Kako ispravno podnijeti ažurirani DAM ili organizaciju u pojednostavljeni poreski sistem? Premije osiguranja za zaposlene po pojednostavljenom poreskom sistemu
Pročitajte također
Sva komercijalna preduzeća dužna su da podnose izvještaje, prenose poreze u budžete različitih nivoa i vode računovodstvo.
Sadašnje zakonodavstvo Rusije predviđa nekoliko vrsta poreskih režima. Organizacije i individualni preduzetnici imaju pravo da izaberu jednu od njih.
Hajde da se detaljnije zadržimo na karakteristikama pojednostavljenog sistema oporezivanja i koji su zahtjevi za pripremu i podnošenje izvještaja Penzionom fondu trenutno na snazi.
Pojednostavljeni sistem oporezivanja, ukratko, jedan je od najpopularnijih i najraširenijih tipova poreskog režima.
Njegova prednost u odnosu na druge postojeće režime je smanjenje poreskog opterećenja koje leži na organizacijama i individualnim preduzetnicima i pojednostavljenje računovodstva.
Ovaj režim je namenjen malim preduzećima, odnosno onim privrednim subjektima koji:
- rezidualna vrijednost osnovnih sredstava koja se koriste za ostvarivanje prihoda nije veća od 100 miliona rubalja;
- prosječan broj zaposlenih nije veći od 100 ljudi;
- nema predstavništava ili filijala;
- prihod od aktivnosti ne prelazi 60 miliona rubalja.
Pojednostavljeni sistem oporezivanja usvojen je 2002. godine, kada je stupio na snagu Federalni zakon br. 104-FZ.
Sastavljanje izvještaja po pojednostavljenom poreskom sistemu i njihovo dostavljanje je najvažniji posao koji moraju obavljati kako organizacije tako i individualni preduzetnici.
Sastoji se od dostavljanja izvještajne dokumentacije utvrđene forme kontrolnim strukturama u rokovima koji su striktno definisani važećim zakonodavstvom.
Postoji niz karakteristika u postupku pripreme izvještaja za pojednostavljeni poreski sistem. Jasno je da je ovakav poreski režim manje opterećujući za organizacije i individualne preduzetnike, ali pripremi izvještaja treba pristupiti pažljivo i sa punom odgovornošću. Ako se krše utvrđeni standardi i zahtjevi, regulatorni organi imaju pravo izreći novčanu kaznu.
Kako pripremiti izvještaje u pojednostavljenom poreskom sistemu u Penzionom fondu Rusije
Predstavnici malih preduzeća koji su izabrali pojednostavljeni sistem oporezivanja jednom tromjesečno moraju dostaviti podatke o premijama osiguranja na obrascu RVS-1.
Krajnji rok je 15. dan drugog kalendarskog mjeseca nakon izvještajnog perioda.
Pored gore navedenog dokumenta, organizacije ili preduzetnici „u pojednostavljenom obliku“ moraju dostaviti pojedinačna dokumenta Penzionom fondu svakog kvartala.
Naravno, ako individualni preduzetnik nema zaposlene, onda nije dužan da podnosi izveštaje po navedenom obrascu RSV-1. On jednostavno mora da plaća za sebe fiksnu naknadu svake godine.
Od 2014. godine pojavljuju se novine u izvještavanju za Fond PIO po pojednostavljenom sistemu. Dakle, obrasci ADV-62 i SZV-64 su poništeni. Ranije su u ovim izvještajima računovođe odražavale informacije o individualnim personaliziranim računovodstvenim informacijama. Ali prvo stvari.
RSV-1 – obrazac za prijavu pojednostavljenog poreskog sistema Penzionom fondu Rusije
RSV-1 je obračun zasnovan na iznosu obračunatih i uplaćenih doprinosa za osiguranje za obavezno penzijsko osiguranje u Penzionom fondu Ruske Federacije.
Obrazac za ovaj izvještaj može se dobiti u teritorijalnoj službi fonda ili preuzeti sa specijalizovanih web stranica. Od 2014. godine forma dokumenta se promijenila. Ova izmjena je napravljena kako bi poreskim obveznicima olakšalo popunjavanje i podnošenje izvještaja.
Novi obrazac kombinuje pojedinačne podatke o PU (personalizovanom računovodstvu) osiguranika i podatke o obračunatim i već uplaćenim premijama osiguranja. Ovaj dokument se može podijeliti u dvije komponente:
- prvi dio sadrži podatke o naplaćenim i već uplaćenim doprinosima u Penzioni fond Ruske Federacije;
- drugi dio odražava podatke o personaliziranom računovodstvu, odnosno sadrži podatke o osiguranicima.
Šta se promijenilo? Novi obrazac ne uključuje iznose uplaćenih doprinosa. Ova inovacija pomaže računovodstvenim službama da mnogo brže generišu izvještaje, jer sada nema potrebe za distribucijom i kontrolom isplata za svakog osiguranika posebno.
U rubrici broj 6 u novom obrascu RSV-1 prikazani su podaci o osiguranicima. Ovdje unosite podatke o samim zaposlenima, njihovom radnom periodu, iznosima koji su im isplaćeni, kao i doprinosima naplaćenim za ove uplate.
Ovaj odjeljak se sastavlja posebno za svakog zaposlenika, a zatim se sve pojedinačne informacije grupišu u jedan paket. Podaci iz paketa, obračunati doprinosi, podaci o broju zaposlenih i opšta osnovica prikazani su u odjeljku 2.5.1. obrasci RSV-1.
Kako bi se izbjegla zabuna i razne greške u kucanju, poželjno je koristiti specijalizirane greške. Postoje besplatne aplikacije dizajnirane za generiranje izvještaja za Penzijski fond.
