahođenju poreskog obveznika.

A obaveze oba poslodavca kao poreskih agenata uključuju pružanje takve mogućnosti uz prethodnu provjeru dokumenata.

Kada je obveznik poreza na dohodak već podnio zahtjev za odbitak imovine rukovodiocu ili računovođi na prvom mjestu rada, drugom poslodavcu mora predočiti odgovarajuću ispravu koju izdaje porezna služba, a u kojoj se navodi iznos odbitak na koji zaposleni ima pravo, uzimajući u obzir činjenicu da je taj dio već primio odbitak od drugog poslodavca.

Zakonski akti na tu temu

Zakonodavni akti predstavljeni su sljedećim dokumentima:	Art. 210 Poreski zakon Ruske Federacije
O smanjenju poreske osnovice za porez na dohodak fizičkih lica za iznos socijalnih i imovinskih odbitaka	pp. 2 str. 219 Poreski zakon Ruske Federacije
O pravu poreskog obveznika da dobije odbitak socijalnog poreza u iznosu koji je stvarno platio u poreskom periodu za obuku	klauzula 2 čl. 219 Poreski zakon Ruske Federacije
O primanju socijalnih odbitaka u iznosu od najviše 120.000 rubalja u poreskom periodu	Naredba Federalne poreske službe Ruske Federacije od 25. decembra 2009. br. MM-7-3/714@
Odobrenje obrasca prijave za odbitak poreza na imovinu Dopis Ministarstva finansija od 10.04.2012.godine broj 03-04-05/7-477,	Dopis Federalne poreske službe od 01.09.09. br. 3-5-04/1363
O primanju dva imovinska odbitka odjednom pri kupoprodaji stana u roku od godinu dana	Dopis Ministarstva finansija od 04.06.2010. godine broj 03-04-05/9-311
O primanju samo imovinskog odbitka prilikom prodaje stambenog prostora ako je prodaja i kupovina stambenog prostora obavljena u različitim godinama	Dopis Ministarstva finansija od 25.02.2010.godine broj 03-04-05/7-68
O mogućnosti višestrukog primanja imovinskog odbitka za prodaju stambenog prostora	par. 27 subp. 2 str. 220 NK
O primanju imovinskog odbitka za kupovinu kuće samo jednom u životu	par. 3 klauzula 8 čl. 220 Poreski zakon Ruske Federacije

Pravo poreskog obveznika da dobije odbitak poreza na imovinu od jednog ili više poreskih agenata po svom izboru

Uobičajene greške Greška #1:

Budući da u prijavama narednih poreskih perioda možete navesti stanje odbitka poreza na imovinu ili nećete morati da popunjavate još dve prijave. Situacija: Kupili ste stan 2009. godine za 2.700.000 rubalja, imate pravo na povrat poreza u iznosu od 260.000 rubalja. Na kraju 2009. zadržali ste porez u iznosu od 54.756 rubalja. Na osnovu ovih podataka, stanje odbitka imovine prenosi se u narednu godinu. Pošto primljeni prihod nije dovoljan za povraćaj poreza u celosti. Stoga morate popuniti deklaraciju za 2010. i eventualno za 2011. godinu, ako se ponovo kreira ostatak odbitka. Ako istovremeno podnesete tri prijave poreznoj službi, tada priložite cijeli paket dokumenata samo uz prvu prijavu (odnosi se na imovinski odbitak za kupovinu nekretnine). I priložite sertifikate f.

Primanje imovinskog odbitka za nekoliko godina odjednom

Pažnja

Nisam očekivala ovakav rezultat. Moj suprug i ja smo dugo razmišljali o tome gdje da uložimo novac... Pročitajte više Često moramo odgovarati na pitanja u vezi sa popunjavanjem deklaracije. Obrasca 3-NDFL za tri poreska perioda (godine) odjednom. Uglavnom, pitanja se svode na to kako popuniti prijave, kako upisati rashode i prihode i koje dokumente im priložiti. Uzimajući u obzir činjenicu da ima mnogo ovakvih pitanja, odlučio sam da napišem malo o tome.

Recimo da ste kupili kuću 2008. godine i odlučili ove godine – 2012. – iskoristiti svoje pravo na odbitak imovine. Pošto je vaše pravo na odbitak nastalo 2008. godine, imate pravo da podnesete 3-NDFL deklaraciju za 2008., 2009., 2010. i 2011. godinu. Ali pošto porez možete vratiti samo za posljednja tri porezna perioda (godine), u 2012. godini možete prijaviti prihode za 2009., 2010. i 2011. godinu.

Često postavljana pitanja

Info

Odbitak kamate na hipoteku možete raspodijeliti u bilo kojem drugom omjeru (na primjer, 100% - vi i 0% - vaš supružnik). Izvod iz matične knjige vjenčanih mora biti priložen uz opći paket dokumenata.3. Prilikom kupovine stambenog prostora nakon 1. januara 2014. godine, odbitak u iznosu od 2 miliona rubalja.

(za povrat od 260 hiljada rubalja) predviđeno je ne za jednu stambenu nekretninu, kao što je ranije bio slučaj, već za vlasnika. Stoga ćete moći dobiti dodatni odbitak od 1,5 miliona rubalja. (za povrat od 195 hiljada rubalja) iz druge imovine kupljene naknadno. Ne postoje ograničenja u pogledu vremenskih ograničenja za korištenje salda odbitka.4. Odbitak za hipotekarne kamate je predviđen u iznosu od 13% svih hipotekarnih kamata plaćenih od prvih uplata, ali ne više od 390 hiljada rubalja.
po osobi. Vrijedi napomenuti da se odbitak kamate može koristiti samo za jednu nekretninu.

Da li je moguće dobiti više odbitaka u jednoj godini?

Jer na osnovu ovog dokumenta vrši se provera poreskog obveznika i mogućnost davanja odbitka. Vrste kompenzacije Ukupno postoji pet opcija za poreske olakšice u Rusiji: Standard Više se bavi odbicima vezanim za troškove za djecu Socijalni Ovo uključuje troškove obrazovanja, liječenja i dobrotvorne aktivnosti Imovina Ove vrste uključuju kupovinu stambenih prostorija ili zemljište za stambenu izgradnju Profesionalno Ovo uključuje samostalne i privatne preduzetnike koji stvaraju umetnička dela. Za hartije od vrednosti i FISS ovde se uzimaju u obzir samo one transakcije koje su obavljene na organizovanim tržištima takav odbitak, on će morati da prikupi dokumente u skladu sa vrstom naknade.

Kako dobiti imovinski odbitak za nekoliko godina od dana kupovine stana?

