Plaćanje poreza za individualne preduzetnike godišnje. Koji sistem oporezivanja je isplativiji za individualne preduzetnike? Plaćanje je obavezno

Kada počnemo razgovarati o porezima za individualne preduzetnike, treba odmah napomenuti da pojedinačni preduzetnik nije pravno lice, već običan pojedinac, ali sa pravom obavljanja poslovnih aktivnosti (individualni preduzetnik). Zbog ove značajne razlike u odnosu na DOO, AD, itd., porezi koje plaćaju individualni preduzetnici mogu biti mnogo lakši i jednostavniji nego porezi pravnih lica.

Preporučujemo plaćanje poreza i obavljanje poslovnih transakcija u bezgotovinskom obliku koristeći poseban.

Poresko opterećenje individualnog preduzetnika se sastoji ne samo od samih poreza, već i od poreza. Za razliku od plaćenih poreza, čiji se iznos može regulisati odabirom pravog sistema oporezivanja, premije osiguranja su fiksni iznos. Pojedinačni preduzetnici ne moraju da plaćaju porez ako još ne obavljaju delatnost, ali moraju sami da plaćaju premije osiguranja sve dok su podaci o preduzetniku navedeni u Jedinstvenom državnom registru fizičkih preduzetnika, tj. odmah nakon registracije.

Premije osiguranja su doprinosi za penzijsko i zdravstveno osiguranje, kao i za Fond socijalnog osiguranja, ako preduzetnik pojedinac ima zaposlene. Visina premija osiguranja ne zavisi od izabranog poreskog režima niti od toga da li se poslovna delatnost uopšte obavlja. Zatim smo nastojali da o porezima i doprinosima individualnih preduzetnika razgovaramo na razumljivom jeziku i što strukturiranije.

Premije osiguranja individualnih preduzetnika 2019

Doprinosi individualnih preduzetnika za obavezno penzijsko osiguranje

Premije osiguranja individualnih preduzetnika za obavezno osiguranje u 2019. godini su fiksni iznos koji utvrđuje Vlada Ruske Federacije - 29 354 rublja za cijelu godinu. Ova formula se primjenjuje pri obračunu doprinosa, osim ako prihod pojedinačnog preduzetnika za 2019. nije bio veći od 300 hiljada rubalja. Ako je primljeni prihod veći, onda se iznos premije osiguranja povećava za još 1% prihoda primljenog iznad ove granice.Postoji i gornja granica iznosa doprinosa za osiguranje u Fond PIO – ne više 234 832 rublja

Doprinosi individualnih preduzetnika za obavezno zdravstveno osiguranje

Premije osiguranja individualnih preduzetnika za obavezno zdravstveno osiguranje za 2019. 6 884 rublja Napominjemo da se doprinosi za obavezno zdravstveno osiguranje ne povećavaju s rastom prihoda i ostaju u istom iznosu.

Ukupno, doprinosi pojedinačnih preduzetnika u 2019. za sebe sa godišnjim prihodom koji ne prelazi 300 hiljada rubalja (uključujući odsustvo aktivnosti ili dobiti od toga) biće 36238 rublja

Doprinosi individualnih preduzetnika za svoje zaposlene

Ako preduzetnik koristi najamnu radnu snagu, tada osim premija osiguranja za sebe, mora platiti i premije osiguranja za svoje zaposlene.

Generalno, premije osiguranja za zaposlene se sastoje od:

• uplate za obavezno penzijsko osiguranje Fondu PIO - 22%;
• uplate za obavezno socijalno osiguranje u Fond socijalnog osiguranja - 2,9%;
• uplate za obavezno zdravstveno osiguranje u Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja - 5,1%.

Dodatno se uplaćuje doprinos u Fond socijalnog osiguranja za obavezno osiguranje od nesreća na radu i profesionalne bolesti (od 0,2% do 8,5%). U čl. 58 zakona od 24. jula 2009. br. 212-FZ Naznačene su i snižene stope premija osiguranja za zaposlene, koje se mogu primijeniti u zavisnosti od vrste djelatnosti, kategorija zaposlenih, izabranog sistema oporezivanja i drugih uslova.

Pogodnosti za plaćanje premija osiguranja

Od 2013. godine na snazi ​​su takozvani grejs periodi za neplaćanje premija osiguranja, kada preduzetnik ne posluje, jer... je na služenju vojnog roka, na odsustvu radi nege djeteta do jedne i po godine, invalida, osobe starije od 80 godina, ili je bračni drug vojnika po ugovoru ili diplomatskog radnika i nema mogućnosti zapošljavanja . Da biste ostvarili ovu pogodnost, morate se obratiti poreskoj upravi sa zahtjevom i dokumentacijom da se poslovna aktivnost ne obavlja.

U svim ostalim slučajevima – dodatni rad za najam ili građanski ugovor, dostizanje starosne dobi za penzionisanje, nedostatak aktivnosti ili zarade od toga – preduzetnik mora sam sebi prenijeti doprinose za osiguranje. Poreska inspekcija će prestati da ih obračunava tek nakon brisanja podataka o individualnom preduzetniku iz državnog registra.

Za preduzetnike registrovane ne od početka godine, premije osiguranja se ne obračunavaju u celosti, već uzimajući u obzir dane koji su prošli od tog datuma.

Kalkulator premije osiguranja

Potrebno je platiti premije osiguranja u iznosu: - r.

Uplata se sastoji od:

Porezi za individualne preduzetnike

Da biste izbjegli situaciju u kojoj nećete moći primijeniti preferencijalni porezni režim, trebali biste pažljivo razmotriti izbor OKVED kodova za individualne poduzetnike, jer porezna uprava ne dopušta prijavu po posebnim režimima za niz djelatnosti. Za one kojima je potrebna pomoć u odabiru dozvoljenih kodova, možemo ponuditi besplatan izbor OKVED kodova.

Kako bi osigurali da porezi individualnog poduzetnika ne postanu glavna stavka njegovih troškova, vrijedi postaviti nekoliko pitanja.

1. Hoće li očekivani prihod biti konstantan ili će se njegova veličina promijeniti?

Postoji direktna veza između neregularnosti prihoda i izbora poreskog sistema i na osnovu toga vredi izračunati očekivani prihod najmanje četvrtinu unapred. U pojednostavljenom sistemu oporezivanja, objedinjeno oporezivanje poljoprivrede i režimi operativnog sistema poreska osnovica, tj. iznos na koji će se obračunati porez nastaje tek kada preduzetnik počne da ostvaruje stvarni prihod. U režimima UTII i PSN, osnova za takve izračune su drugi pokazatelji navedeni u Poreznom zakoniku, stoga, u tim slučajevima, pojedinačni poduzetnik mora platiti porez bez obzira na iznos primljenog prihoda, uključujući i ako uopće nema prihoda.