Pravovremenim popunjavanjem svih podataka o zaposlenima, računovođama neće biti teško da sastave i dostave potrebnu dokumentaciju teritorijalnom PIO fondu.
Glavna stvar koju treba zapamtiti je da se obrazac RSV-1 mora predati tromjesečno: prije 15. maja - za prvi kvartal, prije 15. avgusta za proteklih šest mjeseci, prije 15. novembra - za 9 mjeseci tekuće godine.
Ako Penzioni fond primi izvještaj na praznik, onda su stručnjaci dužni da ga prihvate sljedećeg radnog dana nakon praznika.
Sve najnovije informacije vezane za podnošenje izvještaja po pojednostavljenom sistemu možete saznati od stručnjaka Penzijskog fonda.
Da bi pravilno pripremao izvještaje Penzionom fondu pojednostavljenog poreskog sistema, računovođa mora imati ažurne podatke o svakom zaposlenom. Samo u ovom slučaju stručnjak će moći pripremiti pojedinačne informacije koje odgovaraju stvarnosti.
Dakle, računovodstvo treba da ima sledeće informacije:
- prezime, ime i prezime svakog zaposlenog, datum rođenja, adresa registracije;
- individualni broj poreskog obveznika (PIB), kao i broj potvrde o osiguranju;
- datum zaposlenja;
- platne liste za službeno izdate plate.
Pored navedenih stavki, potrebni su podaci o organizaciji ili preduzetniku i iznos tih penzijskih doprinosa koji su već uplaćeni. Prije pripreme izvještaja potrebno je još jednom provjeriti dostavljene obrasce za prethodne periode.
Ako se negdje nađe greška, računovođa je mora dostaviti Penzionom fondu.
Popunjavanje i podnošenje izveštaja o pojednostavljenom poreskom sistemu Penzionom fondu Rusije
Vrlo često se postavlja pitanje kada je moguće dostaviti obrazac RSV-1 Fondu PIO, a kada je potrebno podnijeti izvještaj na papiru. Odgovor: sve zavisi od prosječnog broja zaposlenih.
Ako je njihov broj u protekloj godini premašio 50 osoba, onda se izvještaji dostavljaju putem interneta. Ako je bilo manje zaposlenih, onda organizacija ili poduzetnik ima pravo podnijeti izvještajne dokumente na papiru.
U obrascu RSV-1, koji važi u 2014. godini, nema podjele transfera na dio štednje i osiguranja. Sada se svi iznosi namijenjeni Fondu PIO izvršavaju jednim platnim nalogom prema BCC-u (koeficijent budžetske klasifikacije) dijela osiguranja.
Šta ako se zbog neaktivnosti i razgraničenja zaposlenima u 2018. obračun doprinosa dostavljenih u 2019. pokaže nula? Da li je potrebno dostaviti, s obzirom da DAM mora dostaviti svojim poreskim organima i individualnim preduzetnicima koji vrše isplate i druge naknade fizičkim licima. A osiguranici to moraju učiniti najkasnije 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon perioda izvještavanja (namirenja) (član 7. člana 431. Poreskog zakona Ruske Federacije).
O proceduri popunjavanja nulte kalkulacije za premije osiguranja ćemo vam reći u našoj konsultaciji.
Da li je potrebno dostaviti nulti obračun za premije osiguranja u 2019. godini?
Obveznici premija osiguranja, koji prvenstveno priznaju organizacije i individualne preduzetnike koji vrše plaćanja fizičkim licima, moraju dostaviti jedinstven obračun premije osiguranja. I ako u izvještajnom periodu nije bilo isplata, da li trebam dostaviti obračun?
Nepodnošenje nulte kalkulacije prijeti organizaciji ili pojedinačnom poduzetniku novčanom kaznom od 1.000 rubalja (član 1. člana 119. Poreskog zakona Ruske Federacije).
Sastav nulte kalkulacije za premije osiguranja 2019
Obrazac jedinstvenog obračuna za premije osiguranja i Procedura za njegovo popunjavanje odobreni su Naredbom Federalne poreske službe od 10. oktobra 2016. godine broj MMV-7-11/551@.
A ako je izvještaj o premijama osiguranja nula, koji bi listovi trebali biti na obrascu koji se dostavlja u 2019. godini?
Ako tokom izvještajnog perioda organizacija (IP) nije izvršila plaćanja fizičkim licima i stoga nije obračunala premije osiguranja, u nultom obračunu za premije osiguranja u 2019. godini moraju se popuniti sljedeći listovi i odjeljci (Pismo federalnog poreza Servis od 12.04.2017. br. BS-4-11/ 6940@):
Kalkulacija nule: papirna ili elektronska
Ako je prosječan broj fizičkih lica u čiju korist se vrše uplate za prethodni obračunski (izvještajni) period premašio 25 lica, a takođe i ako novoosnovana organizacija ima više od 25 lica, obračun se dostavlja poreskoj upravi elektronskim putem.
Međutim, češća situacija je kada je broj zaposlenih u organizaciji (IP) koja podnosi nulti obračun manji od 25 ljudi. Shodno tome, ona može podnijeti izvještaj na papiru (član 10. člana 431. Poreskog zakona Ruske Federacije).
Obračun premija osiguranja 2019: nulti primjer
Nulti obračun za premije osiguranja dostavljene u 2019. godini za prethodnu godinu sastavlja se po istim pravilima kao i nulti obračuni koje su osiguranici dostavili u 2018. godini. Na stranici je dat primjer nulte računice sastavljene u elektronskom obliku.