Šta je to Poreski odbitak je postupak po kojem država vraća poreskom obvezniku dio poreskih davanja koje je on uplatio u budžet? Posebnost ovog postupka je činjenica da postoji realna mogućnost dobijanja poreskih sredstava u naturi. Porezni organi će ih prenijeti poreskom obvezniku na bankovnu karticu ili poštanskom uputnicom.
Treba imati na umu da porezne olakšice nisu omogućene svim građanima zemlje. Ali samo onima koji podležu zakonu o ovom postupku. I postoji niz karakteristika sa kojima se morate unaprijed upoznati kako ne biste upali u poreznu zamku.
Glavna kategorija podnosilaca zahtjeva za takav povrat su državljani zemlje koji primaju prihode sa oporezivanjem po stopi od 13 posto. Po tom osnovu naknade će biti vraćene.

Povraćaj poreskih olakšica za nekoliko godina odjednom - pitanje br. 2

Važno

Kupili ste stan 2015. godine, ali niste podnijeli odbitak, možete li dobiti imovinski odbitak za nekoliko godina od dana kupovine stana? Odgovor: U Vašem slučaju je moguće, zakon Vam dozvoljava da dobijete poreski odbitak za prethodne tri godine, ne više. Potrebno je da pripremite 3-NDFL deklaracije i kompletan paket dokumenata da biste dobili odbitak za 2017, 2016, a ako ste preuzeli vlasništvo 2015, onda i za 2015. Ako tri godine nisu dovoljne za primanje maksimalnog iznosa odbitka, stanje se prenosi u sljedeću godinu, gdje također možete podnijeti deklaraciju i iskoristiti je u potpunosti.

Sastavljanje 3-NDFL deklaracije Trošak - 3.000 rubalja.

Koliko puta možete dobiti poreski odbitak u Rusiji u 2018.

Da biste to učinili, treba koristiti standardne formule. Dakle, ako građanin Ruske Federacije i porezni rezident ove zemlje kupi nekretninu u iznosu od 500 hiljada rubalja u februaru 2018. godine, onda bi se ovdje trebao primijeniti porez od 13%. I tada će odbitak biti 65 hiljada rubalja. Dalje, ako u julu kupi nova stambena brojila za 3 miliona, onda će, shodno tome, odbitak biti 1,5 miliona rubalja. A povrat će biti 195 hiljada rubalja. Potrebni dokumenti Prilikom podnošenja zahtjeva za ovu vrstu povrata poreza, uvijek je potrebno prikupiti prilično veliki paket dokumenata: Zahtjev za odbitak Mora se popuniti u skladu sa zahtjevima poslodavca ili putem obrasca porezne službe Deklaracija Popunjava se u potpunosti prema obrascu 3-NDFL.

Da li je moguće dobiti poreski odbitak nakon nekoliko godina?

Pitanje: 24. decembar 2015, Artem Zdravo! Hvala vam puno što ste stvorili divnu stranicu, uz vašu pomoć već sam dobio odbitak za liječenje! Sada imam pitanja o odbicima za stan. Supruga i ja smo ove godine kupili stan pod hipotekom kao zajedničku imovinu. 1. Da li je moguće ostvariti odbitak od prihoda za nekoliko prethodnih godina odjednom? One.

na primjer, za 2013., 2014. i 2015. godinu2. Da li je moguće da se odbitak stana između supružnika rasporedi na jedan način (na primjer, 50% i 50%), a umanjenje kamate na hipoteku drugačije (na primjer, 0% i 100%)?3 . Nakon primanja odbitka, ostao mi je neiskorišteni iznos (koristim samo 500 TR od 2 miliona). Hoće li ovaj ostatak izgorjeti nakon nekog vremena?4.

3-NDFL. poreske olakšice

Pravoved.RU 248 advokata je sada na sajtu

1. Kategorije
2. Poresko pravo

Zdravo! Reci mi molim te. 2007. godine supruga i ja smo kupili stan. 2012. godine upisana je kao zajednička svojina. Mogu li za nju dobiti poreski odbitak, kako bi moja supruga ubuduće zadržala pravo na poreski odbitak? Za koje godine trebam podnijeti prijavu? Sažmi Victoria Dymova Zaposlenik podrške Pravoved.ru Slična pitanja su već razmatrana, pokušajte pogledati ovdje:

• Mogu li dobiti poreski odbitak za višegodišnje kamate na hipoteku?
• Da li je moguće ostvariti poreski olakšicu za kupovinu sobe u 2017. godini i za kupovinu kuće u 2003. godini?

Odgovori advokata (1)

• Sve pravne usluge u Moskvi Rešavanje poreskih sporova na sudu u Moskvi od 50.000 rubalja.

  
  Arbitražni porezni sporovi Moskva od 50.000 rubalja.

Da li je moguće dobiti poreski odbitak na nekoliko godina?

U Rusiji građani imaju mogućnost da dobiju odbitak za poreze koji su od njih naplaćeni. Ali ovaj postupak ima mnogo nijansi i različitih aspekata njegove implementacije. Istovremeno, važno je i koliko puta možete dobiti poreski odbitak u Rusiji u 2018.

Glavni aspekti Porezi prate građanina tokom njegovog života. Oni su uključeni u cijenu svih dobara i usluga, također se plaća porez pri kupovini kuće. To je čak uključeno u platu koju zaposleni prima.

Sprovođenje poreskog odbitka je povraćaj plaćenog poreza. Štoviše, ova shema se može koristiti u različitim područjima života. I u svakom od njih treba uzeti u obzir njegove karakteristike. Zato što ne može svako imati pravo na takav povrat novca.

U ovom članku ćemo govoriti o tome kako možete vratiti 13% troškova za obrazovanje, medicinu, kupovinu kuće i druge svrhe. Porezni zakonik pruža obilje mogućnosti za to, ali morate biti u mogućnosti da ih iskoristite.

Postoji porez na dohodak fizičkih lica (), koji iznosi 13%. Naplaćuje se, na primjer, od vaše službene plate. Običan zaposlenik se s tim ne susreće, jer računovođa u vašoj firmi vodi obračune, a vi obično primate svoju platu sa umanjenim porezom. Oni idu u državni budžet, a zatim se dobijeni novac raspoređuje za različite potrebe, uključujući isplatu dječijih dodataka, plata ljekara, nastavnika, policajaca, vatrogasaca, poslanika i drugih zaposlenih u javnom sektoru.

U nekim slučajevima, o kojima će biti reči u ovom članku, država dozvoljava da se ovaj porez ne naplati, ili da se vrati prethodno preneti porez na dohodak građana. ovako:

Poreski odbitak je određeni iznos dohotka koji se ne oporezuje, odnosno povraćaj dijela poreza na dohodak koji ste prethodno platili u vezi s troškovima nastalim po određenim kategorijama poreznog koda, koje uključuju, na primjer, troškove kupovine stambenog imovine, školovanja, liječenja, kupovine lijekova itd.