Ako na početku poslovanja nemate redovne prihode, preporučujemo da odaberete pojednostavljeni sistem, s kojim možete preći na UTII ili patent, nakon što prvo izračunate iznos poreza po ovim režimima i uvjerite se da u vašem u slučaju da će to biti isplativije.

2. Da li će biti uključena najamna radna snaga i koliko će radnika biti potrebno?

Broj zaposlenih pri odabiru sistema oporezivanja može postati ograničavajući faktor, na primjer, za PSN broj zaposlenih ne bi trebao biti veći od 15 ljudi, a za pojednostavljeni porezni sistem i UTII - 100 ljudi. Cijena patenta također će ovisiti o broju zaposlenih, u tim regijama i za one vrste djelatnosti koje uzimaju u obzir ovaj pokazatelj.Prisustvo zaposlenih bit će važno i u slučajevima kada individualni poduzetnik ima mogućnost da smanji porez koji se plaća na teret plaćenog premije osiguranja (na svim poreskim sistemima, osim patent).

3.Koji će udio prihoda biti rashodi i hoćete li ih moći dokumentirati?

Kada birate između opcija pojednostavljenog poreskog sistema „Prihodi 6%“ ili pojednostavljenog poreskog sistema „Prihodi minus rashodi 15%“, potrebno je zamisliti veličinu očekivanih troškova. U slučajevima kada će mogući rashodi premašiti 60% prihoda, odaberite „Prihodi minus rashodi“, ali samo ako možete dokumentirati troškove. Ako nema prateće dokumentacije ili je udio troškova manji od 60% prihoda, onda je opcija „Prihodi“ isplativija.

4. Koje vrste aktivnosti u vašem regionu su uključene u liste tipova za PSN i UTII?

Vrste aktivnosti za UTII i PSN određuju se godišnje regionalnim zakonima, a na vašoj specifičnoj teritoriji ove liste mogu biti proširene (za PSN) ili smanjene (za UTII), u poređenju sa onima navedenim u Poreznom zakoniku Ruske Federacije. Možda vam je sada teško uporedite sve ove kriterijume, ali onda ćemo detaljnije razmotriti svaki režim, što će razjasniti pitanje izbora sistema oporezivanja.

A za one koji preferiraju individualni pristup, možemo ponuditi besplatne konsultacije sa poreskim stručnjakom koji će vam pomoći da odaberete poreski režim uzimajući u obzir specifičnosti vašeg poslovanja i regiona.

Porezi za individualne preduzetnike po pojednostavljenom poreskom sistemu

Počnimo sa najpopularnijim sistemom među malim preduzećima i individualnim preduzetnicima - pojednostavljenim sistemom oporezivanja (STS) ili, kako ga obično nazivaju među ljudima, „pojednostavljenim“. Preduzetnici koji rade na pojednostavljenom principu obveznici su jedinstvenog poreza, koji im zamjenjuje plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica od poslovnih aktivnosti i poreza na imovinu koji se koriste u poslovanju. Predmet oporezivanja na pojednostavljenom poreskom sistemu je prihod ili prihod umanjen za iznos rashoda, pa ovdje možete izabrati opciju ili .

Kao prihod se ne priznaju samo prihodi od prodaje roba i usluga, tj. prihoda, ali i neke druge, koje se nazivaju neoperativnim. Troškovi ne uključuju one koje sam preduzetnik smatra opravdanim, već njihovu zatvorenu listu, datu u čl. 346.16 Poreski zakonik Ruske Federacije. Mora se reći da je ova lista prilično opsežna i da najvećim dijelom prepoznaje stvarne troškove individualnih poduzetnika. Pored samih troškova, kodeksom je preciziran i postupak njihovog priznavanja, a posebno se troškovi mogu uzeti u obzir tek nakon plaćanja. Takođe morate odgovorno pristupiti dokumentovanju troškova, jer... Kršenje zahtjeva za prateću dokumentaciju može dovesti do njihovog nepriznavanja od strane poreske inspekcije.

Poreska osnovica za opciju “Prihod” je novčana vrijednost dohotka. Za opciju „Prihodi minus rashodi“ poreska osnovica će biti novčana vrijednost prihoda umanjena za iznos rashoda. Da biste izračunali iznos poreza koji se plaća, potrebno je da pomnožite poresku osnovicu sa poreskom stopom, koja iznosi 6% za „Prihod” i 15% za „Prihod minus rashodi”.

Da bi razvile određene vrste aktivnosti i privukle investicije u regionima, lokalne vlasti mogu smanjiti standardnu ​​poresku stopu sa 15% na 5%. Koja je stopa i za koju djelatnost odobrena na vašoj teritoriji, možete saznati u regionalnom zakonu o uspostavljanju diferenciranih poreskih stopa pojednostavljenog poreskog sistema. Ova preferencija se primjenjuje samo za opciju „Prihodi minus troškovi“, a stopa za opciju „Prihodi“ ostaje nepromijenjena - 6%. Dakle, ako vaš region ima smanjenu poresku stopu i možete potvrditi svoje troškove, onda se porezi za individualne preduzetnike pri primeni pojednostavljenog poreskog sistema „Prihodi minus troškovi“ mogu minimizirati.

Ali čak i uzimajući u obzir troškove, važno je ne pretjerati, jer... ovdje individualni preduzetnik ima obavezu da plati minimalni porez. Šta to znači? Ako ste radili s gubitkom, tj. troškovi veći od primljenih prihoda, moraćete da platite minimalni porez od 1% od primljenog prihoda.

Opcija prihoda može biti posebno atraktivna prilika za smanjenje paušalnog poreza na plaćene premije osiguranja. Istovremeno, individualni poduzetnici bez zaposlenih mogu umanjiti obračunati porez za cjelokupan iznos doprinosa, a kod malih prihoda može doći do situacije da jedinstvenog poreza uopće neće biti. Pojedinačni preduzetnici sa zaposlenima mogu umanjiti jedinstveni porez na iznose uplaćenih premija osiguranja i za sebe i za svoje zaposlene, ali ne više od 50%.

Za „Prihodi minus rashodi“ nije dozvoljeno umanjiti jedinstveni porez obračunat za plaćanje za iznos premije osiguranja, ali se premije osiguranja koje individualni preduzetnici plaćaju za sebe i za svoje zaposlene mogu uzeti u obzir u rashodima prilikom obračuna poreske osnovice. , čime se umanjuje i jedinstveni porez koji se plaća.