Podsjetimo, u slučaju kompjuterskog popunjavanja i štampanja obračuna na štampaču, dozvoljeno je da nema uokvirivanja poznanika i crtica za nepopunjena poznanika (tačka 2.21. Procedura popunjavanja, odobrenog Naredbom Federalne poreske službe od 10. oktobra 2016. broj MMV-7-11/551@).
Obračun premija osiguranja: nula
Premije osiguranja za pojednostavljeni poreski sistem u 2018-2019. plaćaju se drugačije. Mogućnosti obračuna variraju u zavisnosti od toga ko je obveznik, kojim se vrstama aktivnosti bavi, i što je najvažnije, za koji period obračunava doprinose. Uostalom, u 2019. mnogo se promijenilo za pojednostavljene ljude. Više o tome pročitajte u našem članku.
Ko može raditi za pojednostavljeni poreski sistem i da li “pojednostavljeni” radnici plaćaju premije osiguranja?
Mogućnost korišćenja pojednostavljenog sistema oporezivanja (SPS) dostupna je pravnim licima i individualnim preduzetnicima koji ispunjavaju određena ograničenja utvrđena čl. 346.12 Poreski zakonik Ruske Federacije. Ova ograničenja također uključuju bavljenje određenim vrstama aktivnosti. Istovremeno, većina postojećih vrsta djelatnosti može se prenijeti na pojednostavljeni poreski sistem.
Pročitajte o uslovima za primjenu pojednostavljenog poreskog sistema u 2018-2019.
Prisustvo angažovanog osoblja u organizacijama i pojedinačnim preduzetnicima omogućava im da se smatraju osobama koje isplaćuju naknade i koje su dužne da plaćaju premije osiguranja iz ovih primanja (podstav 1. stav 1. člana 419. Poreskog zakona Ruske Federacije, član 3. zakona “O obaveznom socijalnom osiguranju...” od 24. jula 1998. br. 125-FZ).
Pojedinačni preduzetnik možda neće imati zaposlene i, shodno tome, neće im isplaćivati naknadu. Ali on također mora platiti doprinose (podklauzula 2, klauzula 1, član 419 Poreskog zakona Ruske Federacije), iako drugačijim redoslijedom od onog koji se primjenjuje na zaposlene radnike (članovi 421, 422, 430 Poreskog zakonika Ruske Federacije). Ruska Federacija).
Pojedinačni preduzetnik sa zaposlenima morat će istovremeno platiti doprinose po 2 osnova (klauzula 2 člana 419 Poreskog zakona Ruske Federacije):
- iz naknade ovih zaposlenih.
Pročitajte da li se individualni preduzetnik treba prijaviti u Fond PIO kao obveznik doprinosa za zaposlene. materijal .
Osnovne, dodatne i snižene stope doprinosa po pojednostavljenom poreskom sistemu
Među obveznicima doprinosa, uključujući i one koji koriste pojednostavljeni poreski sistem, preovlađuju pravna lica i individualni preduzetnici, koji imaju zaposlene i doprinose naplaćuju po osnovnim tarifama. Ove tarife su utvrđene čl. 426 Poreskog zakona Ruske Federacije i predviđaju odbitke u iznosu od:
- 22% - za obavezno penzijsko osiguranje (MPI) u okviru trenutne maksimalne osnovice, koja se preko ove granice zamjenjuje stopom od 10%;
- 2,9% (ili 1,8% za nerezidente) - za obavezno socijalno osiguranje (OSS) za invalidsko i materinsko osiguranje u okviru postojeće granične osnovice, koja prestaje da se obračunava dostizanjem ovog limita;
- 5,1% - za obavezno zdravstveno osiguranje (ZZO), za koje nije utvrđena maksimalna osnovica, a obračunavaju se od svih doprinosa koji podliježu plaćanju doprinosa.
Ako postoje opasni i štetni uslovi rada, na naknade zaposlenima koji rade u takvim uslovima primenjuju se i dodatne, pored osnovnih tarifa u pogledu obaveznog zdravstvenog osiguranja. Njihova vrijednost ovisi o specifičnim uvjetima rada i može se kretati od 2 do 14% (članovi 428, 429 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Što se tiče sniženih tarifa, za pojednostavljene tarife za 2018-2019. one su postavljene na nivou (podklauzula 3, tačka 2, član 427 Poreskog zakona Ruske Federacije):
- 20% - za OPS;
- 0% - na OSS za invalidnost i materinstvo;
- 0% - za obavezno zdravstveno osiguranje.
Međutim, od 2019. njihova upotreba je ograničena. Sada samo oni koji koriste pojednostavljeni poreski sistem imaju pravo da računaju na njih (član 427 Poreskog zakona Ruske Federacije):
- neprofitne organizacije (NPO) koje djeluju u oblastima kao što su kultura, nauka, obrazovanje, sport, zdravstvo, socijalne usluge (podtačka 7, tačka 1);
- dobrotvorne organizacije (podtačka 8, tačka 1).
Za to, inače, postoje određeni uslovi (klauzule 7, 8 člana 427 Poreskog zakonika Ruske Federacije), uključujući vođenje upravo one aktivnosti za koju su ove organizacije stvorene (neprofitne, dobrotvorne), a za NVO postoji i ograničenje visine prihoda — najmanje 70% mora biti od prihoda od neprofitnih aktivnosti.
U 2018. godini na listi korisnika bila su i pravna lica i samostalni preduzetnici koji obavljaju vrste djelatnosti, čiji je spisak sadržan u pododjeljku. 5 str. 427 Poreski zakon Ruske Federacije. Istovremeno, udio prihoda od njihove osnovne djelatnosti također bi trebao biti najmanje 70% ukupnog prihoda, a iznos prihoda za godinu ne bi trebao biti veći od 79 miliona rubalja. Ali od 2019. godine prestaju beneficije za ovu kategoriju obveznika, a sada doprinose plaćaju na opštoj osnovi.