Vaša kompanija vam je dodijelila 100.000 rubalja godišnje plaće. Porez na dohodak fizičkih lica iznosiće 13% ovog iznosa. Dobićete 100.000 – 13% = 87.000 rubalja.

Ali sada ste izdali odbitak za obrazovanje vašeg djeteta u iznosu od, recimo, 50.000 rubalja. Ovaj iznos oduzimamo od ukupnog prihoda: 100.000 – 50.000 = 50.000 rubalja. Ovo je vaša poreska osnovica nakon odbitka.

I u svoje ruke dobijate potpuno drugačiji iznos: 100.000 – (50.000 * 0,13) = 93.500 rubalja.

Razlika između ovih ukupnih iznosa u iznosu od 6.500 rubalja može se primiti početkom naredne godine u jednom iznosu ili u dijelovima, počevši od sljedećeg mjeseca. Pročitajte o dva načina da se prijavite za odbitak u odgovarajućem poglavlju ispod.

Odbicima država podstiče građane da rade službeno, bez ikakvih "plata u kovertama", a istovremeno dodatna sredstva građana preusmjerava na građevinarstvo, obrazovanje i zdravstvo. Postoje i odbici za sve zaposlene koji imaju djecu ili su uključeni u određene događaje. U nastavku pročitajte više o svakoj vrsti pogodnosti.

Poreski odbitak se ostvaruje samo ako su ispunjeni svi uslovi utvrđeni zakonom. Svaka vrsta odbitka ima svoj paket dokumenata koji se moraju dostaviti poreskim organima. Postoje i ograničenja.

Vrste poreskih olakšica

Svi odbici sadržani u ruskom poreskom zakonodavstvu podijeljeni su u četiri vrste:

1. Standard;
2. Social;
3. imovina;
4. ulaganja;
5. Profesionalno.

Pogledajmo pobliže svaki od odbitaka:

Standardni porezni odbitak

Suština standardnog odbitka je da svakog mjeseca određeni iznos prihoda ne podliježe porezu. Daje se ili samom poreskom obvezniku za učešće u određenim događajima (vojne operacije, likvidacija nesreće u Černobilju, itd.), ili djetetu. Za razliku od drugih vrsta odbitaka, ovaj obično izdaje poslodavac, iako ga je moguće prijaviti i preko poreske uprave. Regulirano članom 218 Poreskog zakona Ruske Federacije.

1 Odbitak od 3000 rubalja mjesečno(pogodnost primaoca iznosi 13% ovog iznosa - 390 rubalja). Pravo na to imaju:

• Likvidatori nesreće u nuklearnoj elektrani Černobil i žrtve ove nesreće (radijacijska bolest).
• Likvidatori posljedica nuklearnih proba i nesreća.
• Invalidi koji su u vojnoj službi zadobili povrede, sakaćenja i bolesti
• Invalidi Velikog domovinskog rata.

2 Odbitak od 500 rubalja mjesečno(korisnička naknada – 65 rubalja). pod uvjetom:

• Heroji SSSR-a i Ruske Federacije
• Učesnici borbenih dejstava (sa odgovarajućim sertifikatom)
• Osobe sa invaliditetom (I, II grupa, kao i deca sa invaliditetom)
• Drugim osobama (puna lista je u klauzuli 2 člana 218 Poreskog zakona Ruske Federacije)

Ako se ispostavi da osoba ima pravo na dva odbitka odjednom (na primjer, likvidator nesreće u Černobilu kasnije je postao Heroj Rusije), tada se primjenjuje najveći od njih.

3 Odbitak za dijete mlađe od 18 godina(kao i za redovnog studenta, kadeta, diplomiranog studenta, rezidenta ili osobe sa invaliditetom - do 24 godine) mjesečno dok primalac ne dostigne prihod od 350.000 rubalja (na primjer, sa mjesečnom platom od 40.000 rubalja, trebat će punih 8 mjeseci da dostigne limit od 350.000 rubalja - Za to vrijeme nećete plaćati porez na dohodak na iznos odbitka). Daje se roditeljima, starateljima i usvojiteljima na njihov zahtjev, koji se obično vodi u računovodstvu poslodavca. Iznosi odbitka u 2019. godini su sljedeći:

• Za prvo i drugo dijete - po 1.400 rubalja (mjesečna naknada primaoca iznosi 13% ovog iznosa - 195 rubalja za svako dijete).
• Za treću i sljedeću djecu - 3000 rubalja. (mjesečna naknada primaoca iznosi 390 rubalja).
• Za svako dete sa invaliditetom mlađe od 18 godina i za redovnog studenta, diplomiranog studenta, specijalizanta, pripravnika, studenta - do 24 godine, ako je osoba sa invaliditetom I ili II grupe - 12.000 rubalja. za roditelje i usvojitelje (mjesečna naknada za primaoca je 1.560 rubalja) i 6.000 rubalja. za staratelje i staratelje (mjesečna naknada za primaoca iznosi 780 rubalja).

Samohrani roditelj ili usvojilac ima pravo na dvostruki odbitak za svaki standardni odbitak za djecu (ali ako se samohrana majka, na primjer, ponovo uda, odbitak ponovo postaje samac).

Takođe, jedan od roditelja može dobiti dvostruki odbitak ako se drugi odrekne svog prava.

Sergej Birjukov ima 12-godišnjeg sina i sam ga odgaja. Birjukovljeva mjesečna plata je 47.000 rubalja. Od ovog iznosa, mora platiti 6.110 rubalja poreza na dohodak svakog mjeseca. Poreski obveznik je početkom godine napisao zahtjev računovodstvu svog preduzeća za standardni odbitak. Njegov prihod će u avgustu dostići 350.000 rubalja. Shodno tome, Sergej ima pravo na odbitak od januara do jula. Tokom ovog perioda, njegova ušteda na porezu na dohodak iznosit će (1400 * 7 * 0,13) * 2 = 2548 rubalja.

Odbitak socijalnog poreza

Odbici ove vrste su djelimična nadoknada troškova pojedinaca za obrazovanje i medicinsku negu. Svi socijalni odbici godišnje imaju pravo na 120.000 rubalja poreske olakšice - to jest, ovaj iznos vašeg dohotka neće biti oporezovan (a ako je porez na dohodak već prebačen, biće vraćen na kraju godine). Radi se samo o malim stvarima: morate ispuniti sve zahtjeve poreznog zakonodavstva, raditi službeno i potrošiti određeni iznos na plaćene medicinske ili obrazovne usluge.