Završimo naše upoznavanje sa pojednostavljenim ograničenjima koja se moraju poštovati za rad na ovom sistemu. Za individualne preduzetnike ih je malo - broj zaposlenih ne bi trebalo da prelazi stotinu ljudi, pojednostavljeni poreski sistem nije dozvoljen pri eksploataciji i prodaji minerala (osim običnih) i u proizvodnji akciznih proizvoda. Osim toga, pojedinačni poduzetnik može izgubiti pravo na pojednostavljenje nakon što njegov prihod za 2019. premaši 150 miliona rubalja.

Ako smatrate da je pojednostavljeni sistem koristan i pogodan za sebe, onda Prijavu za prelazak na pojednostavljeni poreski sistem 2019 možete pripremiti potpuno besplatno:

Porezi individualnih preduzetnika na PSN

Sistem poreza na patente ili patent intelektualne svojine je jedini poreski režim namenjen samo individualnim preduzetnicima. Patent se može dobiti za bilo koji patent naveden u čl. 346.43 Poreski zakonik Ruske Federacije. Ovu listu mogu proširiti lokalne vlasti, a vi morate saznati za koje vrste djelatnosti možete kupiti patent u regionalnim zakonima ili u teritorijalnoj poreznoj upravi.

Patent važi samo na teritoriji opštine u kojoj je izdat, tako da individualni preduzetnik mora da podnese prijavu Federalnoj poreskoj službi u mestu gde patent važi. Za transport tereta dozvoljeno je korištenje jednog patenta prilikom pružanja usluga u različitim regijama Ruske Federacije, ali samo ako su ugovori o prijevozu zaključeni na mjestu registracije individualnog poduzetnika. Ograničenja za ovaj režim odnose se samo na broj unajmljenih radnika - ne više od 15, a gubitak prava na korištenje PSN-a nastupit će ako godišnji prihod prijeđe 60 milijuna rubalja.

Izračunavanje godišnje cijene patenta je prilično jednostavno. Da biste to učinili, morate znati "potencijalno mogući godišnji prihod" za odabranu vrstu djelatnosti i pomnožiti ga sa 6%. Visinu potencijalnog prihoda možete saznati i iz regionalnog zakona o PSN-u. Druga opcija je izračunavanje cijene patenta. Patent se izdaje na period od jednog do dvanaest mjeseci, ali u roku od jedne kalendarske godine. Pojedinačni preduzetnik može imati nekoliko patenata i izračunati njegovu vrijednost za svaki od njih.

Plaćanje za patent se vrši na sljedeći način:

• Patent izdat na period do šest mjeseci mora biti uplaćen u cijelosti najkasnije do datuma njegovog isteka;
• Ako je rok važenja patenta od šest mjeseci do godinu dana, tada se jedna trećina njegovog punog troška mora platiti najkasnije 90 dana od početka važenja, a dvije trećine - najkasnije do datuma isteka patenta.

Nemoguće je smanjiti cijenu patenta plaćenim premijama osiguranja, ali je za individualne poduzetnike koji rade pod ovim režimom predviđena smanjena stopa premije osiguranja.

Porezi za individualne poduzetnike na UTII

Imputirani porez ili imputacija, baš kao i patent, važi samo u odnosu na određene vrste djelatnosti iz čl. 346.26. Regionalni zakoni ne mogu samo ograničiti ovu listu, već i zabraniti upotrebu ovog režima na njihovoj teritoriji (na primjer, u Moskvi). Jedinstveni porez za mjesec izračunava se po prilično složenoj formuli - DB * FP * K1 * K2 * 15%.

Hajde da shvatimo šta znači ovaj skup slova i brojeva:

• DB je mjesečno u rubljama (nalazimo ga u tabeli datoj u članu 346.29 Poreskog zakona)
• FP - fizički indikator (naveden tamo)
• K1 je koeficijent deflatora, koji godišnje odobrava Vlada Ruske Federacije. U 2019. godini, K1 je jednak 1.915
• K2 - faktor korekcije, postavljen regionalnim zakonima u rasponu od 0,005 do 1.

Budući da je poreski period za UTII jednak četvrtini, iznos poreza se obično obračunava za tri mjeseca. Preduzetnici su dužni da plate imputirani porez do 25. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala.

Na UTII, kao i na pojednostavljeni poreski sistem, moguće je smanjiti jedinstveni porez koji se plaća na teret premija osiguranja koje se plaćaju za sebe i za zaposlene. Ako individualni preduzetnik radi sam, onda možete za sebe odbiti čitav iznos uplaćenih doprinosa, a kada preduzetnik ima zaposlene, onda možete uračunati doprinose za sebe i za njih, a porez se može smanjiti za najviše 50%.Osim ograničenja broja zaposlenih (ne više od stotinu), ovaj način rada ima i specifična fizička ograničenja, na primjer, površina prodajnog poda ne bi trebala prelaziti 150 kvadratnih metara. m.

Porezi individualnih preduzetnika na jedinstveni poljoprivredni porez

Jedinstveni poljoprivredni porez namijenjen je poljoprivrednim proizvođačima, tj. oni koji proizvode, prerađuju i prodaju poljoprivredne proizvode. To uključuje i ribarske organizacije i poduzetnike. Glavni uslov za Jedinstveni poljoprivredni porez - udio prihoda od prodaje poljoprivrednih proizvoda ili ulova mora biti veći od 70% ukupnog prihoda od roba i usluga.

Porez na poljoprivredu se obračunava po istim principima kao i pojednostavljeni poreski sistem „Prihodi minus rashodi“, ali je poreska stopa nepromijenjena i iznosi 6% prihoda umanjenog za iznos rashoda. Jedinstveni poljoprivredni porez nije dozvoljen za obveznike koji proizvode akcizna dobra.

Porezi za individualne preduzetnike na OSNO

I na kraju, ako pojedinačni preduzetnik nije odabrao nijedan od posebnih načina, onda će raditi na glavnom poreskom sistemu. Pored stope od 20%, 10% ili 0%, moraćete da platite porez na dohodak fizičkih lica (NDFL). Poreska osnovica za individualne preduzetnike po ovom režimu biće prihodi od poslovnih aktivnosti, na koje je dozvoljena primena tzv. profesionalnih odbitaka – dokumentovanih i ekonomski opravdanih rashoda. Ako se troškovi ne mogu potvrditi, tada se primljeni prihod može umanjiti samo za 20%.

Poreska stopa će ovdje općenito biti jednaka 13% ako je poduzetnik u izvještajnoj godini bio porezni rezident Rusije, tj. boravio na teritoriji Ruske Federacije najmanje 183 dana tokom 12 uzastopnih kalendarskih mjeseci.

Ali ako je pojedinačni preduzetnik na opštem sistemu odlučio da posluje iz inostranstva, a nije bio priznat kao poreski rezident, onda, čak i kao ruski državljanin, upada u veliku finansijsku zamku - sav prihod koji dobije oporezuje se po stopi od 30%, uz profesionalne odbitke se ne mogu koristiti.