Što se tiče doprinosa za osiguranje od povreda, iznos odbitka zavisiće od vrste obavljanja delatnosti i biće određen stepenom opasnosti za zaposlenog utvrđenom za ovu vrstu (član 21. Zakona br. 125-FZ od 24. jula, 1998).
Više o visini ovih odbitaka pročitajte u članku “Stope doprinosa za obavezno socijalno osiguranje od nezgoda na radu i profesionalnih bolesti zavise od vrste privredne djelatnosti” .
Doprinosi koje individualni preduzetnik plaća za sebe
Pojedinačni preduzetnik koji radi na pojednostavljenom poreskom sistemu mora platiti doprinose za obavezno zdravstveno osiguranje i obavezno zdravstveno osiguranje (klauzule 1, 6, član 430 Poreskog zakona Ruske Federacije). Iznos doprinosa za obavezno penzijsko osiguranje zavisi od iznosa prihoda koji prima individualni preduzetnik, ali ne direktno (podtačka 1, tačka 1, član 430 Poreskog zakona Ruske Federacije).
Dakle, sa prihodom do 300.000 rubalja. za godinu, godišnji iznos fiksnih premija osiguranja (FIF) je jednak:
- u 2018. - 26.545 rubalja;
- u 2019. - 29.354 rubalja.
Za iznos prihoda koji prelazi 300.000 rubalja, OPS-u se mora uplatiti dodatnih 1%, ali ukupan iznos isplata (uključujući fiksni dio) ne bi trebao biti veći od 8 puta veličine FSV-a u Penzionom fondu Ruske Federacije ( za 2018. - 212.360 rubalja i 234.832 rubalja za 2019.
Plaćanje fizičkog preduzetnika za obavezno zdravstveno osiguranje je fiksno i jednako (podklauzula 2, tačka 1, član 430 Poreskog zakona Ruske Federacije):
- u 2018. - 5.840 rubalja;
- u 2019. - 6.884 rubalja.
Za periode (godina i mjesec) koji se ispostavi da su nepotpuni za pojedinačnog preduzetnika koji je u njima započeo ili završio djelatnost, u obračunu se koriste koeficijenti koji uzimaju u obzir udio mjeseci aktivnosti u ukupnom broju mjeseci u godini i sličan udio broja dana u ukupnom broju dana odgovarajućeg mjeseca (str. 3, 5, član 430 Poreskog zakona Ruske Federacije).
Rezultati
Upotreba pojednostavljenog poreskog sistema ne oslobađa ni pravna lica ni pojedinačne preduzetnike plaćanja premija osiguranja. Doprinosi za oba moraju biti plaćeni iz uplata u korist zaposlenih. Istovremeno, individualni preduzetnik ima obavezu da za sebe uplaćuje doprinose, bez obzira da li ima zaposlene. Procedura za utvrđivanje visine doprinosa zaposlenih i individualnih preduzetnika je različita. Za doprinose zaposlenima mogu se primijeniti tri vrste tarifa: osnovna, dodatna, snižena. Mogućnost korištenja potonjeg ograničena je od 2019. godine.
Svi koji vrše plaćanja fizičkim licima za obavljene poslove i usluge dužni su da od njih obračunavaju premije osiguranja (IK) Poslovni subjekti koji rade na pojednostavljenom poreskom sistemu nisu izuzetak od pravila. Značajke koje treba uzeti u obzir prilikom izračunavanja i obračuna premija osiguranja kada se radi na pojednostavljenoj osnovi bit će razmotrene u ovom članku.
Ko ima pravo na pojednostavljeni poreski sistem?
Pravna lica i preduzetnici koji su obavestili poreske organe o nameri da iduće godine pređu na ovaj sistem mogu voditi evidenciju po pojednostavljenom sistemu oporezivanja ako ispunjavaju tačke u skladu sa podacima u tabeli ispod.
Potrebno je uzeti u obzir da su u stavu 3 člana 346.12 navedeni oni koji ni pod kojim uslovima ne mogu koristiti pojednostavljeni poreski sistem.
Premije osiguranja za zaposlene po pojednostavljenom poreskom sistemu
Privredna društva koja koriste pojednostavljeni poreski sistem, kao i privredni subjekti koji rade za OSNO, u slučaju angažovane radne snage, plaćaju premije osiguranja od plaćanja osiguranicima koji kod njih rade:
- za penzijsko i zdravstveno osiguranje;
- za socijalno osiguranje za slučaj bolesti i porodiljskog odsustva i osiguranje od nezgode.
Svi doprinosi se prenose u cijelosti najkasnije do 15. u mjesecu prema iznosima nastalim od isplata radnicima za prethodni mjesec.
U 2016. godini stope doprinosa za penzijsko i zdravstveno osiguranje odgovaraju vrijednostima iz tabele u nastavku.
Za osiguranje bolesnih osoba i za porodiljsko odsustvo, tarifa će biti 5,1% od osnovice kada pojedinac zaradi do 718.000 rubalja. Doprinosi za socijalno osiguranje neće se obračunavati za zarade iznad ovog iznosa ove godine.
Neki pojednostavljeni obveznici koji vode posao sa liste 8 klauzule 58 člana Zakona br. 212-FZ imaju pravo na doprinose u smanjenom iznosu. Trenutno takvi subjekti plaćaju samo penziono osiguranje u iznosu od 20%, a za ostala osiguranja stopa je 0% do zaključno 2018. godine.