1 Odbitak za plaćene medicinske usluge.

Povratom poreza na dohodak možete nadoknaditi sljedeće troškove:

• Troškovi za liječenje sebe ili svoje djece i roditelja. Ovo uključuje plaćenu medicinsku negu u bolnici, klinici, ambulanti i plaćenom medicinskom centru. Stomatološki tretman i protetika (osim kozmetičkih). Sanatorijsko-odmaralište (o svom trošku, a ne od sindikata). Potpuna lista usluga sadržana je u Uredbi Vlade Ruske Federacije br. 201 od 19. marta 2001. godine.
• Troškovi za lijekove propisane tokom liječenja.
• Troškovi za dobrovoljno zdravstveno osiguranje (ako polisu plaća građanin, a ne poslodavac).

Možete podnijeti zahtjev za socijalni odbitak za navedene usluge ako medicinske ustanove imaju državnu dozvolu i registrirane su na teritoriji Ruske Federacije. Za svaku medicinsku uslugu potrebno je zaključiti ugovor, a plaćanje potvrditi računima. Prilikom kupovine lijekova potreban je recept na obrascima obrasca N 107/u sa oznakom o predaji poreznoj upravi.

2 Odbitak za plaćene obrazovne usluge.

Porezni zakonik Ruske Federacije predviđa nekoliko osnova za izdavanje odbitka za obuku:

1. Vlastiti trening. To može biti više, srednje, dodatno obrazovanje, kratkoročni kursevi u bilo kojem obliku (redovni, vanredni, večernji, učenje na daljinu). U tom slučaju obrazovna ustanova mora imati dozvolu za obavljanje obrazovne djelatnosti. Također možete dobiti odbitak kada studirate u inostranstvu.
2. Obrazovanje djeteta do 24 godine. Ali ovdje je dozvoljena samo obuka licem u lice. Odbitak se može ostvariti za školovanje djeteta u plaćenoj školi, u privatnom vrtiću, na kursevima prekvalifikacije, u školama dodatnog obrazovanja i tako dalje.
3. Obrazovanje štićenika do navršene 24 godine života. Primjenjuje se i pravilo redovnog obrazovanja. Počevši od 18. godine u prijavi i izjavi koristi se izraz „bivši štićenik“.
4. Podučava brata ili sestru do 24 godine. Obavezni uslov je redovno studiranje. Brat ili sestra mogu biti punokrvni (od iste majke i oca) ili polukrvni.

Za razliku od medicinskog odbitka, ne postoji porezna olakšica za obrazovanje supružnika. Ne možete dobiti odbitak za obrazovanje tetaka, ujaka, baka, djedova, nećaka, unučadi i drugih nebliskih srodnika.

Iznos odbitka za obrazovanje nije veći od 120.000 rubalja, ako govorimo o vlastitom obrazovanju, kao i obrazovanju brata/sestre. Za obrazovanje djece, kao i štićenika, maksimalni odbitak je 50.000 rubalja.

Sve informacije o poreznim olakšicama za obrazovanje sa primjerima iz stvarnog života nalaze se u našem članku:.

3 Odbitak za finansiranje buduće penzije. Regulisano tačkom 4. čl. 219 Poreskog zakona Ruske Federacije. Oni koji doprinose sljedećim doprinosima za formiranje penzijskih isplata imaju pravo na:

• Nedržavnim penzionim fondovima.
• Osiguravajućim društvima (dobrovoljno penzijsko osiguranje i životno osiguranje duže od 5 godina).

Maksimalni iznos odbitka je 120.000 rubalja, ali morate uzeti u obzir da je to opći iznos za sve socijalne porezne olakšice. Odnosno, ako ste već izdali odbitak za školovanje svog djeteta za 50.000 rubalja, onda je najviše na što možete računati u istoj godini kada podnesete zahtjev za odbitak za dobrovoljno penzijsko osiguranje 120.000 - 50.000 = 70.000 rubalja (povratno - 13% od ovog iznosa - 9100 rubalja).

Nije potrebno sklapati ugovore za finansiranje buduće penzije u svoju korist možete formirati penzijske doprinose za svog supružnika, roditelje/usvojitelje ili djecu sa invaliditetom.

4 Odbitak za dobrotvorne svrhe. Možete vratiti 13% svojih donacija sljedećim organizacijama:

• Stavka liste
• Stavka liste
• Stavka liste

Da biste dobili odbitak, morate podnijeti ugovor s dobrotvornom organizacijom ili NPO-om. Odbitak ne bi trebalo da prelazi 25% prihoda ostvarenog tokom poreskog perioda.

Ivanov M.M. prebacio 300.000 rubalja Fondaciji otvoreno srce (nevladina organizacija koja finansira operacije bolesne dece). Zvanični godišnji prihod Ivanova iznosi 480.000 rubalja. Shodno tome, odbitak ne može biti veći od 480.000: 4 = 120.000 rubalja (povratno - 13% ovog iznosa: 15.600 rubalja).

Postoje slučajevi u kojima se odbitak ne daje:

Imajte na umu da su dobrotvorne aktivnosti regulisane Saveznim zakonom br. 135-FZ od 11. avgusta 1995. godine.

Odbitak poreza na imovinu

Iz naziva beneficije jasno je da je predviđena za određene radnje izvršene sa imovinom. Budući da je najčešće riječ o velikim iznosima povrata poreza na dohodak fizičkih lica, takvi odbici se obrađuju prvenstveno preko poreske uprave. Za razliku od socijalnih odbitaka, imovinski odbici neiskorišteni u tekućoj godini mogu se prenijeti u narednu godinu.

Porez na dohodak fizičkih lica (13% od iznosa troškova) možete vratiti za sljedeće radnje:

1 Prodaja imovine.

Prilikom prodaje stambenih nekretnina i udjela u njima, kao i zemljišnih parcela, maksimalni porezni odbitak je 1.000.000 rubalja. Ovaj iznos će se odbiti od cijene stana koji ste prodali, a porez na dohodak plaćate samo na ostatak. Odnosno, ako ste prodali stan za 2,2 miliona rubalja, bez odbitka platili biste 286.000 rubalja poreza na dohodak (13% iznosa primljenog od kupca). A koristeći odbitak, platit ćete porez na dohodak samo na 1,2 miliona rubalja (2.200.000 – 1.000.000), odnosno 156.000 rubalja. Zbog toga prodavači često nude da u ugovor o kupoprodaji uključe ne stvarnu cijenu stana, već tačno 1 milijun rubalja - tako da, uzimajući u obzir odbitak, uopće ne moraju plaćati porez na dohodak. Ali porezna služba je odavno prošla kroz ovaj trik, a ovakvim transakcijama se sada posvećuje veća pažnja.