Premije osiguranja za OSN se mogu u potpunosti uzeti u obzir kao rashodi, kako za vas tako i za zaposlene. Vrijedi odabrati OSN ako će većina vaših kupaca biti PDV obveznici, koji će imati koristi od saradnje s vama, jer imaće mogućnost da uzmu u obzir ulazni PDV. Zatim, morate pažljivo izračunati svoje procijenjene prihode i potvrđene troškove.

Kombinovanje poreskih režima za smanjenje poreza za individualne preduzetnike

Još jedna prilika za one koji znaju da broje svoj novac je kombinacija različitih poreskih režima. To znači da možete izračunati očekivano porezno opterećenje i raditi na jednoj vrsti djelatnosti u jednom režimu, a odabrati isplativiju opciju za drugu vrstu. Kombinacija načina rada je također moguća za jednu aktivnost ako poslujete u različitim objektima.Postoje moguće opcije za kombinovanje UTII i pojednostavljenog sistema oporezivanja, PSN i pojednostavljenog poreskog sistema, UTII i PSN, Jedinstvenog poljoprivrednog poreza i UTII. Ne možete kombinovati pojednostavljeni poreski sistem sa jedinstvenim poljoprivrednim porezom i pojednostavljeni poreski sistem sa operativnim porezom.

Teško je govoriti o prednostima kombinovanja modova bez navođenja primjera, jer Da biste to učinili, morate izračunati iznos poreza za imputirani režim i patent u određenoj regiji i po vrsti djelatnosti, ali samo trebate znati da takve opcije imaju pravo na postojanje. Ovim je završeno naše razmatranje opštih principa za izbor poreskog sistema, uzimajući u obzir koji porezi individualnih preduzetnika mogu biti zakonski smanjeni.

Ukoliko niste uspjeli uplatiti poreze ili doprinose na vrijeme, tada ćete pored samog poreza morati platiti i kaznu u vidu kazne, koju možete izračunati pomoću našeg kalkulatora.

Izvještavanje individualnih preduzetnika bez zaposlenih za 2018. godinu će se po sastavu razlikovati od izvještaja individualnih preduzetnika sa zaposlenima. Svi individualni preduzetnici, bez obzira na sistem oporezivanja, plaćaju porez na dohodak fizičkih lica i premije osiguranja.

Pojedinačni preduzetnici, kao i pravna lica, moraju plaćati određene poreze. Sastav poreza zavisi od izabranog sistema oporezivanja. Poresko prijavljivanje individualnih preduzetnika takođe se odnosi na sistem oporezivanja i odsustvo ili prisustvo zaposlenih. U nastavku ćemo vam reći kako individualni poduzetnici plaćaju poreze i podnose izvještaje.

Podnošenje izvještaja od strane individualnog preduzetnika ima svoje karakteristike. Izvještavanje individualnih preduzetnika bez zaposlenih za 2019. godinu će se po sastavu razlikovati od izvještaja individualnih preduzetnika sa zaposlenima. Svi individualni preduzetnici, bez obzira na sistem oporezivanja, plaćaju porez na dohodak fizičkih lica i premije osiguranja. Štaviše, doprinosi se plaćaju u svakom slučaju, a porez na dohodak fizičkih lica se plaća samo ako ima zaposlenih, au nekim slučajevima porez na dohodak fizičkih lica plaća se i iz sopstvenih prihoda preduzetnika.

Porez na dohodak fizičkih lica

Ako individualni preduzetnik zapošljava ljude, to znači da primaju platu. Od tih prihoda individualni preduzetnik je dužan da zadrži i prenese u budžet porez na dohodak fizičkih lica.

Sam porez se najčešće plaća na dan isplate prihoda ili narednog dana. Da bi shvatio na koji dan treba platiti porez na dohodak fizičkih lica, individualni poduzetnik treba odrediti vrstu prihoda zaposlenog.

Na primjer, u većini slučajeva porez na dohodak fizičkih lica se prenosi sa akontacije tek na kraju mjeseca. Isto pravilo važi i za porez na dohodak građana na godišnje odmore i bolovanje (član 226 Poreskog zakona Ruske Federacije). Svi rokovi za prenos poreza na dohodak građana direktno zavise od datuma stvarnog prijema prihoda. Datum stvarnog prijema prihoda može se utvrditi na osnovu čl. 223 Poreski zakon Ruske Federacije.

Preduzetnici su dužni da tromjesečno prijavljuju sve transakcije vezane za porez na dohodak fizičkih lica na obrascu 6-NDFL.

Rok za podnošenje izvještaja za 6-NDFL je posljednji dan u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda. Na primjer, poreznici čekaju 9 mjeseci na izvještaj od preduzetnika do 31. oktobra.

Individualni poduzetnici na OSNO prijavljuju svoje prihode u 3-NDFL. Izvještaj je potrebno dostaviti do 30. aprila. A ako preduzetnik radi prvu godinu, kada prvi put primi prihod, dužan je da pošalje 4-NDFL deklaraciju Federalnoj poreskoj službi.

Premije osiguranja

Postoje dvije vrste doprinosa: doprinosi za sebe i doprinosi iz prihoda zaposlenih.

Svi samostalni preduzetnici plaćaju fiksne doprinose. Iznos doprinosa se mijenja svake godine.

Za 2019. godinu utvrđeni su sljedeći iznosi plaćanja:

• doprinosi za penzijsko osiguranje (PIS) - 29.354 rubalja;
• doprinosi za zdravstveno osiguranje (CHI) - 6.884 rubalja.

Prilikom obračuna fiksnih plaćanja treba uzeti u obzir i iznos godišnjeg prihoda. Ako prihod prelazi 300.000 rubalja, individualni preduzetnik mora dodatno platiti 1% viška iznosa (član 430 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Važno je platiti fiksne naknade prije 31. decembra. Učestalost odbitaka individualni preduzetnik može odrediti sam: za neke je pogodnije plaćati svaki kvartal, dok je za druge lakše platiti cijeli iznos na kraju godine.

Od 2017. svi doprinosi se šalju Federalnoj poreskoj službi.

Ako samostalni preduzetnik isplaćuje zarade zaposlenima, od tih prihoda mora da obračuna i prenese doprinose za obavezno zdravstveno osiguranje, obavezno zdravstveno i socijalno osiguranje. Svi doprinosi, osim doprinosa za povrede, moraju se prenijeti Federalnoj poreskoj službi.

Za doprinose koji se odbijaju od prihoda zaposlenih potrebno je sačiniti obračun za premije osiguranja. Slati se jednom tromjesečno prije posljednjeg dana mjeseca koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca.

Za pojedinačne doprinose za povrede, morate dostaviti Obrazac 4-FSS do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca.