Doprinosi pri kombinovanju preferencijalnih i redovnih aktivnosti
Prilikom istovremenog obavljanja više vrsta poslova sa povlaštene liste, korišćenje umanjenih doprinosa je dozvoljeno samo ako ukupan udeo prihoda od takvih poslova (usluga) iznosi najmanje 70% godišnjeg prihoda obveznika po pojednostavljenom poreskom sistemu. .
Ako udio nepreferencijalnih vrsta proizvodnje prelazi 30%, gubi se pravo na preferencijalne stope SV.
Oduzimanje prava na primjenu smanjene stope premije osiguranja obavezuje subjekte na pojednostavljenom poreskom sistemu da preračunaju doprinose za cijelu godinu u kojoj je prag prihoda za djelatnosti iz stava 8. bio ispod 70 posto.
Primjer #1. Analiza praktične situacije
Od januara do jula 2016. godine, preduzeće po pojednostavljenom poreskom sistemu bavilo se proizvodnjom sportske opreme i trgovinom na veliko ženskom odjećom. Udio proizvodnje sportske opreme u ovom periodu iznosio je 71%. Ali u avgustu su prihodi od veleprodaje odjeće naglo porasli, što je dovelo do toga da je udio prihoda od sportske opreme pao na 65%.
Od januara do jula 2016. godine, u vezi sa primjenom povlaštene tarife na zarade radnika, obračunate u iznosu od 498.012 rubalja. Doprinosi u penzioni fond obračunati su u iznosu od 99.602 rublje. 40 kopejki
Koliko i za koje vrste osiguranja treba naplatiti dodatne premije u vezi sa prelaskom na obračun po redovnoj stopi?
U opisanoj situaciji, kompanija će biti u obavezi da izvrši preračun obračunatih doprinosa od januara do jula i izvrši dodatna obračuna. Rezultat izračuna je sažet u tabeli ispod.
Tako ćete za penzijsko osiguranje morati platiti razliku u iznosu od 10% od prethodno obračunatih doprinosa, a za Fond socijalnog osiguranja i Obavezno zdravstveno osiguranje doprinose za preračunavanje treba otplatiti u cijelosti.
Nakon obavljenog novog obračuna, ukoliko vam je uskraćena mogućnost korištenja smanjenih stopa doprinosa, morat ćete dostaviti prilagođene obrasce RSV-1 za prvu polovinu tekuće godine.
Koja plaćanja su predmet premije osiguranja?
U osnovicu za obračun penzijskih, zdravstvenih i socijalnih doprinosa, uključujući i nesreće na radu, akumuliraju se sve dospjele isplate radnicima, uključujući i one od privrednih subjekata na pojednostavljenom sistemu oporezivanja, u okviru obavljanja svojih radnih obaveza od strane zaposlenih. Osnovica uključuje i samu zaradu i sva druga plaćanja predviđena ugovorima o radu.
Za zaključene GPA ne obračunavaju se doprinosi za transfer u Fond socijalnog osiguranja. Lista plaćanja koja su izuzeta od uključivanja u obračun je navedena u članu 9 Zakona br. 212-FZ.
Kako popuniti RSV-1 pojednostavljeno
Pojednostavljeni rezidenti su dužni da u drugom mjesecu nakon izvještajnog kvartala u roku od drugog mjeseca nakon izvještajnog tromjesečja dostave Fondu PIO kvartalne obračune na obrascu RSV-1:
- do 15. dana, ako se obračun dostavlja na papirnom obrascu sa najviše 25 zaposlenih (za 2016.: 16. maja za 1. kvartal, 15. avgusta za 1. polugodište, 15. novembra za 9 meseci i 15. februara za cijelu godinu);
- do 20. u mjesecu prilikom podnošenja izvještaja na elektronskim medijima ili putem telekomunikacija korišćenjem elektronskog upravljanja dokumentima preko specijalizovanih operatera, ako ima više od 25 zaposlenih (za 2016. godinu to će biti 20. maj, 22. avgust, 21. novembar i 20. februar, odnosno).
Pažnja! Ako ima 25 ili manje zaposlenih, obveznik doprinosa ima pravo da izabere način izvještavanja - papirni ili elektronski. Ako u pojednostavljenom preduzeću radi više od 25 osiguranika, oni su dužni da uplate Fondu PIO podnose elektronski.
U ovom slučaju, prilikom izračunavanja RSV-1 treba uzeti u obzir sljedeće:
- Svi subjekti koji koriste pojednostavljeni poreski sistem dužni su da dostave odjeljke izvještaja: naslovna strana, 1, 2.1, 2.5.1 i 6.
- Ako subjekt ima pravo da primjenjuje snižene tarife, tada se za svaku tarifu popunjavaju posebni obračunski list 2.1 i odjeljak 3.2.
- Ako je, u vezi sa aktivnostima privrednih subjekata, zakonski predviđena upotreba dodatnih stopa za opasnosti, tada se sastavljaju tačke 2.2 - 2.4 uz korišćenje stopa za opasnosti u skladu sa klasom i podklasom opasnosti koja je dodeljena nakon posebna procjena stvorenih uslova za rad na konkretnom radnom mjestu.
Ukoliko se uoče netačnosti u obračunu, potrebno je dostaviti ispravljeni obrazac RSV-1 ako se kao rezultat toga ispostavi da je obračunska osnovica potcijenjena, dodatno popuni rubriku 4. Pored toga, podaci o zaposlenima u Zavodu pojednostavljivač za koji su napravljene promjene u odjeljku 6 su također pojašnjeni.