Za ostalu imovinu (automobile, garaže, nestambene prostorije) utvrđuje se odbitak od 250.000 rubalja. Ovi iznosi se odnose na sve nekretnine koje su prodate tokom prošle godine zajedno. Nakon prodaje tri automobila za ukupan iznos od 600.000 rubalja, i dalje ćete dobiti samo odbitak od 250.000 rubalja. Prilikom prodaje imovine koja je bila u zajedničkom ili zajedničkom vlasništvu (na primjer, između muža i žene), odbitak se dijeli na dva dijela - u omjerima koje su vlasnici sami odredili.

Napomena: nekretnina koju posjedujete duže od 3 godine ne podliježe porezu na dohodak pri prodaji. Izuzetak su stambene nekretnine. Od 01.05.2018.godine ne podliježe porezu na dohodak pri prodaji ako je vaša imovina duže od 5 godina (osim onih primljenih po ugovoru o poklonu, po ugovoru o izdržavanju sa izdržavanim licem ili tek privatizovanim - u ovim slučajevima i dalje važi trogodišnji period).

2 Kupovina stana, izolirane sobe, kuće, vikendice, zemljišne parcele (ili udjela u nekom od ovih objekata).

Odbitak se može ostvariti i za gotove i za objekte u izgradnji. Do 2014. bilo je moguće vratiti porez na dohodak samo za jedan kupljeni objekat, sada - za onoliko koliko želite, dok iznos odbitka ne dostigne 2 miliona rubalja. Međutim, oni koji su svoje pravo ostvarili po starim pravilima neće moći ponovo izdati odbitak.

Popravka i dorada kućišta kupljenog u gruboj završnoj obradi (i materijali i radovi se odbijaju). Organizacija snabdijevanja strujom, vodom, plinom i kanalizacijom. Izrada projektne dokumentacije. Glavni uslov je prisustvo svih pratećih dokumenata: ugovora, čekova, potvrda. Više o ovoj vrsti odbitka pročitajte na linku ispod:

3 Kamata na hipotekarni kredit uzet za kupovinu navedenih nekretnina, kao i kamata na kredit za refinansiranje hipoteke.

Maksimalni odbitak za plaćenu kamatu na hipoteku je 3.000.000 RUB. Može se pružiti tek nakon podnošenja odbitka za kupovinu stambenog prostora (maksimalno - 2.000.000 rubalja), tako da je zapravo granica odbitka za kupovinu stana sa hipotekom 5.000.000 rubalja. To znači da vam država teoretski može vratiti porez na dohodak u iznosu od 690.000 rubalja.

Odbitak imovine može se izdati samo ako se imovina nalazi na teritoriji Rusije i namijenjena je za stanovanje ljudi.

Više o imovinskom odbitku za kupovinu kuće pod hipotekom sa stvarnim primjerima pročitajte ovdje:

Odbitak poreza na investicije

Odbitak poreza na ulaganja može se ostvariti u tri slučaja:

1. Odbitak za prihod od prodaje hartija od vrijednosti koje se drže duže od tri godine. Ova vrsta odbitka ne uključuje transakcije izvršene na individualnom investicionom računu (u daljem tekstu IIA);
2. Odbitak od iznosa sredstava deponovanih u IIS u roku od tri godine. Odbitak je ograničen na iznos od 400.000 rubalja. godišnje ili 1,2 miliona rubalja. za tri godine. Za godinu dana možete vratiti 13% od 400.000 rubalja, odnosno 52.000 rubalja. Ova vrsta odbitka je prikladna samo za zaposlene osobe sa službenim „bijelim“ platama;
3. Odbitak od prihoda ostvarenih od transakcija vrijednosnih papira na individualnom investicionom računu u roku od tri godine. Ovaj vid odbitka nije vezan za platu i mogu ga koristiti svi, uključujući i individualne preduzetnike, kao i neradna lica (na primjer, dvočlana porodica u kojoj muž radi, a žena ne radi, koja može otvoriti IIS na njeno ime, ali tu treba upisati muževljevu platu ili bilo koja druga sredstva, uključujući dječije subvencije i beneficije).

Koje hartije od vrijednosti možete kupiti:

Profesionalni porezni odbitak

Ova vrsta odbitka se donekle izdvaja. Zapravo, riječ je o pogodnostima ne toliko za porez na dohodak građana, koliko za porez na poduzetnike. Međutim, budući da je ovaj preduzetnik fizičko lice i formalno plaća porez na dohodak, odbitak spada u opštu kategoriju ostalih predviđenih za fizička lica.

Profesionalni porezni odbitak se daje za sljedeće vrste prihoda:

• Prihodi individualnih preduzetnika po opštem poreskom režimu (OSNO).
• Prihodi privatnih notara, advokata i predstavnika drugih profesija koji zarađuju u privatnoj praksi.
• Prihodi od građanskih ugovora (ugovori, usluge, itd.).
• Autorska prava, kao i naknade za izvođenje ili drugu upotrebu naučnih, književnih i umjetničkih djela. U ovom slučaju, autori i pronalazači moraju biti obveznici poreza na dohodak fizičkih lica.

Predviđen je profesionalni odbitak za puni iznos troškova (potvrđeno ugovorima i računima). Ako individualni preduzetnik nije u mogućnosti da potvrdi troškove, može zahtevati odbitak u iznosu od 20% primljenog prihoda. Za neke vrste naknade (autorske naknade, za izvođenje radova itd.), u nedostatku dokumenata koji potvrđuju troškove, uspostavljen je troškovni standard (puna lista je u stavu 3 člana 221 Poreskog zakona Ruska Federacija). Na primjer, kreatori video proizvoda - igranih filmova ili muzičkih spotova - mogu tražiti odbitak u iznosu od 30% svojih prihoda, a autori muzike za te filmove - u iznosu od 40% prihoda.

Samo oni koji su ga platili mogu vratiti porez na dohodak građana. Prema Poreskom zakoniku Ruske Federacije, sljedeće osobe imaju pravo na odbitak poreza na dohodak:

• državljani Ruske Federacije koji rade na osnovu ugovora o radu ili građanskog ugovora i plaćaju porez na dohodak građana;
• penzioneri koji nastavljaju da rade ili su radili tokom izvještajnog poreskog perioda;
• stranci koji provode više od 180 dana godišnje u Rusiji i plaćaju porez na dohodak građana u budžet Ruske Federacije;
• državljani Ruske Federacije i strani državljani Ruske Federacije koji su prodali imovinu koja je bila u vlasništvu manje od tri ili pet godina (vidi gore u poglavlju „Odbitak poreza na imovinu“).

Gdje ići da dobijem odbitak

U ruskom zakonodavstvu postoje dva načina za povraćaj poreza na dohodak: preko poreske uprave ili preko poslodavca. Svaka od ovih metoda ima svoj vlastiti redoslijed izvršavanja.