Samostalni preduzetnik i njegovi zaposleni moraju poslati obrazac SZV-M Fondu PIO do 15. u mjesecu.

Koje poreze plaća individualni preduzetnik na OSNO?

Porezi individualnog preduzetnika na OSNO mogu se podeliti na opšte (koje plaćaju svi individualni preduzetnici) i posebne. Opći uključuju porez na dohodak fizičkih lica i premije osiguranja.

Poseban porez, karakterističan posebno za opšti sistem oporezivanja, u ovom slučaju će biti PDV.

Potrebno je platiti porez i podnijeti prijavu jednom kvartalno prije 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog.

Koje poreze plaća individualni preduzetnik na pojednostavljenom poreskom sistemu?

Porezi za individualne preduzetnike na pojednostavljenoj osnovi razlikuju se od poreza za individualne preduzetnike na osnovu OSNO. Pojednostavljivač ne mora platiti PDV.

Fizički preduzetnici koji koriste pojednostavljeni poreski sistem moraju podneti deklaraciju po pojednostavljenom poreskom sistemu. Rok je 30. april. Isti rok je određen i za plaćanje godišnjeg poreza po pojednostavljenom poreskom sistemu. Osim godišnjeg iznosa, preduzetnik je dužan da uplati akontaciju do 25. dana prvog mjeseca II, III, IV kvartala.

Budući da individualni preduzetnik podnosi posebnu prijavu prihoda po pojednostavljenom poreskom sistemu, on nema obavezu podnošenja 3-NDFL deklaracije.

Koje poreze plaća individualni preduzetnik na UTII?

Oporezivanje i izvještavanje individualnih poduzetnika na UTII ima svoje karakteristike. Porez na dohodak fizičkih lica i premije osiguranja plaćaju se na opštoj osnovi.

Takođe morate platiti jedinstveni porez na pripisani prihod.

Morate predati svoju UTII deklaraciju prije 20. dana prvog mjeseca 1., 2., 3. i 4. tromjesečja.

Izjava 3-NDFL se ne podnosi ako individualni poduzetnik obavlja samo djelatnosti koje potpadaju pod UTII.

Izvještavanje o ostalim porezima

Svi individualni poduzetnici sa zaposlenima dužni su jednom godišnje dostaviti Federalnoj poreznoj službi podatke o prosječnom broju zaposlenih. To se mora uraditi prije 20. januara.

Osim navedenih vrsta poreza, individualni preduzetnik mora platiti porez ako postoje određeni objekti. Na primjer, imovina, transport, zemljište. Za ove objekte također se moraju sastaviti deklaracije i poslati Federalnoj poreznoj službi. Rokovi za prijavu i plaćanje poreza nalaze se u odgovarajućim poglavljima Poreskog zakona.

Kakvu prijavu podnosi preduzetnik može odrediti poreski sistem. Podnošenje izvještaja pojedinačnih preduzetnika na vrijeme će spasiti biznismena od kazni.

Dobar dan, dragi individualni preduzetnici!

2017. je već stigla, što znači da sada treba razmišljati o tome koje ćemo poreze i doprinose plaćati. U ovom članku ćemo razmotriti jednostavan slučaj za individualnog preduzetnika na pojednostavljenom poreskom sistemu od 6% bez zaposlenih.

Prije nego što dalje pročitate članak, toplo preporučujem da se pretplatite na vijesti moje stranice, jer će u 2017. godini biti PUNO promjena. To će se dogoditi jer već od 1. januara 2017. godine obavezne doprinose u Fond PIO i Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja naplaćuju porezni organi (a ne Fond PIO, kao što je ranije bio slučaj).

Jednom riječju, obavezno se pretplatite i pratite vijesti, jer će biti mnogo promjena.

Pa počnimo

Individualni preduzetnici na pojednostavljenom poreskom sistemu 6% bez zaposlenih plaćaju državi dve vrste plaćanja:

1. Porez prema pojednostavljenom poreskom sistemu

Ovo je porez po pojednostavljenom poreskom sistemu koji iznosi 6% svih prihoda (a ne neto prihoda, kako mnogi misle). Na primjer, ako je pojedinačni poduzetnik primio prihod za 2017. u iznosu od 1.000.000 rubalja, onda budite ljubazni da platite 60.000 rubalja poreza prema pojednostavljenom poreskom sistemu.

Sa ovim mislim da je sve jasno.

Naravno, po pojednostavljenom poreskom sistemu biće moguće vršiti odbitke od poreza za obavezne doprinose u Penzioni fond i Federalni fond obaveznog zdravstvenog osiguranja. Ali ovo je tema za poseban vodič (vidi dolje).

Inače, nedavno sam pokrenuo kalkulator za obračun poreza po pojednostavljenom poreskom sistemu za individualne preduzetnike po pojednostavljenom poreskom sistemu od 6%. Možete pogledati video upute, a zatim ih provjeriti na djelu.

2. Obavezni doprinosi Fondu PIO i Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja “za sebe”

Da vas podsjetim da razmatramo primjer individualnog preduzetnika na pojednostavljenom poreskom sistemu od 6% bez zaposlenih. Zatim, pored poreza po pojednostavljenom poreskom sistemu, obavezni smo da uplatimo još dva obavezna doprinosa:

1. Za obavezno penzijsko osiguranje „za sebe” (u Penzionom fondu Rusije);
2. Za obavezno zdravstveno osiguranje “za sebe” (u FFOMS);

I tu počinje zabava, jer od 1. januara ove doprinose već prikuplja Federalna poreska služba (odnosno Poreska služba Rusije).

Shodno tome, BCC i detalji u nalozima za plaćanje i potvrdama su se promijenili. Ni u kom slučaju ne koristite stare račune ili naloge za plaćanje kao uzorak, jer ćete jednostavno poslati novac u nepoznatom pravcu. I onda se umoriš od traženja kuda su otišli...

Inače, možete pogledati kratak video u kojem vrlo detaljno govorim o obaveznim doprinosima individualnih preduzetnika u Fond PIO i Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja u 2017. godini:

Za koje CBC morate platiti premije osiguranja u 2017. godini?

• Za obavezno penzijsko osiguranje “za sebe” 182 1 02 02140 06 1110 160
• Za obavezno zdravstveno osiguranje “za sebe” 182 1 02 02103 08 1013 160
• Na kraju 2017. za 1% iznosa koji prelazi 300.000 ne postoji poseban BCC i poklapa se sa BCC za doprinose za penzijsko osiguranje: 182 1 02 02140 06 1110 160

1. Fiksni doprinosi Fondu PIO i Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja u 2017.

Već je poznato da će minimalna plata za 2017. biti 7.500 rubalja.