Procedura za donošenje revidiranog šestog odjeljka je sljedeća:
- ako rok za podnošenje izvještaja nije istekao, izmijenjene informacije se dostavljaju osiguraniku sa oznakom vrste „original“;
- ako se greška otkrije nakon isteka roka za podnošenje izvještaja, tada se prilikom prilagođavanja odjeljka 6, tip informacije označava kao „ispravljajući“ ili „poništavajući“.
Napominjemo da su od 1. aprila 2016. godine svi obveznici doprinosa za osiguranje u Fond PIO za lica koja rade za radnike na prosječnim poslovima dužni da podnose novi izvještaj - „Podaci o osiguranicima“ na obrascu SZV-M, koji se dostavlja mjesečno. najkasnije do 10. dana nakon izvještajnog mjeseca, za sve sa kojima je pojednostavljivač bio u radnom odnosu ili je imao zaključene i tekuće ugovore.
Smanjenje prihoda za iznos doprinosa
Za pojednostavljivače sa predmetom oporezivanja „dohodak“ po stopi od 6% predviđeno je pravo na umanjenje poreza na dohodak (IT) i akontacije na njega za iznos premije osiguranja (IK) otplaćenih za zaposlene na sva sredstva, osim osiguranja od nezgode, kao iu okviru dobrovoljnog osiguranja zaposlenih kod osiguravača koji imaju odgovarajuću licencu. Porez na dohodak možete smanjiti za najviše polovinu iznosa koji se duguje za uplatu u budžet.
Poslovni subjekti koji obračunavaju porez na dobit uzimajući u obzir rashode, iznos svih obračunatih SV uplaćenih za lica koja kod njih rade, u potpunosti su uključeni u rashode, umanjujući poresku osnovicu za obračun poreza na dobit po stopi od 15%.
Primjer #2. Obračun poreza na dohodak
Obračunati porez na dobit po stopi od 6% za 2016. iznosio je 278.320 rubalja.
Premije osiguranja za godinu za zaposlene u Penzionom fondu Ruske Federacije, Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja i Fondu socijalnog osiguranja (bez osiguranja od nezgode) iznosile su 146.750 rubalja u 2016.
Koliko možete uzeti u obzir troškove SV za smanjenje poreza na dohodak koji se plaća u budžet?
Procedura obračuna:
- Odredimo maksimalno mogući iznos za koji se porez na dohodak može smanjiti:278.320 x 50% = 139.160 rub.
- Uporedimo ovaj iznos sa veličinom godišnjeg SV:146 750 > 139 160
SV je više od 50% izračunato po stopi od 6% ND.
To znači da se ND može smanjiti za 139.160 rubalja.
A porez se duguje budžetu u iznosu od:
278.320 – 139.160 = 139.160 rubalja.
Teška pitanja pojednostavljena
Pitanje br. 1. U kom trenutku se premije osiguranja koje je platio obveznik u pojednostavljenom poreskom sistemu uzimajući u obzir „prihodi minus rashodi“ mogu uzeti u obzir kao rashode?
Odgovori. Kada se dohodak oporezuje po stopi od 15% za pojednostavljeni poreski sistem, premije osiguranja se mogu odbiti od prihoda na dan njihovog prenosa u fondove.
Pitanje br. 2. Kada od svojih prihoda možete odbiti iznos premija osiguranja koje umanjuju poresku osnovicu po pojednostavljenom poreskom sistemu po stopi od 6% na prihod?
Odgovori. U tom slučaju osiguranici umanjuju porez za dozvoljeni iznos doprinosa za najviše 50% obračunatog poreza na dobit za period u kojem su prebačeni u odgovarajuće budžete.
Pitanje br. 3. Da li je moguće uzeti u obzir preplate po SV za one koji koriste pojednostavljeni poreski sistem sa oporezivim objektom „dohodak“?
Odgovori. Može se uzeti u obzir u periodu kada je Federalna poreska služba odlučila da prebije preplaćeni iznos u odnosu na buduća plaćanja, ako te uplate ne prelaze polovinu iznosa dospjelog poreza na dohodak.
Pitanje br. 4. U prvoj polovini 2015. godine kompanija koja radi na pojednostavljenom poreskom sistemu bavila se proizvodnjom koja je omogućavala obračun SV po sniženim stopama. Prihod od ove djelatnosti od januara do juna iznosio je 83%.
Zbog finansijskih poteškoća u drugoj polovini godine, sve aktivnosti kompanije su obustavljene od jula, a plate nisu isplaćene. Da li moram da preračunam CB po redovnim kursevima za prvu polovinu godine?
Odgovori. Ne, nemoj. U ovoj situaciji su ispunjeni uslovi za primjenu tarife po sniženim stopama, tako da nema potrebe za ponovnim obračunom doprinosa.
Pitanje br. 5. Preduzeće na pojednostavljenom poreskom sistemu ispunjava uslove za snižene stope za SV U martu 2015. godine primljen je stranac koji privremeno boravi u Ruskoj Federaciji. Da li pojednostavljivač za to treba da obračunava i plaća doprinose u Fond socijalnog osiguranja?
Odgovori. Ne, ne bi trebalo, budući da je privredni subjekt na pojednostavljenom poreskom sistemu ispunio uslov za obračun SV po nižoj tarifi, onda se doprinosi u Fond socijalnog osiguranja u ovom slučaju oporezuju po stopi od 0%.
Pitanje br. 6. Organizacija na pojednostavljenom poreskom sistemu prestala je sa radom na pojednostavljenom poreskom sistemu u decembru 2015. Kao rezultat toga, izgubila je priliku da koristi smanjene CB stope.
Od kada treba preračunavati doprinose za osiguranje u fondove?