Metod #1. Povrat poreza preko Federalne poreske službe

Pogodnije je dobiti odbitak od porezne uprave na mjestu registracije ako vam je potreban cijeli iznos godišnjeg odbitka odjednom. Naknada se može podnijeti u bilo koje vrijeme nakon završetka izvještajne godine. Na primjer, ako ste kupili stan 2018. godine, od 1. januara 2019. možete izjaviti da želite da dobijete odbitak.

Porez na dohodak će biti vraćen za izvještajnu godinu u cijelosti u iznosu plaćenog poreza na dohodak, ali ne više od 13% stvarnih rashoda.

Procedura za podnošenje zahtjeva za odbitak je jednostavna. Njegov redoslijed je sljedeći:

1. Zbirka dokumenata. Neki od papira zajednički su za sve odbitke, dok su neki specifični za svaku vrstu naknade. Detaljna lista je data u nastavku u relevantnom poglavlju.
2. Podnošenje dokumenata Federalnoj poreskoj službi na mjestu registracije. To se može učiniti lično, poštom, preko ovlaštenog predstavnika ili putem elektronskih komunikacijskih kanala putem web stranice nalog.ru. Ako ne znate stvarnu adresu svoje inspekcije, najlakši način da je pronađete je na posebnim servisima - na primjer, ovdje: https://service.nalog.ru/addrno.do.
3. Provjera na stolu. Tokom nekoliko mjeseci, vaši dokumenti se provjeravaju kako bi se osiguralo da ispunjavaju formalne zahtjeve. Svi podaci u dostavljenim papirima moraju odgovarati podacima u drugim dokumentima.
4. Povrat poreza na dohodak na vaš bankovni račun.

Metoda #2. Povrat poreza preko poslodavca

U tom slučaju dobivate odbitak u dijelovima: porez na dohodak se ne zadržava od vaše plaće, cjelokupni iznos koji obračunava računovodstvo je potraživanje. Još jedna karakteristika ove metode je da ne morate čekati do kraja godine, novac možete dobiti već u tekućoj. A u januaru naredne godine imate pravo da preko Federalne poreske službe podnesete preostali odbitak i odjednom dobijete cijeli preostali iznos poreza na dohodak građana plaćen u prethodnoj godini.

Alexander D. je završio kurseve za javne nabavke u periodu avgust-septembar 2017. godine, potrošivši na njih 43.000 rubalja i izvršio stomatološku protetiku u iznosu od 214.000 rubalja. Odmah po završetku kurseva, prijavio je odbitak svom poslodavcu i od oktobra je počeo da prima platu u potpunosti, bez zadržavanja poreza na dohodak (iznos zvaničnog neoporezivog dohotka bio je 24.800 rubalja/mjesečno). Tako je za oktobar, novembar i decembar korišćeni odbitak iznosio 74.400 rubalja. Maksimalni iznos socijalnog odbitka je 120.000 rubalja. Krajem 2017. godine Aleksandar D. je ostvario pravo da preko Federalne poreske službe vrati iznos poreza na dohodak koji je platio u 2017. godini (januar-septembar). D.-ov prihod za 9 mjeseci 2017. iznosio je 24.800 *9 = 223.900 rubalja, ali mu je porez na dohodak vraćen samo od 45.600 rubalja (120.000 - 74.400 rubalja već korišten u 2017.)

Da biste povratili porez na dohodak građana preko poslodavca, morate učiniti sljedeće:

1. Pripremite paket dokumenata. Lista se razlikuje od slične pri registraciji odbitka preko Federalne poreske službe. Detaljna lista nalazi se u poglavlju „Dokumenti potrebni za odbitak poreza“.
2. Podnesite dokumente poreskoj upravi. To se radi na isti način kao prilikom podnošenja odbitka putem Federalne poreske službe: lično, poštom, elektronskim putem putem vašeg ličnog naloga na nalog.ru ili putem punomoćnika. U roku od 30 dana, Federalna poreska služba je dužna da Vas obavesti Vašem poslodavcu da imate pravo na poreski odbitak.
3. Zatim morate prenijeti primljenu poreznu obavijest svom poslodavcu. Zahtjev za odbitak mora biti priložen uz porezni papir (uzorak je na web stranici nalog.ru). Platu ćete primati bez poreza na dohodak fizičkih lica od mjeseca kada je podnesena obavijest do isteka odbitka ili do kraja godine. Sljedeće godine morate ponovo otići u Federalnu poreznu službu kako biste dobili obavijest za poslodavca.

Postoji zajednički set dokumenata za sve odbitke i lista koja je potrebna u svakom konkretnom slučaju.

Opšta lista dokumenata:

• Kopija ruskog pasoša
• Poresku prijavu obrasca 3-NDFL popunjava poreski obveznik. Primjeri, predlošci i uzorci ovdje: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/primer_3ndfl/#t1 (ne prikazuje se prilikom primanja odbitka od poslodavca)
• Potvrda o prihodima sa glavnog mjesta rada (obrazac 2-NDFL, ne prikazuje se prilikom primanja odbitka od poslodavca)
• Potvrde o nepunim radnim vremenom (ako postoje)
• Prijava Federalnoj poreskoj službi sa detaljima (na memorandumu banke sa pečatom) na koje će porez biti vraćen.

Spisak dokumenata za primanje odbitaka za rodbinu (djecu/roditelje/braću/sestre/supružnike):

• kopije izvoda iz matične knjige rođenih za sebe, djecu, braću i sestre (potvrda srodstva);
• kopija vjenčanog lista

Spisak dokumenata za odbitak za liječenje/kupovinu lijekova

Liječenje u zdravstvenoj ustanovi (bolnica, ambulanta, ambulanta, plaćeni medicinski centar):

• Ugovor sa medicinskom ustanovom - original i kopija. U ugovoru mora biti naveden trošak usluga.
• Potvrda koja potvrđuje uplatu po ugovoru (mora sadržavati broj pacijentove zdravstvene knjižice i njegovu medicinsku dokumentaciju, kao i šifru kategorije tretmana: „1” - obično, "2" - skupo).
• Kopija licence zdravstvene ustanove.

Nabavka lekova:

• Originalni recept na obrascu 107-1/u sa pečatom „Za poreske organe.
• Čekovi, računi, nalozi za plaćanje (za potvrdu plaćanja)
• Potvrda koja potvrđuje odsustvo skupog lijeka u medicinskoj ustanovi (izrađuje se u slučaju da pacijent samostalno plaća skupe lijekove koje je propisao liječnik).

Zaključivanje ugovora o dobrovoljnom zdravstvenom osiguranju:

• Kopija ugovora o dobrovoljnom osiguranju
• Kopija licence osiguravajućeg društva
• Račun ili ček za uplatu premije osiguranja

Spisak dokumenata za dobijanje odbitka za obrazovanje:

• Kopija ugovora o obuci izdata na ime uplatitelja.
• Kopija licence obrazovne organizacije, ovjerena pečatom ove organizacije.
• Kopije računa, čekova ili drugih dokumenata o plaćanju koji potvrđuju plaćanje obrazovnih usluga.