Što znači:

Ako uporedite sa obaveznim doprinosima za sebe u 2016. godini, možete vidjeti da će se oni povećati za nekoliko hiljada. Da vas podsjetim da sam u ovom članku dao detaljan raspored za 2016. godinu:

Takođe imajte na umu da doprinosi u Fond PIO zavise od ukupnog prihoda za 2017. godinu. Postoje dvije opcije:

Opcija br. 1: godišnji prihod MANJE od 300.000 rubalja

U tom slučaju, individualni preduzetnik će uplatiti samo sljedeće fiksne iznose Penzionom fondu i Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja:

1. Doprinosi u Penzioni fond za sebe (za penziono osiguranje): (7500*26%*12)=23400 rubalja
2. Doprinosi FFOMS-u za sebe (za zdravstveno osiguranje): (7500*5,1%*12)= 4590 rubalja
3. Ukupno za 2017. = 27.990 rubalja

I još jednom da podsjetim da se od 2017. godine fiksni doprinosi moraju uplaćivati ​​ne Fondu PIO i Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja, kao što je to ranije bio slučaj, već Federalnoj poreskoj službi.

Opcija br. 2: godišnji prihod VIŠE od 300.000 rubalja

U skladu s tim, morat ćete platiti još 1% iznosa koji prelazi 300.000 rubalja.

Na primjer, naš individualni poduzetnik zaradio je 1.000.000 rubalja koristeći pojednostavljeni poreski sistem od 6%.

• To znači da takav individualni preduzetnik mora plaćati fiksne doprinose u Fond PIO i Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja (vidi iznose iznad)
• I on takođe mora platiti 1% * (1.000.000 – 300.000) = 7.000 rubalja.

Naravno, postoji ograničenje „odozgo“ na doprinose u PIO

I izračunava se prema sljedećoj formuli:

8 minimalnih zarada *Tarifa * 12 mjeseci

Bitan:

U slučaju nepodnošenja izvještaja, uključujući nulte izvještaje, Federalnoj poreznoj službi, premije osiguranja će se obračunavati od 8 minimalnih zarada

7500 * 8 * 26% * 12 = 187200 rubalja 00 kopejki

Zaključak

Poštovane kolege, jasno je da je ovo generalna šema za 2017. godinu, koja može imati mnogo nijansi oko kojih se početnici tako često spotiču...

Ponavljam da će u 2017. godini biti PUNO promjena za individualne preduzetnike.

Ne zaboravite se pretplatiti na nove članke za individualne poduzetnike!

I prvi ćete saznati za nove zakone i važne promjene:

Dragi čitaoci!

Detaljan vodič korak po korak za otvaranje individualnog poduzetnika u 2019. godini je spreman. Ova e-knjiga je prvenstveno namijenjena početnicima koji žele otvoriti samostalnu poduzetnicu i raditi za sebe.

Evo kako se to zove:

"Kako otvoriti individualnog poduzetnika 2019. godine? Korak po korak upute za početnike"

Iz ovog priručnika naučit ćete:

1. Kako pravilno pripremiti dokumente za otvaranje individualnog preduzetnika?
2. Odabir OKVED kodova za individualne poduzetnike
3. Izbor poreskog sistema za individualne preduzetnike (kratak pregled)
4. Odgovoriću na mnoga povezana pitanja
5. Koje nadzorne organe treba obavijestiti nakon otvaranja individualnog preduzetnika?
6. Svi primjeri su za 2019
7. I mnogo više!

Poštovani preduzetnici!

25maja

Zdravo! U ovom članku ćemo govoriti o porezima i doprinosima individualnih preduzetnika.

Danas ćete naučiti:

1. Koje poreze plaća individualni preduzetnik za zaposlene?
2. Gdje platiti poreze i doprinose u 2019. godini, koji rokovi se moraju ispoštovati;
3. Koje su promjene u premiji osiguranja na snazi ​​od 2019.

Da li individualni preduzetnik plaća porez za zaposlene?

Da, u većini slučajeva, individualni poduzetnici plaćaju porez za svoje zaposlene. Nakon toga, dužan je da se registruje u Fondu PIO i Fondu socijalnog osiguranja i tako se izjasni kao poreski agent za svoje podređene.

Prema važećem zakonodavstvu, zaposleni nije dužan samostalno popunjavati poresku prijavu i uplaćivati ​​doprinose vanbudžetskim fondovima ako je njegov rad angažovan. Ove funkcije preuzima poslodavac.

Dakle, sva sredstva koja individualni preduzetnik doprinosi za svoje zaposlene sastoje se od dve tačke:

• Porez na dohodak – 13%. Ovaj iznos preduzetnik uzima ne iz svog džepa, već iz obračunate plate svog zaposlenog. U stvari, zaposleni plaća, poslodavac samo uplaćuje porez za njega u budžet. Ne oporezuju se svi prihodi - izuzeci su penzije, porodiljske naknade i otpremnine. Poslodavac mora na dan obračuna plata ili narednog dana prenijeti iznos poreza po odbitku u blagajnu.
• Premije osiguranja – 30% od iznosa obračunate plate zaposlenom. Poslodavac uzima ovaj iznos iz vlastitih sredstava, povećavajući tako svoje troškove osoblja. Od 2017. godine poreznoj službi se dostavlja izvještaj o premijama osiguranja zaposlenih.

Individualni poduzetnici i sistemi oporezivanja

Individualno preduzetništvo kao jedan od oblika organizovanja malog biznisa nailazi na punu podršku države – bar se rukovodstvo naše zemlje pridržava tog trenda. Prema riječima premijera Dmitrija Medvedeva, mala i srednja preduzeća čine ekonomiju zemlje održivom.

To je izraženo u želji zakonodavca da aktivnim građanima što više olakša rad sa izvještajnim i državnim organima.

U zavisnosti od vrste delatnosti i njenih karakteristika, preduzetnik može da odredi koje poreze treba da plati.

Međutim, treba imati u vidu da djelimično oslobađanje od poreza ne utiče na zaposlene samostalnih preduzetnika, ako ih ima – preduzetnik je u svakom slučaju dužan da im bude poreski agent za plaćanje poreza na dohodak građana i da za njih uplaćuje doprinose za osiguranje. Federalnoj poreskoj službi.

Istovremeno, tarifna stopa za doprinose može se razlikovati u zavisnosti od izabranog sistema oporezivanja – o stopama će biti reči u narednim paragrafima.

IP na OSNO

Teško je zamisliti da će pojedinačni poduzetnik dobrovoljno pristati da obavlja svoje aktivnosti na općim poreskim osnovama, uzimajući u obzir pojednostavljene sheme razvijene posebno za njega. Pa ipak, formalno, individualni poduzetnici imaju takvu priliku.

Bez specijalnog obrazovanja, individualnom preduzetniku koji se još nije snašao teško je izračunati sve poreze.