Odgovori. Preračun se mora izvršiti od početka četvrtog kvartala 2015. godine, a ne od početka godine. Budući da je pravo na sniženu tarifu izgubljeno ne zbog viška udjela prihoda od redovnih djelatnosti, već zbog prestanka rada po pojednostavljenom poreskom sistemu.
Osim toga, kazne se ne uzimaju u obzir za dodatne doprinose, jer je kompanija u oktobru i novembru radila sve u skladu sa Zakonom br. 212-FZ.
Pitanje br. 7. Da li postoji potreba za odvojenim obračunom platnog spiska za poslovne subjekte na pojednostavljenom poreskom sistemu, primenom povlašćenih stopa za SV u vezi sa obavljanjem delatnosti iz stava 8. člana 58.3 Zakona br. 212-FZ, za obračun plaća iz ove delatnosti i od ostalih djelatnosti privrednog društva ili individualnog preduzetnika?
Odgovori. Zakon ne utvrđuje zavisnost korišćenja sniženih stopa pri obračunu SV od izvora njihovog finansiranja. Ovo pravo se stiče samo po osnovu pripadajuće spoljnoprivredne delatnosti koja se nalazi u spisku ovog člana i učešća prihoda od te delatnosti u ukupnom prihodu subjekta na pojednostavljenom poreskom sistemu.
Gotovo svaka osoba u našoj zemlji suočava se s problemom oporezivanja. I ako se teškoće s porezima javljaju prilično rijetko, onda se u slučaju doprinosa za obavezno osiguranje korisnici često suočavaju s raznim problemima. Ovo posebno važi za 2019. godinu, jer je sistem ponovo reformisan, a sada je administracija naknada za osiguranje prebačena na poresku službu.
U skladu sa važećom zakonskom regulativom, obaveza svakog pravnog lica koje ima određeni kadar zaposlenih je da blagovremeno izvrši uplatu svih uplata osiguranja.
Dragi čitaoci! Članak govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki slučaj je individualan. Ako želiš znati kako rešite tačno svoj problem- kontaktirajte konsultanta:
PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u nedelji.
Brzo je i BESPLATNO!
Zakonski je utvrđeno da je za obračun iznosa odbitka potrebno uzeti u obzir sve isplate koje su izvršene u korist zaposlenog (plata, bonusi i razne naknade). A za svaku činjenicu prenosa novca u fondove poslodavac je dužan da dostavi izvještajnu dokumentaciju.
Međutim, i pored toga što će sva finansijska pitanja sada rješavati Federalna porezna služba, i dalje je potrebno vanbudžetskim fondovima dostavljati izvještaje za prošlu godinu. Dakle, mora se prenijeti Fond PIO koji će prikazati sve pokazatelje koji se odnose na doprinose u PIO za kalendarsku godinu. Vrijedi napomenuti da se ubuduće ovaj obrazac za prijavu više neće koristiti, a podnošenje RSV-1 početkom godine će biti posljednje.
Obračun premija osiguranja
Jedna od obaveza poslodavca je potreba da izvrši uplatu osiguranja za svakog zaposlenog koji je zvanično registrovan u preduzeću. Nakon izvršenih svih uplata, potrebno je dostaviti odgovarajuću izvještajnu dokumentaciju, u kojoj će biti naznačeni konkretni iznosi uplaćeni u sredstva, kao i primjer obračuna.
Za podnošenje izvještaja Penzionom fondu Rusije koristite obrazac RSV-1, koji ukazuje na opšte i pojedinačne pokazatelje u porastu. Izvještavanje je završeno u skladu sa zakonskim zahtjevima, koji su odobreni na najvišem nivou. Ukoliko postoje greške ili netačnosti u dokumentaciji, ona će biti vraćena na doradu.
Drugi dio izvještaja zahtijeva posebnu pažnju prilikom popunjavanja. Činjenica je da je na vrhu lista potrebno navesti određene tarifne oznake za doprinose. A s obzirom na činjenicu da su 2019. godine promijenjeni, te da su se počele koristiti nove vrijednosti i indikatori, ni u kom slučaju ne bi trebalo praviti greške.
Prilikom unosa podataka u izvještaje za Penzijski fond Rusije, pravna lica i individualni preduzetnici mogu navesti i opšte i smanjene stope za doprinose za osiguranje. Istovremeno, za svaku vrstu aktivnosti tarifni kod u DAM-1 može biti drugačiji, te je vrijedno obratiti posebnu pažnju na ovu tačku.
U skladu sa usvojenim pravilima, u obračun premije osiguranja prvo se uključuju svi podaci o uplatama koje je poslodavac izvršio u korist zaposlenog. U slučaju zdravstvenog osiguranja stopa doprinosa je uvijek standardna i iznosi 5,1%.
Ali doprinosi za socijalno osiguranje i penzijsko osiguranje mogu imati različite tarifne skale. U oba slučaja utvrđena je maksimalna visina poreske osnovice, po dostizanju koje će se doprinosi Fondu PIO naplaćivati po stopi od 10% (iznad oporezive stope), a Fondu socijalnog osiguranja u potpunosti se ukidati. .
Sve ove vrijednosti obračunavaju računovođe i dostavljaju ih u obliku RSV-1 izvještaja Penzionom fondu. Napominjemo da je prijavljivanje dozvoljeno u pisanom i elektronskom obliku. U prvom slučaju, dokumentacija se prenosi u papirnom formatu, pod uslovom da je broj prijavljenih radnika manji od 25 osoba.
Prazan obrazac RSV-1:
Procedura za popunjavanje dokumenta
Promjene u postupku popunjavanja RSV-1 utjecale su na mnoge nijanse.