Spisak dokumenata za dobijanje imovinskog odbitka:

• Dokumenti koji potvrđuju prodaju ili stjecanje nekretnine: kupoprodajni ugovor, potvrda o primopredaji, priznanica, bankovni nalog za plaćanje.
• Dokumenti koji potvrđuju vlasništvo nad kupljenim stambenim prostorom (izvod iz Jedinstvenog državnog registra ili potvrda o vlasništvu. Ako je imovina kupljena u fazi zajedničke izgradnje - kopija ugovora o zajedničkom učešću.
• Ugovor o kreditu koji potvrđuje ciljanu prirodu kredita (original i kopija svake stranice).
• Potvrda banke o plaćenoj kamati na kredit u izvještajnoj godini.

Spisak dokumenata za odbitak hipotekarne kamate:

• Potvrda banke o plaćenoj kamati na kredit u izvještajnoj godini. Obično se daje ili odmah, ali za novac, ili besplatno, ali nakon mjesec dana.

Vrijeme povrata poreza ovisi o načinu registracije.

Prilikom registracije preko Federalne poreske službe

Odbitak možete dobiti preko poreske uprave za otprilike 4 mjeseca, počevši od 1. januara naredne godine. Odnosno, ako ste, na primjer, 2018. godine završili obuku u autoškoli, onda od 1. januara 2019. imate pravo da podnesete dokumente za povrat poreza na dohodak. Potrebno je tri mjeseca za uredsku reviziju 3-NDFL deklaracije. Ako je sve u redu, imate još 30 dana da prenesete vraćeni porez. Ako podnesete zahtjev za odbitak za kupovinu nekretnine, period od četiri mjeseca vrijedi samo u prvoj godini. Kada se neiskorišteni saldo prebaci u naredni poreski period, dosta brže se odvija kancelarijska provjera dokumenata za odbitke – ako podnesete prijavu početkom januara, novac možete dobiti već u februaru.

Prilikom prijave preko poslodavca

Odbitak (u obliku plate bez odbitka poreza na dohodak) možete ostvariti od narednog mjeseca nakon podnošenja obavještenja Poreske uprave o pravu na odbitak računovodstvu vaše organizacije, kao i zahtjeva za odredba ovog odbitka. Ako je riječ o imovinskim odbitcima koji se u slučaju nepotpunog korištenja prenose u narednu godinu, onda se ubuduće mogu izdavati od poslodavca, ali je logičnije vratiti ostatak poreza na dohodak u jednom iznosu podnošenjem dokumenta Federalnoj poreskoj službi.

Često postavljana pitanja

– Kako je iznos odbitka u poređenju sa iznosom vraćenog poreza na dohodak? Zbunjen sam oko proračuna.

– Jednostavnim riječima, odbitak je iznos vašeg prihoda od kojeg će vam biti vraćen porez na dohodak prilikom kupovine stana, obuke, liječenja itd. (ovaj iznos prihoda se odbija od oporezivog dohotka, pa otuda i naziv – odbitak). Pošto porez na dohodak u Ruskoj Federaciji iznosi 13%, ovaj procenat iznosa odbitka prijavljenog u 3-NDFL deklaraciji će vam biti vraćen. Iznos odbitka jednak je vašim troškovima za obrazovanje, liječenje, kupovinu stambenog prostora i tako dalje. U ovom slučaju, odbitak ne može premašiti maksimum utvrđen Poreskim zakonikom. Na primjer, ograničenje za odbitak imovine pri kupovini kuće je 2 miliona rubalja. To znači da će vam čak i uz mnogo skuplju kupovinu vratiti najviše 13% od 2 miliona, odnosno 260.000 rubalja. A ako je kupovina koštala manje od 2 miliona, onda će vratiti 13% pune cijene (ovaj trošak će se smatrati odbitak poreza).

– Da li su banka i vrsta računa bitni prilikom podnošenja zahtjeva za povraćaj poreza na dohodak? Postoje li ograničenja?

– Federalna poreska služba radi samo sa ruskim bankama (ili ruskim „podružnicama“ stranih banaka registrovanih u Ruskoj Federaciji). Račun mora biti u rubljama. Inače, nema ograničenja: novac će biti prebačen i na karticu i na . Podaci o računu moraju biti ovjereni od strane banke i dostavljeni Federalnoj poreznoj službi zajedno sa zahtjevom za povraćaj poreza.

– Prošle godine sam kupio stan i pohađao auto-školu. Trebam li popuniti dvije deklaracije ili je dovoljna jedna?

– Za svaku godinu podnosi se jedna izjava u kojoj možete navesti sve svoje troškove za ovaj period. Možete tražiti odbitak i za kupovinu stana i za obrazovanje. Imajte na umu: može vam se vratiti samo plaćeni porez na dohodak, pa ako odbitak premašuje prihod, onda je bolje prvo prijaviti socijalni odbitak – on se ne može prenijeti u sljedeći porezni period.

– Radim tri posla. Prilikom podnošenja deklaracije, moram li priložiti tri 2-NDFL certifikata?

– Koliko sertifikata predati je vaša odluka. Ako je prihod od jednog posla dovoljan da se iscrpi odbitak, ostali prihodi ne moraju biti prijavljeni. Ali najčešće morate navesti sav prihod i dostaviti Federalnoj poreznoj službi sve potvrde u obrascu 2-NDFL.

Zaključak

Poreski olakšice su beneficija koju država potiče primaoce plaćenih medicinskih i obrazovnih usluga, kupce stanova, filantrope i predstavnike određenih profesija.

Svako od njih ima pravo da nadoknadi 13% svojih troškova u vidu vraćenog poreza na dohodak građana. Istovremeno, Poreski zakonik postavlja ograničenja na različite vrste odbitaka kako bi se izbjegle zloupotrebe i preveliki budžetski rashodi.

Porezni zakonik Ruske Federacije predviđa sljedeće vrste odbitaka:

• Standard
• Društveni
• Nekretnina
• Profesionalno

Bilo koji od njih možete dobiti na dva načina: preko poreske uprave na mjestu registracije ili preko poslodavca.

Da biste se prijavili za odbitak, potrebno je dostaviti paket dokumenata, a postoji osnovni set (za sve vrste beneficija), a postoji i poseban set za svaku vrstu odbitka.

Općenito, potrebno je do četiri mjeseca da vratite svoj porez na dohodak putem porezne uprave, a odbitak možete početi primati preko svog poslodavca već sljedeći mjesec nakon što poslodavac dobije obavještenje od Federalne porezne službe o vašem pravu na odbitak.