IP na pojednostavljenom poreskom sistemu

Ako individualni preduzetnik posluje sa zaposlenima, prelazak na to je moguć samo ako je njihov broj manji od 100 ljudi. Takođe morate da primate godišnji prihod manji od 150 miliona rubalja i da nemate filijale, što je najčešće pogodno za individualne preduzetnike.

Pojedinačni preduzetnici koji koriste pojednostavljeni poreski sistem oslobođeni su odbitka sledećih poreza:

• Porez na dohodak fizičkih lica u smislu prihoda od poslovnih aktivnosti;
• Porez na imovinu kada se koristi u radu (osim na nepokretnosti na koje se porez utvrđuje po katastarskoj vrijednosti);
• (osim u slučajevima uvoza robe).

Upotreba pojednostavljenog poreskog sistema vas ne oslobađa od uloge poreskog agenta u odnosu na podređene – porez obračunava, zadržava i uplaćuje u budžet individualni preduzetnik.

Pojedinačni preduzetnik može samostalno izabrati jednu od dvije poreske stope za svoju djelatnost. Ili uplaćuje samo 6% svojih prihoda u budžet, ali nema pravo na priznavanje i odbitak rashoda, ili bira stopu od 15% gdje već može podnijeti zahtjev za odbitak poreza za dokumentovane troškove.

Prijavu o sopstvenim prihodima podnosite do 30. aprila godine koja sledi za obračunskom. Plaćanje poreza na dohodak za vaše zaposlene vrši se mjesečno do 15.

IP na patentu

Nazvani su tako jer su jednaki za sve individualne preduzetnike. Napominjemo da je, prilikom obračuna iznosa premija osiguranja iz 2018. godine, Vlada odbila da ih veže! Počele su da imaju fiksnu veličinu.

Socijalno osiguranje individualnih preduzetnika vrši se na dobrovoljnoj osnovi. Penzijsko i zdravstveno osiguranje je obavezno.

Njihov iznos u 2019. iznosi 36.238 rubalja, uključujući:

• penzijski doprinosi – 29.354 rubalja;
• zdravstveno osiguranje – 6.884 rubalja.

Bitno je sve platiti prije kraja tekuće godine. Pojedinačni preduzetnik koji koristi pojednostavljeni poreski sistem i UTII može podijeliti uplatu na četiri dijela kako bi je podnio na odbitak.

Ako je individualni preduzetnik zaradio više od tri stotine hiljada u godini, individualni preduzetnik plaća dodatnih 1% prihoda na višak iznosa.

Individualni preduzetnici ne moraju da podnose izveštaje „za sebe“. Doprinosi se plaćaju putem Internet bankarstva ili u poslovnici Sberbanke.

Gdje uplatiti doprinose u 2019

Poreznici su od početka 2017. godine preuzeli obavezu prihvatanja premija osiguranja od stanovništva za sve vrste osiguranja. Ranije su u ovo bile uključene tri različite vanbudžetske strukture.

Ove promjene su postale unaprijed poznate: sredinom 2016. godine Državna duma je usvojila zakon o prijenosu prava na administriranje doprinosa na Federalnu poreznu službu, nakon čega ga je Vijeće Federacije odobrilo. Federalni zakon br. 243 zvanično je usvojen 3. jula 2016. godine, a Poreski zakonik Ruske Federacije je dopunjen novim odeljkom i novim poglavljem 34 „Premije osiguranja“.

U martu 2016. godine predstavnici Kabineta ministara sastali su se u Gorkom kako bi još jednom razgovarali o ovom pitanju.

Premijer Dmitrij Medvedev je detaljno naveo u koje svrhe je poreskoj službi prenet deo ovlašćenja vanbudžetskih fondova:

• Smanjiti administrativno opterećenje poslovanja;
• Učiniti proceduru za olakšavanje doprinosa za poreske obveznike;
• Ostvariti smanjenje broja inspektora i inspekcija;
• Smanjiti izvještajnu dokumentaciju u vezi sa principom „jednog prozora“: umjesto nekoliko organa, dokumenti se dostavljaju samo poreskoj službi;
• Ostvariti automatizaciju inspekcija;
• Ojačati platnu disciplinu putem mjera izvršenja tako da se primanje doprinosa za plaćanje povećava, a ne smanjuje.

U praksi, Federalna poreska služba djeluje kao posrednik između fondova i poreskih obveznika.

Ova ideja nije nova – sve do 2010. godine, kada je još postojao jedinstveni socijalni porez, za naplatu je bila nadležna Federalna poreska služba. Tada je ukinut jedinstveni socijalni porez, a stvoreni su vanbudžetski fondovi za naplatu u raznim oblastima osiguranja.

Međutim, sredstva nisu mogla da se nose sa teretom otklanjanja dugova. Federalna poreska služba ima efikasne alate za uticaj i naplatu zaostalih obaveza od nesavesnih platiša, koji bi trebalo da pomognu u prikupljanju sredstava.

Već dvije godine radimo po novom režimu. Federalna poreska služba izvještava o uspješnosti administriranja doprinosa. U 2019. za sada se ne planiraju izmjene zakona, a doprinosi se i dalje prebacuju na poreznu upravu.

Šta se promijenilo u premiji osiguranja u 2019

Lista nedoprinosnih plaćanja ostaje ista: porodiljski i dječiji dodaci, naknade i otpremnine. I godišnji limiti prihoda su se promenili - doprinosi iznad limita se obračunavaju na poseban način.

Na primjer, penzijski doprinos se uplaćuje u iznosu od 10% ako se prekorači utvrđeni limit. U 2019. godini maksimalna osnovica za penzijske doprinose biće 1.150 hiljada rubalja. Za socijalno osiguranje - 865 hiljada.

Radi praktičnosti, podatke prikazujemo u tabeli.

Opšti uslovi plaćanja premija osiguranja ostaju nepromenjeni do 2020. godine – 30%.

Stope u ovoj tabeli su opšte prirode. Za određene kategorije vrijede različite stope.

Konkretno, pod određenim uslovima, pojedinačni preduzetnik ima pravo na blage tarife na doprinose za svoje podređene:

Tako neki individualni preduzetnici i dalje mogu uplatiti 10% manje doprinosa nego što je predviđeno opštim uslovima.

Prijavljeno je i da ukoliko je potrebno dostaviti ažurirane obračune za protekle periode (npr. ako je otkrivena greška u dostavljenim podacima za 2016. godinu), onda se takvi obračuni dostavljaju fondovima, a ne poreznoj upravi. Podaci se unose po modelu koji je bio na snazi ​​do 01.01.2017.

Procedura za podnošenje izvještaja o doprinosima za osiguranje od strane poslodavaca Federalnoj poreskoj službi je tromjesečno, do 30. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda.