Konkretno, govorimo o sljedećim tačkama:
- Maksimalna baza za FFOMS je poništena, što je dovelo do činjenice da bi sada u redu 213 trebale biti crtice.
- Uvedeno je pravilo o prenosu doprinosa u rubljama i kopejkama. Stoga se u redovima 141-143 iznosi moraju navesti u punom ekvivalentu, a zaokruživanje nije dozvoljeno.
- Odjeljak 3 se popunjava samo ako pravno lice koristi povlaštene stope za obavezne doprinose.
- Ukinute su tarife za pojedine poslodavce, posebno za javne organizacije osoba sa invaliditetom, preduzeća koja se bave izdavanjem periodike i masovnih medija, te poljoprivredne proizvođače. proizvodi, organizacije plemenskih zajednica i narodnih zanata naroda Sibira, Dalekog istoka i severa, pravna lica koja koriste Jedinstveni poljoprivredni porez i zapošljavaju osobe sa invaliditetom.
Osim toga, uspostavljena je ažurirana tarifna šifra u RSV-1 za 2019. godinu, a posebno:
| OSN | 01 |
| 02 | |
| 03 |
I ove godine pojavile su se dvije kategorije poslodavaca koji imaju mogućnost da koriste povlaštene tarife po sniženoj stopi:
Promjene u opkladama
Nakon što je objavljeno da su nadležnosti vanbudžetskih fondova djelimično prenesene na Federalnu poresku službu, odmah su se pojavile informacije o promjenama tarifnih oznaka. Utvrđene su i nove vrijednosti za maksimalne iznose doprinosa, koji su iznosili 755 hiljada rubalja (socijalno osiguranje) i 876 hiljada rubalja (penziono osiguranje).
Tarifne stope su ostale u istim granicama, ali su za neke tarife uspostavljena dodatna ograničenja:
Međutim, ako se prekorači maksimalna osnovica socijalnog osiguranja, doprinosi u Fond socijalnog osiguranja prestaju da se uplaćuju, a poresko opterećenje će iznositi 27,1%. Ako se uz sve ovo dostigne granice osnovice penzijskog osiguranja, tada će se koristiti povlaštena stopa od 10%, a poresko opterećenje će se smanjiti na 15,1%.
| 14% (socijalno osiguranje – 2%, zdravstveno osiguranje – 4% i penzijski doprinos – 8%) | Ova tarifa će se primjenjivati na privredne subjekte koji se bave naučnom djelatnošću (tarifna oznaka 04, HO/VZHHO/VPKHO), kompanije koje rade u oblasti informacionih tehnologija (tarifna oznaka 06, ODIT/VZHIT/VPIT) i organizacije koje su sklopile sporazum sa strukturama vlasti posebnih ekonomskih zona o razvoju turističkog i rekreativnog potencijala (tarifna oznaka 05, TVEZ/VZhTZ/VPTZ). |
| 20% | Poresko opterećenje (puni iznos doprinosa u Fond PIO) utvrdiće se za one poslovne subjekte koji posluju pod šiframa 08-12. Govorimo o preduzećima koja koriste pojednostavljeni poreski sistem (iznos prihoda ne veći od 79 miliona rubalja, VNED/VZhED/VPED), farmaceutskim kompanijama i neprofitnim apotekama koje rade po pojednostavljenom poreskom sistemu u oblasti socijalnih usluga i dobrotvornih struktura ( ASB/VZHSB/VPSB), privatni biznismeni koji koriste patente (PNED/VZhED/VPED). |
| 14% (bez socijalnih i zdravstvenih doprinosa) | Ova tarifa je uspostavljena za kompanije koje aktivno učestvuju u projektu Skolkovo (kod 13, ICS/VZhTS/VPTS). |
| 7,6% (penzioni doprinosi – 6%, socijalno osiguranje – 1,5%, zdravstveno osiguranje – 0,1%) | Navedena tarifna stopa će se primjenjivati na tarifne kodove 14-16, što odgovara kompanijama koje učestvuju u FEZ-u na Krimu (KRS/VZhKS/VPKS), stanovnicima teritorija s naprednim potencijalom (TOR/VZhTR/VPTR) i stanovnicima morske luke Vladivostoka. |
Tarifne oznake u RSV-1
Ove godine prilikom popunjavanja obrasca RSV-1 morate koristiti ažurirane tarifne šifre koje su odgovorne za određene vrste aktivnosti.
Detaljnije ih možete vidjeti u tabeli:
| Tarifni kod | Oporezivanje |
| 01 | Opšti razlozi |
| 52 | pojednostavljeni poreski sistem |
| 53 | UTII |
| 18 | Poljoprivredni proizvođači navedeni u članu 346.2 Poreskog zakona Ruske Federacije |
| 19 | Narodni zanati |
| 20 | Porodične strukture autohtonih naroda Sjevera, Dalekog istoka i Sibira |
| 36 | Posebne ekonomske zone |
| 03 | Preduzeća sa zaposlenima sa invaliditetom |
| 04 | Poslovni subjekti sa jedinstvenim porezom u poljoprivredi |
| 06 | informacione tehnologije |
| 07 | Pojednostavljeno prema normama klauzule 8, dio 1 Saveznog zakona-212 |
| 08 | Inovativni razvoj |
| 09 | Mediji i periodika |
| 10 | Skolkovo |
| 11 | Farmakologija i farmacija |
| 12 | Pojednostavljeni poreski sistem u socijalnim službama (osim za organizacije koje se finansiraju iz budžeta) |
| 13 | Dobrotvorne strukture |
| 15 | Preduzeća koja se obračunavaju sa posadama brodova |
| 16 | Aktivnosti zasnovane na patentu |