U januaru 2014. godine stupio je na snagu novi zakon o olakšicama od poreza na imovinu, što je važno za one koji su dobili stan, a nisu iskoristili maksimalni poreski odbitak. Odbitak poreza na imovinu vam omogućava da vratite 13% ukupnog iznosa transakcije, ali ne više od 2 miliona rubalja.

Osim toga, zakon vam omogućava da koristite odbitak za plaćene kamate prilikom kupovine stambenog prostora. Postupak plaćanja imovinskih odbitaka određen je čl. 220 Poreski zakon Ruske Federacije. Maksimalni iznos takve naknade bit će 3 miliona rubalja, a bit će vraćena samo stvarno plaćena kamata. Da li je moguće dobiti poreski odbitak i kako to učiniti bit će riječi u nastavku.

Koliko puta možete koristiti imovinski odbitak prilikom kupovine stana?

Da li je moguće ostvariti poreski olakšicu za stan dva puta?

Postoje dvije opcije:

1. Ukoliko ste nekretninu kupili prije 1. januara 2014. godine, u skladu sa čl. 220 Poreznog zakona Ruske Federacije, odbitak se može koristiti samo 1 put.
2. Ako je nekretnina kupljena nakon 1. januara 2014. godine, bit će vam omogućen višestruki povrat poreza na dohodak do iznosa od 260 hiljada rubalja.

Povrat novca prilikom kupovine stambenog prostora mogu izvršiti samo stanovnici Ruske Federacije - osobe koje žive u Ruskoj Federaciji najmanje 183 uzastopna dana u godini. Preduslov je i da imaju službene prihode, od kojih se plaća porez na dohodak fizičkih lica i potvrđeno potvrdom na obrascu 2-NDFL.

Važno! Prilikom obračuna odbitka poreza na imovinu važan je iznos poreza na dohodak koji je poslodavac zadržao za kalendarsku godinu. Takav odbitak ne može biti veći od poreza na dohodak fizičkih lica plaćenog za tu godinu.

Maksimalni mogući povrat poreza na dohodak je 13% od 2 miliona rubalja ili 260.000 rubalja.

Porezni odbitak pri kupovini drugog stana

Od 1. januara 2014. možete iskoristiti porezni odbitak za drugu i naredne kupovine nekretnine, ako cijena stambene nekretnine nije dosegla 2 miliona rubalja. Međutim, samo ako su ispunjena dva uslova:

1. vlasništvo nad imovinom nastaje nakon 01.01.2014.;
2. Građanin do 1. januara 2014. godine nije mogao da koristi odbitak za druge objekte.

Važno! Oni koji su kupili nekretninu prije 2014. godine, a već su primili odbitak za stan koji nije u cijelosti, a željeli bi dobiti ostatak (ako kupuju 2 stana i nakon 2014. godine), ne mogu koristiti ovo pravilo.

Dakle, ova inovacija građanima daje pravo na primjenu ove inovacije uz određene zahtjeve:

• prvi stambeni prostor je kupljen nakon 01.01.2014.;
• odbici na imovinu ranije nisu davani građanima;
• njegov iznos je bio manji od 2 miliona rubalja, a otplaćen je (obično to traje nekoliko godina);
• Ako se kupi druga nekretnina, porezni odbitak će biti razlika između odbitka plaćenog za prvu kupovinu i dva miliona rubalja.

Od 01.01.2010. godine, poresko zakonodavstvo proširilo je pravilo za povraćaj imovinskih odbitaka na kupovinu stambenih nekretnina sa zemljištem. Građani koji kupuju zemljište za individualnu izgradnju mogu tražiti i povrat poreza na dohodak.

Povrat poreza na dohodak prilikom kupovine stana preko poreske uprave

Prilikom podnošenja zahtjeva za ponovljeni odbitak imovine o trošku poreznih organa, potrebno je prikupiti i dostaviti odgovarajući paket dokumenata u kopijama i originalima. Da biste izvršili odbitak imovine prilikom kupovine drugog stana u 2017. godini preko poreske uprave, morate obezbijediti:

• zahtjev za povraćaj poreza na dohodak;
• deklaracija 3-NDFL u popunjenom obliku;
• uvjerenje na obrascu 2-NDFL (sa naznakom prihoda i plaćenog poreza);
• kopiju pasoša (ili identifikacionog dokumenta), kao i PIB, izvod iz matične knjige venčanih i rođenih (ako postoje);
• dokumenti za stan koji ste kupili (ugovor o kupoprodaji, potvrda o primitku novca od strane prodavca, potvrda o uplati);
• ugovor o hipotekarnom kreditu (kopija) (ako postoji);
• izvod o upisu prava svojine prilikom kupovine kuće;
• podatke o bankovnom računu za kreditiranje odbitka imovine.

Važno! Građanin koji podnese zahtjev za povrat poreza ima pravo podnijeti 2-NDFL potvrde od nekoliko poslodavaca.

Registracija odbitka imovine pri drugoj kupovini stana preko poreske uprave traje oko 3 mjeseca, dosta vremena se posvećuje provjeri dokumenata koje podnosi porezni obveznik.

Ukoliko se otkriju netačnosti ili neslaganja u podacima u dokumentaciji, poreska uprava obavještava podnosioca zahtjeva o nedostatku podataka ili dokumenata.

Važno! Poreska uprava ne priznaje uvijek spomen nalog kao potvrdu troškova, iako je ovo mišljenje u suprotnosti sa stavom Ministarstva finansija Ruske Federacije od 06.08.2010. br. 03-04-05/7-434.

Nakon donošenja pozitivne odluke, poreski obveznik koji traži sekundarni poreski odbitak moraće dostaviti podatke o kartici ili računu za buduće transfere sredstava.

Poreska služba može odbiti povrat poreza rezidentima Ruske Federacije ako:

• kupoprodaja se odvija između bliskih rođaka;
• stanovanje kupuje poslodavac;
• izdaje se vojna hipoteka, izvor finansiranja transakcije je državna subvencija, MSK sertifikat.

Važno! Prijavu o odbitku poreza na dohodak možete podnijeti bilo kada nakon kupovine stana, ali tek nakon isteka sljedećeg poreznog perioda (godine). Istovremeno, iznos plaćanja koji je zadržan ranije od posljednje 3 godine ne može se vratiti prema poreskom zakonodavstvu.

Podnošenje dokumenata poreznoj službi za odbitak imovine je složena procedura, jer je gotovo nemoguće točno popuniti poreznu prijavu, što može dovesti do odbijanja povrata poreza na dohodak za kupljeni stan.

Preuzmite uzorak prijave za odbitak poreza na imovinu

PAŽNJA! Zbog nedavnih promjena u zakonodavstvu, informacije u ovom članku mogu biti zastarjele! Naš advokat će Vas besplatno savjetovati - pišite u formu ispod.