Potrebno je osigurati da detalji u uplatama odgovaraju podacima lokalne federalne porezne službe. Ako koristite program 1C, potrebno ga je ažurirati kako bi se ažurirali i detalji.

Odgovornost u slučaju neplaćanja poreza i doprinosa

Ako ste na vrijeme dostavili izvještaje o premijama osiguranja ili niste ispoštovali rokove plaćanja, bićete kažnjeni novčanom kaznom od 5% od ukupnog iznosa prikazanog u obračunu za svaki pun/nepun mjesec kašnjenja, ali ne više od 30% od ovaj iznos i ne manje od hiljadu rubalja.

Ako kasnite sa plaćanjem poreza na dohodak za svoje zaposlene, zakonodavac ima pravo da vas kazni novčanom kaznom u iznosu od 20% od iznosa neplaćenog poreza na dohodak fizičkih lica.

Kliknite za uvećanje

Uprkos činjenici da je 2016. godina pri kraju, još nisu poznate sve izmjene poreskog zakonodavstva koje će stupiti na snagu 1. januara. Neki računi bi mogli biti razmotreni u bliskoj budućnosti.

Trenutno je poznato da promjene mogu uticati na:

1. Samozaposleni građani.

Predsjednik je u septembru pokrenuo inicijativu za smanjenje poreskog opterećenja samozaposlenih građana. Međutim, nemoguće je tačno reći šta to znači. Prvobitna inicijativa da se oni potpuno oslobode poreza i socijalnih doprinosa izgleda pomalo sumnjivo u pozadini rasprave o mogućem uvođenju poreza na parazitiranje. Takođe nije jasno da li će individualni preduzetnici spadati u ovu kategoriju.

1. Doprinosi u Penzioni fond.

U 2017. godini doprinosi socijalnim fondovima (PFR, FFOMS, Fond socijalnog osiguranja) biće pod kontrolom Federalne poreske službe.

Još se ne može reći koliko će biti ozbiljne promjene u mehanizmu plaćanja, da li će kontrola biti pooštrena i kako će se to odraziti na individualne poduzetnike. Možemo samo predvidjeti da će u januaru iduće godine doći do male zabune oko plaćanja. Također možete sa sigurnošću predvidjeti povećanje obima posla poreznih službenika, što može negativno utjecati na brzinu njihovog rada.

Naravno, ako pojedinačni preduzetnik vodi svoju računovodstvenu evidenciju u plaćenim licencnim programima, tada će brzo saznati za sve promjene, ali obavijest od državnih organa možda neće stići ili može stići sa zakašnjenjem. Kako bi se izbjegle neugodne posljedice izmjena zakona, optimalno bi bilo uvesti određeni grejs period tokom kojeg neće biti sankcija za kašnjenje u plaćanju. To je djelimično učinjeno pomjeranjem roka za izvještavanje na 30. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda.

1. Moguće je da će se promijeniti šeme za obračun doprinosa u Penzioni fond i Federalni fond obaveznog zdravstvenog osiguranja

Ove promjene nemaju veze sa transferom plaćanja na Federalnu poreznu službu, već su odavno najavljene. Do 2020. planirano je postepeno povećanje doprinosa za samog preduzetnika, ali još nije poznato da li će to biti ograničeno samo na povećanje zbog povećanja minimalne zarade ili će se promeniti šema obračuna.

U 2016. godini, individualni preduzetnici moraju uplatiti sljedeće lične obavezne doprinose:

1. U Penzionom fondu: 6204 (minimalna plata) * 26% (stopa penzijskog doprinosa) * 12 mjeseci = 19356,48 rubalja.
2. U FFOMS-u: 6204 (minimalna plata) * 5,1% (stopa doprinosa za osiguranje) * 12 mjeseci = 3796,85 rubalja.

Ukupan iznos doprinosa je: 23.153,33 RUB.

1. Pored toga, preduzetnik je dužan da plati 1% od iznosa prihoda koji prelazi 300 hiljada rubalja. godišnje, ali ne više od 154.852 rubalja.

Ministarstvo finansija je već pripremilo prijedlog zakona koji sadrži sljedeće izmjene:

• Uvodi umjesto fiksne naknade od 1% na prihode iznad 300 hiljada rubalja. rastući koeficijent, koji će u 2017. biti jednak 1,2, zatim - 1,4, a 2021. - 2.
• Povećava iznos doprinosa Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja, čija će stopa zavisiti od izdataka regionalnih budžeta za nezaposlena lica.

Druga promjena će biti povećanje uplata socijalnim fondovima, međutim, to nije povezano sa izmjenama zakonodavstva, već s povećanjem minimalne plaće. U 2017. godini doprinos Penzionom fondu iznosiće 7500*26*12 = 23400, a FFOMS = 7500*5,1%*12 = 4590 rubalja. Ukupan iznos plaćanja = 27990 rub.

Ipak, ne treba se previše plašiti izmjena, jer one još nisu odobrene, već su samo nacrt zakona. Ako se održe obećanja da se neće povećati opterećenje malih preduzeća, onda možda neće biti nikakvih promjena ili će one biti ublažene.

1. Promjena ograničenja pojednostavljenog poreskog sistema

Od prvog dana 2017. godine individualnim preduzetnicima koji spadaju u sledeće granice dozvoljeno je korišćenje pojednostavljenog poreskog sistema:

• godišnji prihod ne prelazi 120 miliona rubalja i taj nivo će ostati do 2020. godine, dok se ranije množio godišnje deflatorom;
• broj zaposlenih u preduzeću ne prelazi 100 ljudi;
• ukupna vrijednost imovine preduzetnika nije veća od 150 miliona rubalja.

Zahvaljujući ovim promjenama značajno će se povećati broj preduzetnika koji koriste pojednostavljeni poreski sistem.

Glavna novost je produženje roka važenja ovog sistema oporezivanja do 2021. godine, dok su ranije hteli da ga ograniče na početak 2018. godine. Malo će se promeniti i formular prijave, a moći će da se odbijaju doprinosi za osiguranje bez obzira na broj zaposlenih.

1. Box office

Ovaj zakon je već usvojen, pa ga treba shvatiti maksimalno ozbiljno. Dakle, od 1. februara sve registrovane kase moraju biti usklađene sa novim modelom, a za postojeće kase prelazak na novi standard mora se izvršiti do 1. jula 2017. godine. Za individualne preduzetnike koji koriste PSN ili UTII, biće potrebno da koriste i kase, ali je rok za njihovo uvođenje 1. jul 2018. godine.

1. Strogi obrasci za izvještavanje

Naime, u 2017. neće biti promjena u ovoj kategoriji, ali budući da će od 1. jula 2018. godine biti u potpunosti prevedene u elektronski oblik, za to se treba pripremiti sada.